Исламское банковское дело в МФЦА

Исламское банковское дело в МФЦА — осуществление сделок по финансированию и инвестированию в роли дилера или брокера в соответствии с исламскими контрактами с управлением капиталом и инвестиционными счетами с механизмом распределения прибыли и убытков между участниками. Все указанные операции осуществляются при соблюдении принципов исламского финансирования (Shariah-compliant), включая запрет на риба, гарар и майсир, а также требование реального экономического содержания сделок.

Исламское банковское дело в Международном финансовом центре «Астана» — одно из приоритетных направлений стратегического развития центра. Данное направление предусматривает привлечение капитала и финансовых институтов из юрисдикций с развитой системой исламских финансов, в том числе стран Ближнего Востока и Юго-Восточной Азии. В МФЦА доступен широкий спектр шариат-совместимых финансовых продуктов для мусульманских и немусульманских клиентов, заинтересованных в этичных и устойчивых финансовых решениях.

Что такое исламское банковское дело в МФЦА

Исламские финансы в МФЦА — комплексная система финансовых отношений, функционирующая в соответствии с нормами шариата и основанная на принципах справедливости, прозрачности и социальной ответственности. Ключевым отличием исламского финансирования является запрет на взимание и уплату процентов (риба), поскольку получение гарантированного дохода без принятия предпринимательского риска недопустимо. Наряду с этим запрещены сделки, содержащие элементы чрезмерной неопределенности, спекулятивного риска (гарар), а также азартные и спекулятивные операции (майсир).

Финансирование в сфере исламских финансов допускается исключительно в отношении реальной экономической деятельности, связанной с созданием товаров, оказанием услуг или развитием инфраструктуры. Еще одним принципом является распределение прибыли и убытков между сторонами сделки, при котором все участники принимают на себя соразмерный экономический риск.

Данные принципы исламского банкинга в МФЦА реализуются через специальные договорные инструменты, разработанные в соответствии с требованиями шариата. К числу наиболее распространенных относятся:

• мурабаха (торговое финансирование с раскрытой наценкой);
• иджара (лизинговые и арендные отношения);
• мушарака (партнерское финансирование с совместным участием в капитале);
• мудараба (доверительное управление капиталом);
• сукук (исламские ценные бумаги, экономически эквивалентные облигациям, но структурированные таким образом, чтобы инвестор получал доход от доли в реальном активе или проекте, а не процентный доход).

Международный финансовый центр «Астана» является единственной финансовой зоной в регионе, обладающей полноформатной институциональной и правовой инфраструктурой для осуществления исламского финансирования. МФЦА функционирует на основе принципов английского общего права, что обеспечивает высокий уровень правовой определенности, предсказуемости судебной практики и доверия со стороны международных инвесторов. Регулирование исламского банковского дела в МФЦА осуществляется Агентством по регулированию финансового рынка (AFSA). Дополнительно создан Шариатский консультативный совет (Shari’ah Supervisory Board), наделенный полномочиями по утверждению исламских финансовых продуктов и постоянному мониторингу их соответствия требованиям шариата.

Лицензия на исламское банковское дело в МФЦА: аспекты нормативного регулирования

Регулирование исламской банковской деятельности в МФЦА осуществляется на основании комплексной нормативной базы:

1. AIFC General Rules.
2. Financial Services Framework Regulation.
3. AIFC Conduct of Business Rules.
4. AIFC AML Rules.
5. Специальные акты, регулирующие исламские финансы и исламскую банковскую деятельность, включая Islamic Finance Rules и Islamic Banking Business Prudential Rules.

Участники с лицензией исламского банка в МФЦА вправе оказывать услуги юр- и физлицам на территории Республики Казахстан, осуществляя операции в любой валюте, включая национальную — тенге, при соблюдении применимого регулирования и требований AIFC. Процедура получения лицензии для исламской банковской деятельности в МФЦА связана с комплексной оценкой заявителя с точки зрения финансовой устойчивости, корпоративного управления, комплаенса и соответствия требованиям исламского финансового регулирования. Уполномоченный регулятор осуществляет как формальную проверку полноты поданных документов, так и содержательную оценку бизнес-модели, управленческой команды и внутренних политик заявителя.

Оформление лицензии на исламское банковское дело в МФЦА включает следующие этапы:

1. Подготовку документов и подачу заявки с последующим первичным рассмотрением и принятием документов регулятором.
2. Оценку представленных материалов на соответствие установленным критериям, а также проведение интервью с ключевыми должностными лицами при необходимости.
3. Получение условного одобрения с уведомлением заявителя и последующим выполнением всех дополнительных требований регулятора, включая требования к минимальному капиталу.
4. Онлайн-регистрацию юрлица или филиала через портал Digital Resident МФЦА.
5. Финальную авторизацию и выдачу лицензии на осуществление исламской банковской деятельности в AIFC.

За рассмотрение документов взимается регуляторный сбор в размере 15 000 долларов США, а также отдельная комиссия за регистрацию компании в размере 300 долларов США. Указанные платежи являются обязательными и не подлежат возврату вне зависимости от итогового решения регулятора.

К заявителю на получение лицензии на деятельность в сфере исламского банкинга в МФЦА — будь то вновь создаваемая компания или филиал иностранной финансовой организации — предъявляются комплексные требования, охватывающие корпоративную структуру, систему управления, финансовую устойчивость и внутренние процедуры. В частности, подлежат представлению заявки на осуществление регулируемой деятельности и оказание банковских услуг, а также отдельные заявления в отношении лиц, выполняющих контролирующие и уполномоченные функции.

Существенное значение имеет детализированный бизнес-план, отражающий стратегию развития, целевые рынки, финансовые прогнозы, внутренние процедуры, подтверждающие соответствие деятельности нормам шариата. Дополнительно заявитель на получение лицензии на исламский банкинг в МФЦА обязан разработать и внедрить комплаенс-систему, включающую:

• внутренние руководства, регламентирующие соблюдение требований регулирующих органов;
• систему внутреннего финансового контроля и мер по AML/CTF;
• compliance framework;
• внутренние процедуры выявления, оценки и управления корпоративными и операционными рисками;
• утвержденные правила формирования, начисления и выплаты вознаграждений персоналу, включая стимулирующие и компенсационные механизмы.

Для филиалов также необходимо предоставить документы, подтверждающие регистрацию и лицензию материнской компании, решения учредительных органов о создании присутствия в МФЦА, положения о совете директоров, правлении и комитетах, а также описание инфраструктуры по выпуску, эквайрингу и процессингу дебетовых и кредитных карт. Отдельные требования установлены к ключевым должностным лицам и системе корпоративного управления. К контролирующим лицам относятся:

• старший исполнительный руководитель;
• финансовый директор или казначей;
• комплаенс-офицер;
• ответственный сотрудник по финансовому мониторингу;
• члены совета директоров, которые обязаны пройти процедуру одобрения регулятором;
• риск-менеджер;
• внутренний аудитор.

Все указанные лица должны обладать надлежащей деловой репутацией, профквалификацией и релевантным опытом. Чтобы открыть исламский банк в МФЦА, в структуре управления должен быть создан совет по соблюдению принципов шариата, который может функционировать как на постоянной основе в штате компании, так и на аутсорсинге либо на уровне головного офиса. Совет по шариату должен состоять как минимум из трех квалифицированных экспертов, обладающих признанной компетенцией в области исламского права и финансов, и осуществлять надзор за соответствием всех продуктов, договоров и операций принципам шариата.

Получить лицензию для исламской банковской деятельности в МФЦА: обязательные платежи и предписания к капиталу

Осуществление исламской банковской деятельности в МФЦА допускается исключительно при наличии соответствующей лицензии, выдаваемой AFSA. Процедура лицензирования неразрывно связана с соблюдением требований к уставному и регулятивному капиталу, а также уплатой предусмотренных законодательством МФЦА сборов.

Плата за авторизацию уплачивается однократно и составляет 21 000 $. Заявление на получение лицензии исламского банка в МФЦА не считается поданным и, соответственно, не подлежит рассмотрению AFSA до момента полной уплаты установленного авторизационного сбора. Заявитель, намеревающийся вести регулируемую деятельность, связанную с цифровыми активами, обязан уплатить дополнительный сбор — 2 800 $.

Регистрационный сбор уплачивается единовременно:

• 500 $ — при подаче заявления через электронный портал AFSA;
• 1 500 $ — при подаче заявления в бумажном виде посредством направления документов на электронный адрес AFSA (registration@afsa.kz).

После получения лицензии для ведения исламского банковского дела в МФЦА лицензиат обязан уплачивать ежегодную плату за надзор в размере 14 000 $, взимаемую AFSA в целях осуществления постоянного регуляторного и пруденциального надзора.

Минимальный размер базового капитала устанавливается в зависимости от вида осуществляемой исламской финансовой деятельности:

• для исламского банка не менее 10 000 000 долларов США;
• для исламского брокера-дилера не менее 2 000 000 долларов США;
• для исламской финансовой компании не менее 2 000 000 долларов США.

Исламский банк в МФЦА обязан на постоянной основе поддерживать следующие минимальные коэффициенты достаточности капитала:

• коэффициент достаточности основного капитала первого уровня (CET 1) — не менее 4.5% от активов, взвешенных с учетом риска (Risk-Weighted Assets, RWA);
• коэффициент достаточности капитала первого уровня (Tier 1 Capital Ratio) — не менее 6% от активов, взвешенных с учетом риска;
• общий коэффициент достаточности капитала — не менее 8% от активов, взвешенных с учетом риска.

Несоблюдение указанных норм рассматривается AFSA как нарушение пруденциальных требований и может повлечь применение регуляторных мер, включая ограничение деятельности, предписания по докапитализации либо отзыв лицензии на исламское банковское дело в МФЦА.

Свяжитесь с нами

Лицензия на исламские банковские услуги в МФЦА: корпоративное администрирование

Получить лицензию на осуществление исламской банковской деятельности в МФЦА могут компании с надлежащей организационной и корпоративной структуры. В частности, лицензиаты должны утвердить совет директоров, финансового директора, руководителя по связям с общественностью, сотрудника по вопросам соблюдения нормативных требований (Compliance Officer), сотрудника, ответственного за соблюдение требований по AML/CTF (MLRO), а также его заместителя. Дополнительно должны быть сформированы специализированные внутренние комитеты, таких как комитет по управлению рисками, инвестиционный комитет, комитет по соблюдению нормативных требований и иные коллегиальные органы, необходимые для эффективного управления деятельностью исламского банка и контроля за ключевыми направлениями его работы.

Помимо этого, компания-заявитель на получение лицензии на ведение исламского банкинга в МФЦА обязана внедрить комплекс внутренних политик, охватывающих все ключевые аспекты деятельности:

• систему мер, направленных на предотвращение легализации доходов, полученных преступным путем;
• внутренние механизмы осуществления контрольных функций;
• комплекс процедур, обеспечивающих соблюдение обязательных требований регуляторов;
• правила идентификации, оценки и управления корпоративными рисками.

Отдельное внимание уделяется разработке политикам вознаграждения персонала, аутсорсинга, а также планам обеспечения непрерывности бизнеса и восстановления после чрезвычайных ситуаций. Кроме того, должна быть утверждена регламентированная система управления конфликтами интересов, политика внутреннего аудита и политика инвестиционных исследований, отвечающая требованиям Правил AIFC COB (пункт 10). Для целей осуществления исламской финансовой деятельности в МФЦА разрабатываются специальные процедуры исламского финансового бизнеса в соответствии с Правилами МФЦА по исламскому финансированию (пункт 4.5), а также отдельная политика наблюдательного совета по шариату в соответствии с пунктом 5.2 указанных Правил. В части управления рисками и раскрытия информации компания-держатель лицензии на исламский банк в МФЦА обязана внедрить детализированные политики управления кредитным и рыночным рисками в соответствии с Пруденциальными правилами AUFC по исламскому банковскому делу.

Документы для подачи на лицензию на исламское банковское дело в МФЦА

В целях рассмотрения заявления о выдаче лицензии на осуществление исламского банковского дела в МФЦА заявитель обязан представить комплект документов, подтверждающих корпоративную структуру, финансовое состояние, систему управления. Перечень документов формируется с учетом статуса заявителя, структуры группы и характера предполагаемой деятельности.

К числу таких документов относятся:

1. Свидетельство о госрегистрации головной компании — для филиалов.
2. Решение совета директоров о регистрации компании в МФЦА.
3. CV контролирующих субъектов — физических лиц.
4. CV членов совета директоров заявителя, включая исполнительных и неисполнительных директоров — в зависимости от применимых обстоятельств.
5. Последняя аудированная финансовая отчетность заявителя — при наличии.
6. Последняя проверенная (аудированная) консолидированная финансовая отчетность группы — при наличии.
7. Схема акционерного капитала, отражающая структуру владения заявителем, включая связи с акционерами (в том числе физическими лицами), аффилированными лицами, дочерними компаниями, а также головным офисом или филиалом — в зависимости от структуры.
8. Организационная структура заявителя с указанием ключевых должностей, функциональных обязанностей и линий подчинения, при необходимости, подчиненности группе или головному офису.
9. Документальное подтверждение источников финансирования.
10. Документы, подтверждающие обоснованность прогнозируемых потоков доходов, указанных в финансовых прогнозах, включая, при необходимости, необязывающие письма о намерениях или соглашениях об оказании услуг.
11. Копия акционерного соглашения.
12. Копии учредительных и нормативных документов совета директоров и комитетов корпоративного управления.
13. Копия паспорта каждого контролера.
14. В случае регулирования деятельности заявителя в иной юрисдикции — копия действующей лицензии регулирующего органа с указанием всех применимых ограничений и условий.
15. Копия внутрифирменной учетной политики заявителя — при наличии.
16. Перечень внутренних правил, политик и процедур, применяемых заявителем.

Налоговые обязательства держателей лицензий для исламского банковского дела в МФЦА

Участники МФЦА подпадают под действие специализированного налогового режима, разработанного в соответствии с международными стандартами налоговой прозрачности и принципами BEPS. Указанный режим распространяется не только на юридических лиц, авторизованных в AIFC, но также на физических лиц, включая иностранных специалистов и сотрудников компаний, имеющих лицензию исламского банка в МФЦА.

Лицензированные участники освобождаются от уплаты корпоративного налога и НДС, что способствует повышению операционной эффективности их деятельности. Дивиденды, получаемые от компаний, зарегистрированных в МФЦА, не облагаются налогом. Для иностранных сотрудников предусмотрено освобождение от уплаты индивидуального подоходного налога на доходы, полученные в ходе трудовой деятельности в МФЦА.

Заключение

Исламское банковское дело в МФЦА представляет собой регулируемую сферу финансовой деятельности, соответствующую принципам шариата и международным стандартам регулирования. МФЦА обеспечивает полный комплекс правовых, регуляторных и операционных условий для функционирования исламских финансовых институтов, включая требования к лицензированию, структуре управления, капиталу, корпоративному комплаенсу и налоговым льготам.

Специфические требования к соблюдению принципов шариата и строгие пруденциальные стандарты создают значительные правовые и организационные вызовы для компаний, желающих начать исламскую банковскую деятельность в МФЦА. Я являюсь профильным юристом и оказываю комплексное сопровождение в процессе получения лицензии на исламское банковское дело в МФЦА, помогая грамотно структурировать бизнес, подготовить и оформить полный пакет документов для лицензирования, а также обеспечить соответствие внутренних процедур принципам шариата и требованиям AFSA.