Регламент ЕС по внедрению платежной информационной системы для провайдеров платежных услуг

26.09.2022

Рост электронной коммерции облегчает трансграничную продажу товаров и услуг конечным потребителям в государствах-членах ЕС. В этом контексте международная электронная коммерция относится к поставкам, при которых взимается НДС. Если вас интересует открытие платежной системы в ЕС, тогда примите во внимание, что 18 февраля 2020 г. Советом был опубликован Регламент, который содержит предлагаемую законодательную основу для регулирования поставщиков платежных услуг в ЕС в вопросах передачи информации о международных платежах, исходящих из стран-участниц Евросоюза, и о получателе таких платежей.

Эта конкретная информация особенно важна в контексте международного платежа, когда плательщик находится в одном европейском государстве, а получатель платежа находится в другой европейской стране или любой другой территории. Такая информация необходима налоговым органам стран-участниц ЕС для выполнения своих основных задач по выявлению мошеннических сделок и контролю за обязательствами по НДС. Для борьбы с мошенничеством с НДС важно требовать, чтобы поставщики платежных услуг (PSP) вели достаточно подробные записи и сообщали об определенных платежах на основании местонахождения плательщика и местонахождения получателя платежа.

В связи с вышесказанным, в сентябре 2022 г. в Официальном журнале Европейского Союза был опубликован Регламент Еврокомиссии 2022/1504 от апреля 2022 г., в котором, среди прочего, сообщалось о запуске Центральной электронной системы платежной информации (CESOP). Статья может быть актуальна для тех, кого интересует учреждение платежной системы в ЕС.

Что такое CESOP?

Внедрение CESOP теперь обязует PSP отслеживать получателей трансграничных платежей и отправлять сведения о тех из них, которые получают как минимум 25 трансграничных платежей в квартал, в налоговые органы стран-участниц ЕС. К PSP в рамках обязательства по отчетности согласно Директиве Совета (ЕС) 2020/284 относятся:

кредитные учреждения;
учреждения электронных денег;
платежные учреждения.

Согласно обновленным правилам регулирования платежных услуг в ЕС, собранные PSP данные будут агрегироваться в рамках CESOP и предоставляться назначенному лицу каждой налоговой администрации. Эти данные будут использоваться для обеспечения перечисления правильной суммы НДС в каждом европейском государстве. Налоговые органы стран-участниц смогут получить доступ к информации, хранящейся в CESOP, через сеть Eurofisc.

CESOP была создана в рамках принятого в 2020 г. пакета мер, куда были включены, среди прочего, новые правила сбора платежной информации от поставщиков платежных услуг в ЕС. Пакет мер был направлен на мониторинг сделок и выявление налоговых махинаций в международных транзакциях электронной коммерции.

Новые требования регулирования поставщиков платежных услуг в ЕС также предусматривают соблюдение правил защиты данных. Налоговым органам передается только информация, касающаяся платежей, которые связаны с экономической деятельностью. Информация о потребителях и о причине, лежащей в основе платежа, не является частью передачи данных.

Новый режим обмена платежными данными в ЕС: реализация Регламента

Мошенничество с НДС является общей проблемой для всех европейских государств, но отдельные страны-участницы Евросоюза не располагают информацией, необходимой для обеспечения правильного применения правил НДС в отношении трансграничной электронной торговли. Таким образом для реализации предложения Европейская комиссия работает с налоговыми администрациями государств-членов и поставщиками платежных услуг в составе экспертной группы, которая оказывает помощь как в выполнении обязательств по отчетности для поставщиков платежных услуг, так и в разработке CESOP.

Помимо прочего, группа экспертов помогает Комиссии:

Создать электронную стандартную форму для передачи данных от поставщиков платежных услуг.
Определить технические меры для создания, поддержания и технического управления CESOP.
Внедрить Проект руководящих принципов по обязательствам по отчетности.
Взаимодействовать с платежным сектором и европейскими государствами.

* Передача данных должна начаться с 1 января 2024 г.

Заключение

Новый режим укрепит возможности европейских государств в борьбе с мошенничеством с НДС в отрасли E-commerce путем запуска CESOP. С 1 января 2024 г. через CESOP будет вестись учет международных платежей в пределах ЕС, а также о платежах в третьи страны или территории в течение 5 лет. Это позволит налоговым органам должным образом контролировать правильность выполнения обязательств по уплате НДС при трансграничных поставках товаров и услуг от бизнеса к потребителю (B2C).

Если вы хотите больше узнать о последних событиях в сфере платежных услуг на европейском уровне, то можете связаться со специалистами нашей компании и запросить персональную консультацию по соблюдению требований режима обмена платежными данными в ЕС.