Сертифікат податкового резидента в Китаї: як оформити у 2026 році

12.12.2025

Для швидкого зв'язку з консультантом

WeChat

Сертифікат податкового резидента в Китаї — офіційне підтвердження фіскального зобов’язання конкретної фізичної особи або організації в юрисдикції на підставі внутрішнього законодавства. Цей документ запитують при застосуванні угод про уникнення подвійного оподаткування, а також у випадках, коли підтвердження статусу необхідне іноземним банкам, фіскальним органам або регуляторним структурам.

З початком дії акту Державного податкового відомства (STA), ухваленого у 2025 році, процедура стала суворішою, але водночас і прозорішою. У нових правилах чітко визначено, хто може подати запит на реєстрацію в Китаї сертифіката податкового резидента (CTR), з якою метою дозволена його видача та які документи вважаються належним підтвердженням. На практиці я бачу, як цей формальний документ стає критично важливим елементом у міжнародних платежах, комплаєнсі та відкритті закордонних рахунків.

Тому важливо не просто подати запит, а грамотно вибудувати всю логіку отримання CTR у Китаї — від вибору мети й підготовлених додатків до адаптації формату під вимоги приймальної сторони. У цій статті я зібрав провідні положення нової процедури, включно з практичними деталями, з якими ми стикаємося в супроводі клієнтів.

Сертифікат фіскального резидентства в Китаї: правова основа

Чинний порядок отримання довідки про податковий доміци́ль у КНР регулюється Повідомленням №4/2025, опублікованим STA. Цей документ набрав чинності 1 квітня 2025 року та повністю замінив раніше чинні правила. Нова редакція не лише систематизувала процедуру, а й усунула правову невизначеність у низці спірних ситуацій, зокрема щодо багатосторонніх структур та транскордонних виплат.

Підставою для видачі сертифіката фіскального резидентства в Китаї є підтверджений статус податкового доміциля КНР. Для компаній він визначається на підставі акту щодо податку на прибуток організацій, а для фізичних осіб — відповідно до норм про податок на доходи фізичних осіб. В обох випадках ключовим критерієм є наявність постійного адміністративного, фінансового або життєвого центру інтересів на території юрисдикції, а також мінімальний термін фізичного перебування протягом календарного року.

Одним з основних нововведень нормативного акта стало чітке розмежування цілей, для яких може бути виданий китайський сертифікат фіскального резидента. Перша категорія — для застосування міжнародного договору, друга — для інших цілей, якщо підтвердження статусу необхідне за запитом іноземного державного органу, банку, регулятора або іншої офіційної установи.

Таким чином, чинна правова база вперше прямо допускає використання китайського сертифіката податкового резидента поза контекстом міждержавних угод, що відкриває можливість застосування документа у ширшому спектрі ділових і фінансових операцій.

Хто має право на отримання сертифіката податкового резидента (CTR) у Китаї

Право на подання заяви на отримання сертифіката CTR у Китаї надається обмеженому колу осіб, які відповідають вимогам місцевого законодавства щодо податкового резидентства. Кандидатами можуть бути як організації, так і фізичні особи, якщо вони мають фіскальні зобов’язання в країні.

Правочинні заявники на оформлення свідоцтва податкового резидента в КНР:

Юридичні особи, зареєстровані в юрисдикції та які мають статус відповідно до законодавства про корпоративний податок. Це, як правило, компанії, органи управління та/або фактичне керівництво яких знаходяться на території Китаю.
Фізичні особи, які перебувають у КНР не менше 183 днів у календарному році, а також мають центр життєвих та економічних інтересів у країні.

У документі окремо виділено перелік суб’єктів, які не мають права самостійно подавати заяву на отримання CTR у Китаї:

Філії місцевих і іноземних компаній (внутрішні та закордонні структурні підрозділи) — подання здійснюється від імені головної організації;
фізичні особи-підприємці;
партнерства (зокрема іноземні);
індивідуальні приватні підприємства.

Заявниками від імені зазначених форм господарювання можуть бути:

відповідна юридична особа, зареєстрована в Китаї та пов’язане з суб’єктом;
фізична особа-резидент, яка є власником, інвестором або партнером у межах розглянутих відносин.

Підтвердити доміциль для отримання статусу податкового резидента в Китаї можна таким чином:

Для юросіб — через корпоративні дані, які вказують на місце фактичного управління та основної діяльності.
Для фізичних осіб — через документи, що підтверджують місце проживання, кількість днів перебування в КНР за календарний рік і, за потреби, міграційні відомості (в’їзди та виїзди), особливо якщо особа не має китайського громадянства або народилася за межами країни.

Податковий орган має право використовувати власні бази даних та інформацію з суміжних відомств для верифікації цієї інформації. Якщо автоматична перевірка неможлива, заявник має додати обґрунтовані та підтверджені матеріали до заяви.

Китайський сертифікат фіскального резидента: у яких випадках він необхідний

Сертифікат фіскального резидента КНР використовується у двох ключових випадках: для застосування міжнародних угод та для виконання вимог іноземних юрисдикцій, що не пов’язані безпосередньо з угодами про уникнення подвійного оподаткування.

Цілі, пов’язані із застосуванням міжнародних договорів

Найпоширеніший випадок подання запиту на сертифікат податкового резидента в Китаї — реалізація права на пільги в рамках міждержавних угод.

Тип угоди	Особливості
Про уникнення подвійного оподаткування (УПО)	Знижені ставки або звільнення від обов’язкових зборів у країні джерела доходу, наприклад, щодо дивідендів, відсотків або роялті.
Щодо транскордонних перевезень	Застосовуються до резидентів КНР, які отримують прибуток від міжнародних перевезень у країнах-партнерах, де передбачені такі договори.
Двосторонні фіскальні угоди з Гонконгом і Макао	Ці регіони є частиною КНР, але для фіскальних цілей вони розглядаються окремо, і для застосування нормативних вимог необхідний китайський сертифікат податкового резидента.

Цілі, не пов’язані з міжнародними договорами

З 2025 року офіційно дозволено отримувати китайський сертифікат податкового резидента поза межами Угоди про уникнення подвійного оподаткування, якщо цього вимагає іноземний державний орган, фінансовий регулятор, банк або інша офіційна установа. Такі випадки називаються альтернативними або недоговірними цілями.

Приклади таких ситуацій:

вимога підтвердження податкового статусу в Китаї при відкритті іноземного банківського рахунку;
запит від іноземного фіскального органу в межах локального контролю транснаціональних структур;
потреба надання китайського сертифіката CTR для реєстрації в іноземній юрисдикції як кінцевого бенефіціара або акціонера.

У цьому випадку заявник має додати офіційний письмовий запит від іноземного компетентного органу або документ, який прямо вказує на необхідність надання довідки (наприклад, форма податкової служби іншої країни), а також письмове пояснення причин її потреби.

Податкові органи КНР мають право відмовити у видачі сертифіката фіскального доміциля в Китаї, якщо мета не підтверджена або виходить за межі допустимих категорій. Саме тому коректне формулювання обґрунтування та збір підтверджень мають вирішальне значення при підготовці запиту.

Офіційне підтвердження податкового статусу в Китаї: процедура

Процес отримання сертифіката податкового резидента в Китаї формалізований і переважно проходить без ускладнень, якщо заздалегідь враховані особливості заявника, регіональні цифрові регламенти та допустима мета. Ми з колегами супроводжуємо клієнтів за наступною покроковою схемою:

Уточнення податкового органу за місцем обліку.

Сертифікат видає місцеве фіскальне управління за місцем перебування. Для компаній це податкова за юридичною адресою головного офісу, для фізичних осіб — за місцем фактичного проживання або реєстрації. Жодної єдиної інстанції немає, кожне подання здійснюється у локальний підрозділ STA.

Подання запиту через цифровий кабінет.

Звернення щодо отримання сертифіката податкового резидента в Китаї подається в електронному вигляді через провінційний портал Електронного фіскального бюро. Для входу необхідні чинний обліковий запис, цифровий підпис та актуальні реєстраційні дані.

Завантаження підтверджувальної документації.

На цьому етапі додаються файли — клопотання встановленого зразка, копії корпоративних рішень, контракти, платіжні документи, іноземні форми (у разі запиту іноземного банку або регулятора), а також переклад матеріалів, виданих за кордоном, китайською мовою з підтвердженням їхньої відповідності.

Відстеження статусу в особистому кабінеті.

У разі необхідності уточнень податковий орган надішле повідомлення через платформу. У низці регіонів, зокрема в провінції Гуандун, діє спрощена процедура подання (one-click application), що є зручною для експортоорієнтованих компаній, які часто подають заяви на сертифікати в межах Угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Отримання сертифіката податкового резидента в КНР.

Після схвалення служба розміщає готовий сертифікат у цифровому форматі з офіційною електронною печаткою. Для міжнародного застосування його можна надрукувати та додатково засвідчити в консульстві або у нотаріуса (на вимогу приймальної сторони).

Сертифікат податкового резидента в Китаї оформляється строго за формою, затвердженою у додатках до Оголошення № 4/2025. У деяких провінціях, зокрема в Шанхаї, використовується двомовний (китайсько-англійський) макет — це особливо зручно під час подання до іноземних банків. Якщо від іноземної сторони надходить шаблон, допускається адаптація формулювань за погодженням з податковою службою.

Цей порядок оформлення сертифіката фіскального резидента в Китаї єдиний для всієї юрисдикції, однак я завжди уточнюю локальні деталі у конкретній провінції — від переліку додатків до строків реєстрації подання. Саме це знижує ризик повернень і прискорює отримання документа.

Виникли питання?

Зв’яжіться з нашими спеціалістами

Оформлення сертифіката податкового резидента в Китаї: документація

Підготовка теки документів для видачі сертифіката податкового резидента КНР вимагає точності та врахування всіх формальних вимог. Перед надсиланням запиту варто перевірити, чи відповідають структура заявника та мета отримання документа допустимим вимогам. Після цього формується досьє.

Обов’язкова документація

Першим обов’язковим елементом є запит встановленого зразка. Бланк містить відомості про заявника, податковий період, мету отримання сертифіката податкового резидента в Китаї, структуру володіння (за потреби) та короткий опис транснаціональної операції.

Також додаються оригінали або завірені копії головних матеріалів залежно від мети:

для договірних цілей контракти, корпоративні рішення, підтвердження виплат;
для інших випадків запити від іноземних органів, листи банків, формуляри фіскальних адміністрацій інших країн.

Усі копії супроводжуються обов’язковими позначками:

написи «Відповідає оригіналу»;
вказівка, де зберігається оригінальний документ;
підпис і печатка заявника (для компаній — уповноваженої особи).

Без цих позначок податковий орган може повернути запит на отримання китайського сертифіката CTR на доопрацювання.

Переклади

Якщо в досьє є документи, що не є складеними державною мовою (наприклад, контракт, форма закордонної податкової служби або лист від іноземного банку), вони підлягають обов’язковому перекладу китайською. Він може бути виконаний як ліцензованим бюро, так і самим заявником. Проте в будь-якому разі необхідне письмове підтвердження коректності перекладу, підписане фахівцем або компанією-заявником. Ця вимога також поширюється на матеріали англійською мовою, особливо якщо вони подаються для цілей, не пов’язаних з угодами про уникнення подвійного оподаткування.

Спеціальні випадки

Окрему увагу слід приділити ситуаціям, коли запит на оформлення свідоцтва податкового резидента в Китаї подається не від імені сторони договору або власника рахунку, а від материнської структури. Якщо в ланцюжку бере участь філія, податковий орган вимагатиме документи, що підтверджують зв’язок з головним офісом, а також пояснення, чому саме вона виступає заявником. Якщо дохід отримано через індивідуального підприємця, приватне підприємство або партнерство, необхідно додати документи, що підтверджують правовий статус і структуру власності, а також пояснення від фізичної особи-резидента, яка подала заяву.

Кожен такий випадок аналізується індивідуально. Я заздалегідь уточнюю в місцевому податковому органі, які підтвердження допустимі, і включаю пояснення до супровідного листа. Це допомагає уникнути відмови через формальні невідповідності.

Термін дії та період охоплення

У практиці я стикаюся з питаннями щодо того, на який строк видається китайський сертифікат податкового резидента та чи можна його оформити заднім числом, особливо коли йдеться про дивіденди, нараховані кілька років тому, або про контракти з відкладеними платежами. Чинні правила дозволяють запитувати свідоцтво за будь-який календарний рік, в якому заявник відповідав критеріям фіскального доміциля в юрисдикції.

Наприклад, у 2026 році можна отримати документ, що охоплює 2025, 2024 або навіть давніший рік — за умови підтвердження відповідності статусу резидента у потрібний період (для фізичної особи — за кількістю днів перебування та адресою проживання, для компанії — за місцем фактичного управління).

Сертифікат фіскального резидентства в Китаї оформляється на конкретний календарний рік. Якщо потрібне охоплення кількох років, подається окрема заява на кожен період. У деяких випадках може бути виданий багаторічний сертифікат податкового резидента, але лише за наявності поважної причини та чіткого формулювання запиту від іноземного контрагента або державного органу.

Відзначу важливу практичну деталь. Якщо банк, фіскальна служба або регулятор в іншій країні вимагає особливий формат китайського сертифіката податкового резидента (зокрема, зазначення суми доходу, конкретного договору чи ідентифікатора за кордоном), це не є підставою для автоматичної відмови. Необхідно підготувати письмове пояснення та додати зразок потрібного формату. Податковий орган адаптує стандартний шаблон CTR під конкретну ситуацію. Такі випадки вимагають ретельної аргументації, але за правильного підходу фіскальна служба КНР йде назустріч.

Таким чином слід заздалегідь отримати текст запиту або шаблон від іноземної сторони та додати його до заяви. Це заощаджує час і знижує ризик повернення або відмови.

Висновок

Сертифікат податкового резидента в Китаї — формально лаконічний, але фактично чутливий документ, особливо коли на його підставі заявник розраховує на пільги або допуск до міжнародної платіжної системи. За зовнішньою простотою процедур приховані нюанси — від вибору правильної мети звернення до коректності перекладу та точного збігу формулювань з вимогами іноземного контрагента.

Моя команда супроводжує клієнтів на кожному етапі. Ми перевіряємо відповідність резидентству, адаптуємо структуру подання під локальні вимоги податкових управлінь, усуваємо юридичні ризики в досьє. Це особливо важливо, коли документи проходять перевірку одночасно з обох сторін — китайської та закордонної.

Професійна участь знижує ймовірність відмови, скорочує час розгляду та дозволяє завчасно врахувати вимоги іноземного банку, регулятора або податкової. Ми визначаємо допустиму форму адаптації сертифіката в межах Оголошення №4/2025 і подаємо обґрунтування, якщо стандартного шаблону недостатньо.

Такий підхід не лише прискорює отримання CTR у Китаї, а й робить його справді ефективним інструментом — без повернень, штрафів і блокувань під час транскордонних розрахунків.

FAQ

Чи можна отримати сертифікат за минулий календарний рік?

Так, у Китаї свідоцтво податкового резидента можна оформити не лише за поточний, а й за будь-який минулий період, якщо заявник відповідав критеріям для його отримання. Це особливо актуальне для компаній і фізичних осіб, які повинні підтвердити свій статус у межах подання документації до іноземних фіскальних органів із запізненням, наприклад, при транснаціональних платежах або поверненні обов’язкових зборів.

Хто подає заяву, якщо існують дочірні фірми в Китаї або за кордоном?

Якщо йдеться про компанію з філійною структурою, право на подачу запиту належить винятково головному офісу, зареєстрованому як резидент у КНР. Самостійне звернення дочірніх підприємств, як всередині юрисдикції, так і поза її межами, не передбачене. Вся необхідна інформація про філії, якщо вона стосується отримання сертифіката податкового резидента в Китаї, має бути відображена у заяві головної компанії.

Чи можна підтвердити статус не для застосування угоди про уникнення подвійного оподаткування, а для інших цілей?

Так, оновлені правила дозволяють видачу сертифіката податкового резидента в Китаї не лише в межах міжнародних угод, а й з іншою метою. Йдеться про випадки, коли іноземна держава, банк або регулятор вимагають офіційного підтвердження фіскального доміциля заявника в КНР. При цьому обов’язково додаються матеріали, які підтверджують таку необхідність (наприклад, письмова вимога або форма іноземного органу).

Який термін розгляду запиту на отримання сертифіката податкового резидентства в Китаї?

Стандартний термін прийняття рішення за заявою становить 7 робочих днів, якщо податковий орган за місцем обліку може самостійно підтвердити статус за внутрішніми даними. У разі, якщо резидентство не підтверджується автоматично, компетентна служба має право запросити додаткові матеріали або направити справу на розгляд до вищої інстанції. Тоді термін може бути збільшений.

Чи обов’язково робити переклади іноземних документів?

Так, якщо в складі досьє є матеріали, складені іноземною мовою, необхідно їх перекласти китайською. Переклад може бути виконаний самим заявником або сертифікованим фахівцем. При цьому до комплекту обов’язково додається підписаний заявником документ, який підтверджує правильність перекладу.

Де можна отримати офіційні форми та зразок сертифіката податкового резидента в Китаї?

Усі актуальні бланки містяться у додатках до чинного правового акта Державного податкового управління, що регулює процедуру видачі CTR. У деяких регіонах також опубліковані приклади заповнених форм, зокрема двомовні макети, які можна використовувати як орієнтир під час підготовки документації.