Telegram
WhatsApp
В Уругваї підвищено поріг доступу до податкових пільг. Мінімальна сума інвестицій, необхідна для отримання пільгового режиму, була підвищена з 590 тис. до 2 млн американських доларів. Одночасно уточнено правила оподаткування доходів, отриманих за межами країни: для резидентів Уругваю такі доходи оподатковуються податком на доходи фізичних осіб (IRPF) за ставкою 12%.
Раніше, починаючи з 2020 року, іноземні громадяни мали право претендувати на податкове резидентство Уругваю, що надавало можливість звільнення від оподаткування іноземних доходів строком до 11 років. Для цього достатньо було інвестувати у нерухомість та перебувати в країні не більш як 60 днів на рік.
З ухваленням Закону № 20.446, що встановлює державний бюджет на 2025–2029 роки, правила були посилені. Нові вимоги вводять конкретні критерії щодо інвестування та перебування у країні, що відображає прагнення органів влади регулювати податкове навантаження та встановити вищий поріг доступу до пільг, одночасно стимулюючи значні довгострокові інвестиції в економіку країни.
Нові правила оподаткування іноземних доходів в Уругваї
Дохід і приріст вартості активів закордонних юросіб підлягають оподаткуванню за єдиною ставкою 12%. Раніше іноземні дивіденди та процентні доходи резидентів оподатковувалися з 2011 року, тоді як приріст капіталу та доходи від здачі в оренду активів, що належать компаніям-нерезидентам, звільнялися від оподаткування.
Також запроваджено режим податкової прозорості: доходи організацій-нерезидентів безпосередньо розподіляються між уругвайськими акціонерами для цілей IRPF. Збитки, що виникли внаслідок операцій із закордонними активами, можуть бути зараховані при розрахунку оподатковуваного прибутку за іншими операціями з іноземним капіталом. Однак похідні фінансові інструменти виключені з режиму податкових пільг.
В Уругваї підвищено поріг доступу до податкових пільг
Для прибулих після 1 січня 2026 року встановлено такі шляхи участі в режимі податкових пільг:
- Тривале перебування на території держави понад 183 дні на рік — фінансові вкладення в цьому випадку не є обов’язковими.
- Інвестиції у нерухомість в Уругваї — понад 12,5 млн індексованих часток (приблизно 2 млн $ US).
- Щорічні інвестиції у Національний інноваційний фонд — 100 тис. $ US щорічно протягом 11 років.
- Вклади в місцевий бізнес — 2,4 млн американських доларів, що дають право на резидентство з податковими правами, без автоматичних пільг.
Додатково заявники мають підтвердити, що не мали податкового резидентства Уругваю протягом двох попередніх років і раніше не користувалися податковими пільгами. Пільги включають сто відсотків звільнення іноземних доходів від податків на 11 років: рік набуття пільги плюс 10 наступних років, після чого починається 5-річний перехідний період, протягом якого сплачується ставка 6% (50 відсотків чинної ставки IRPF).
Для високодохідних резидентів встановлюються щорічні фіксовані платежі у діапазоні 200 – 300 тисяч американських доларів, точні суми яких перебувають на стадії погодження з регуляторами. Також передбачається поступове скасування ставки 7 відсотків на доходи з іноземних джерел для нових резидентів.
Висновок
Уругвай переглянув правила надання податкових пільг для іноземних громадян. Кандидати, готові інвестувати 2 млн американських доларів у нерухомість, мають можливість користуватися 11-річним податковим звільненням без обов’язкового переселення з подальшим 5-річним періодом сплати податків за ставкою 6 відсотків. Ті, хто віддає перевагу інвестувати по 100 тис. $ US щорічно до Державного фонду інноваційного розвитку, можуть розраховувати на аналогічні податкові пільги в Уругваї без великих одноразових вкладень, однак дохідність і рівень доступності коштів фонду залежать від майбутніх нормативних приписів.
Для порівняння, країни Європи, зокрема: Італія, Греція, Польща та Швейцарія, пропонують аналогічні програми з одноразовими виплатами, де конкуренція, якщо мігранти заможні, вища. Я допоможу вам розібратися з новими вимогами податкового резидентства в Уругваї, оптимізувати структуру інвестицій і доходів для мінімізації податків, підтвердити право на пільги та супроводжувати оформлення угод відповідно до нового законодавства.
