Реєстрація компанії в Естонії

Реєстрація бізнесу в Естонії набирає популярності серед інвесторів і підприємців завдяки вигідній податковій системі цієї країни на Балтиці. Відрізняючись низькими податковими ставками і простими процедурами реєстрації, Естонія перевершує багато країн ОЕСР за конкурентоспроможністю в цій сфері. Невипадково вона входить до числа найпривабливіших місць для запуску стартапів і стабільно посідає місце в топ-10 вільних економічних юрисдикцій.

Естонія - ідеальна платформа для виходу на динамічний європейський ринок і залучення нових інвестицій. У регіоні активно розвивається фінтех-сектор, що ставить за мету стати лідером у Європі в цій галузі. Реєстрація та відкриття компанії в Естонії підходять для широкого спектра видів діяльності, включаючи:

• електронну комерцію;
• експорт та імпорт товарів;
• міжнародні перевезення;
• бізнес у сфері інформаційних технологій;
• фінтех;
• блокчейн і криптовалюти;
• консалтингові послуги;
• партнерський маркетинг.

У цій статті детально описано всі етапи реєстрації компанії в Естонії, основні переваги ведення бізнесу в цій країні, а також проаналізовано всі форми бізнесу в Естонії, які пропонуються для реєстрації в цій юрисдикції. Естонія пропонує унікальні можливості для старту та розвитку бізнесу, і ми сподіваємося, що ця інформація допоможе вам прийняти обґрунтоване рішення й успішно реалізувати свої підприємницькі плани.

Переваги та недоліки заснування компанії в Естонії нерезиденту

Естонія має значні переваги для нерезидентів, які бажають зареєструвати свій бізнес у цій країні. Бонуси реєстрації компанії в Естонії для нерезидентів включають таке:

• необхідність лише оголошення статутного капіталу, без його внесення. Мінімальний розмір становить 2500 євро;
• можливість подачі заяви на отримання посвідки на проживання в країні для компанії, що займається реальною діяльністю;
• скасування вимоги мати місцевого резидента в структурі компанії з 2011 року;
• доступ нерезидентів, що займаються онлайн-торгівлею, до європейських доменних зон;
• можливість засновнику надавати компанії кредити без оподаткування.

Однак, існують і недоліки реєстрації компанії в Естонії. Наприклад, відкриття банківського рахунку всередині країни можливе лише за наявності реального офісу.

Хоча Естонія пропонує безліч привабливих умов для реєстрації компанії, необхідно ретельно зважити всі переваги та недоліки. Високий імідж юрисдикції, простота реєстрації та податкові пільги в Естонії можуть бути значущими плюсами, але вимоги до реальної діяльності та висока конкуренція також потребують уваги. Правильне розуміння всіх аспектів ведення бізнесу в Естонії допоможе прийняти обґрунтоване рішення та успішно реалізувати свої підприємницькі плани.

Форми бізнесу в Естонії

Згідно з Торговельним кодексом Естонії, існує шість основних форм бізнесу:

1. Товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ).
2. Публічне товариство з обмеженою відповідальністю (AS).
3. Повне товариство (TÜ).
4. LP (Usaldusühing або UÜ).
5. Кооператив (Tulundusühistu).

Іноземні компанії можуть пропонувати свої товари чи послуги в Естонії, відкривши тут філію. Для цього необхідно зареєструвати філію в Торговому реєстрі, подавши заяву з усіма необхідними документами. Варто зазначити, що філія не є самостійною формою підприємницької діяльності, і всі зобов'язання, що виникають з її діяльності, несе іноземна компанія.

Перш ніж обрати відповідну форму бізнесу, важливо розглянути кілька ключових питань, які визначатимуть правила повсякденної діяльності вашої компанії:

1. Як здійснюватиметься управління компанією?
2. Яке буде найменування компанії?
3. Хто буде засновниками?
4. Якою буде початкова сфера діяльності?
5. Де розташовуватиметься підприємство і якою буде його юридична адреса?

Важливо зазначити, що найпоширенішою формою ведення бізнесу в Естонії є товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ). Нижче ми розглянемо кожну правову форму бізнесу в Естонії більш детально.

Реєстрація OÜ в Естонії. Товариство з обмеженою відповідальністю (Osaühing або OÜ) є найбільш популярною формою компанії в Естонії. Власники естонської ID-картки або картки електронного резидента можуть створити та керувати такою компанією онлайн.

В організації OÜ необхідна наявність управлінського органу (правління), який здійснює представлення та управління діяльністю компанії. Це правління може включати в себе як одного, так і декількох членів. Члени правління не зобов'язані бути акціонерами цієї компанії. У разі, якщо понад 50% представників правління не мають постійного місця проживання в Естонії, компанії потрібно призначити контактну особу для комерційного реєстру. Крім того, іноземні власники зобов'язані вказати свою адресу проживання та адресу електронної пошти.

Якщо річний оборот компанії перевищує 40 тисяч євро, компанія зобов'язана зареєструватися як платник ПДВ у податково-митній службі. Крім того, для деяких видів діяльності потрібна ліцензія (наприклад, криптовалютний бізнес).

Підпис до зображення: сторінка сайту, на якому ви можете знайти форму заявки для реєстрації як платника ПДВ.

Податково-митна служба розглядає заявку протягом 5 робочих днів з моменту подання, а в прискореному порядку - не пізніше наступного робочого дня.

Правові вимоги до LLP в Естонії:

1. Мінімальна сума капіталу має дорівнювати 2500 євро. Як передумова для внесення компанії до реєстру засновники зобов'язані здійснити повну оплату своєї частки.
2. Акціонер - принаймні одна фізична або корпоративна особа будь-якого місця проживання.
3. Законодавством передбачено наявність у компанії юридичної адреси в межах держави.

Реєстрація акціонерного товариства (AS) в Естонії. Акціонерне товариство (Aktsiaselts або AS) в Естонії є формою бізнесу з високими вимогами до статутного капіталу (мінімум 25 тисяч євро) і багаторівневою структурою управління.

Переваги акціонерного товариства:

1. Можливість виходу на біржу.
2. Залучення великої кількості акціонерів.
3. Акціонери не несуть особистої відповідальності за зобов'язаннями товариства.

Засновниками акціонерного товариства можуть бути одна або кілька фізичних чи юридичних осіб. Компанія відповідає за свої зобов'язання всім своїм майном, а акціонери не несуть особистої відповідальності за борги товариства.

Акціонерне товариство повинно мати як правління, так і наглядову раду. Зазвичай наглядова рада складається з трьох осіб, які не зобов'язані бути акціонерами, проте половина з них має бути резидентами Європейського Союзу. Цей орган відповідає за призначення та організацію управління товариством. Члени наглядової ради не можуть займати місця в правлінні. У разі, якщо більше половини членів правління не є резидентами Естонії, компанії необхідно вказати контактну особу на території Естонії для отримання офіційної кореспонденції. Крім того, акціонерне товариство зобов'язане призначити аудитора для проведення ревізій.

Онлайн-реєстрація акціонерного товариства в Естонії поки що недоступна, і реєстрацію має бути здійснено через нотаріуса. Нотаріальний збір за реєстрацію залежить від кількості акціонерів і розміру статутного капіталу.

У повному товаристві всі учасники виступають як єдине ціле, розділяючи як прибуток, так і ризики бізнесу, відповідаючи за зобов'язаннями компанії своїм особистим майном. На відміну від акціонерних товариств, де відповідальність акціонерів обмежена вартістю придбаних акцій, у повному товаристві кожен партнер відповідає за боргами компанії всім своїм майном. Ця форма ділового партнерства базується на договорі між партнерами і не потребує мінімальних капітальних вкладень. Прибуток розподіляється між учасниками згідно з їхніми частками, якщо інше не передбачено угодою. Договір об'єднання не потребує нотаріального посвідчення або реєстрації в комерційному реєстрі.

LP (Usaldusühing або UÜ) є організаційно-правовою формою бізнесу, за якої відповідальність учасників (партнерів) обмежена сумою їхніх капітальних вкладів. В Естонії Limited Partnership включає щонайменше одного генерального партнера і одного обмеженого, що діють під єдиним торговим найменуванням. Один з учасників виступає в ролі генерального партнера, який бере на себе необмежені зобов'язання перед кредиторами компанії, тоді як інший - обмежений партнер, який відповідає лише в рамках своїх фінансових вкладень.

Повні товариства (Täisühing або TÜ) і Limited Partnership (UÜ) є відносно рідкісними формами бізнесу для створення компаній в Естонії. Вони підходять для відкриття бізнесу у випадках, коли задіяна більша кількість зацікавлених сторін або для підтримки господарської діяльності акціонерів.

Перевагами повного та обмеженого товариств є проста та швидка реєстрація, а також відсутність вимог до мінімального розміру статутного капіталу.

Комерційна асоціація (Tulundusühistu) - це компанія, яка об'єднує своїх членів для спільної підприємницької діяльності з метою підтримки та захисту їхніх економічних інтересів. Членами можуть бути споживачі або користувачі товарів і послуг, постачальники, особи, які зробили трудовий внесок, або використовують сервіси асоціації, а також інші способи участі. Створення комерційної асоціації в Естонії вимагає щонайменше двох учасників, які можуть бути фізичними або юридичними особами. Відповідно до статуту асоціації, учасники можуть нести повну особисту відповідальність або відповідальність, обмежену статутним капіталом.

Індивідуальний підприємець (ІП) - це найпростіший і найдоступніший спосіб розпочати свій бізнес в Естонії, особливо для тих, хто планує вести діяльність самостійно або в невеликому колі осіб.

Переваги роботи як FIE:

1. Проста реєстрація.
2. Немає вимог щодо мінімального розміру капіталу.
3. Фізичні особи-підприємці не зобов'язані мати статут.

При створенні FIE немає необхідності оформляти установчий договір або статут. Важливою вимогою є банківський рахунок, придатний для ведення бізнесу.

Реєстрація бізнесу в Естонії: покрокове керівництво

Реєстрація компанії в Естонії являє собою процес офіційного створення та реєстрації бізнесу в правовій системі цієї країни. У результаті цього процесу компанія стає юридично визнаним суб'єктом, що володіє певними правами та обов'язками перед державою та іншими учасниками ділового співтовариства.

Процес реєстрації компанії в Естонії, як правило, здійснюється в повністю цифровому форматі через платформу e-residency, даючи змогу підприємцям з усього світу відкрити бізнес у найкоротші терміни. Нижче представлено детальний огляд цього процесу:

Варіанти реєстрації бізнесу в Естонії

Варіант 1 - електронна реєстрація через e-Business Register. Електронна реєстрація - це найзручніший і найшвидший спосіб створення компанії. Для доступу до порталу e-Business Register потрібна ID-картка Естонії, Латвії, Бельгії або Фінляндії, Mobile-ID або Smart-ID. Ви можете зареєструвати підприємство онлайн, якщо всі пов'язані з ним особи (члени правління, засновники, наглядова рада тощо) можуть підписати документи цифровим підписом.

Для іноземців корисно стати електронним резидентом Естонії, що дає змогу підписувати документи цифровим способом і отримувати доступ до всіх електронних послуг Естонії. Якщо компанія знаходиться за кордоном, потрібно призначити контактну особу в Естонії.

Портал e-Business Register дозволяє реєструвати приватні товариства з обмеженою відповідальністю, повні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю та некомерційні асоціації, а також відкривати бізнес як самозайняту особу. Комерційні товариства або акціонерні товариства не можуть бути створені електронно.

Під час реєстрації приватного товариства з обмеженою відповідальністю потрібно ввести дані про засновників і компанію, вибрати назву, розробити статут, сплатити державне мито і зробити внесок до статутного капіталу. Процес електронної реєстрації може зайняти кілька годин, але краще виділити один робочий день.

Варіант 2 - реєстрація підприємства через нотаріуса. Якщо ви не можете або не бажаєте реєструвати компанію онлайн, можна скористатися послугами нотаріуса.

Етап 1. Внесення статутного капіталу та сплату державного мита.

Етап 2. Підготовка та подання до комерційного реєстру документів за допомогою нотаріуса.

Нотаріус підготує всі необхідні документи, а в нотаріальній конторі будуть доступні зразки і шаблони для заснування компанії. Реєстрація компанії через нотаріуса зазвичай займає 2-3 дні.

Звітність після реєстрації естонської компанії

Як резиденти, так і нерезиденти, які володіють компаніями в Естонії, повинні вести бухгалтерський облік і подавати фінансову звітність до Комерційного регістру щороку. Незалежно від форми власності та сфери діяльності, компанії зобов'язані надсилати до контролюючих органів комплект бухгалтерської документації за минулий рік до 30.06. Незалежний аудит є обов'язковою вимогою для резидентів Естонії, які ведуть підприємницьку діяльність у категорії середніх і великих компаній. Глибокий аудит проводиться щодо фірм, які підпадають під дві або більше з таких умов:

• організації, щорічний обсяг продажів яких досягає 4 мільйонів євро;
• фірми, що демонструють рівень активів щонайменше 2 мільйонів євро;
• чисельність персоналу компанії становить 50 співробітників.

Крім того, під вимоги повної перевірки підпадають великі компанії з оборотом понад 12 млн євро/рік, або загальною вартістю активів 6 млн, або штатом понад 180 співробітників.

Опитування, своєю чергою, стосується компаній середнього розміру, які відповідають будь-яким двом із наведених нижче критеріїв:

• організації, щорічний обсяг продажів яких сягає 1,6 мільйонів євро;
• фірми, що демонструють рівень активів мінімум 800 тисяч євро;
• чисельність персоналу компанії становить 24 співробітники.

Якщо організації, щорічний обсяг продажів яких досягає 4,8 мільйона євро на рік, або загальну вартість активів 2,4 мільйона, або штат налічує понад 72 співробітників, перевірка також застосовується. Крім того, підприємства, які зареєстровані як платники ПДВ, зобов'язані щомісяця складати податкові декларації з ПДВ. Термін подання звітності - до 20 числа кожного місяця.

Оподаткування компаній в Естонії

Нерозподілений прибуток у корпоративному секторі звільняється від оподаткування. Це стосується як активних доходів, таких як доходи від торгівлі, так і пасивних, включаючи відсотки за позиками, дивіденди та роялті. У цю категорію також потрапляє приріст капіталу, що виникає під час продажу різних активів, таких як акції, облігації та нерухомість. Цей податковий режим застосовується як до резидентів Естонії, так і до постійних представників іноземних компаній, які зареєстровані в країні.

Корпоративний податок (CIT) стягується тільки в момент розподілу прибутку у формі дивідендів або коли його вважають розподіленим, наприклад, при внесенні змін до трансфертного ціноутворення, а також під час повернення витрат і виплат, які не мають комерційної мети, як-от подарунки, благодійність і представницькі витрати.

В Естонії цей податок вважається CIT, а не податком на доходи у джерела (WHT), тому відповідні податкові угоди не впливають на ставку податку. Деякі розподіли звільняються від такого податку (див. розділ «Визначення доходу»).

З 2018 року компанії, які регулярно здійснюють розподіл прибутку, мають можливість скористатися зниженою ставкою податку на прибуток у розмірі 14%. Дивіденди, виплачені в розмірі, що не перевищує суму оподатковуваних дивідендів за три попередні роки, оподатковуються за ставкою 14% (податкова ставка на чисту суму становить 14/86 замість стандартних 20/80). Якщо одержувачами 14% дивідендів виступають фізичні особи-резиденти або нерезиденти, застосовується податкова ставка в розмірі 7%, якщо міжнародна податкова угода не визначає нижчу ставку (у розмірі 5% або 0%). 2018 рік був введений як перший, що враховується для розрахунку середнього розміру дивідендів.

В Естонії компанії-резиденти оподатковуються на прибуток, розподілений з їхнього світового доходу, тоді як постійні представництва нерезидентів оподатковуються тільки на прибуток, розподілений з доходу, отриманого з естонських джерел. Інші доходи, отримані нерезидентами з джерел в Естонії, можуть підлягати остаточному податку на прибуток або корпоративному податку на прибуток.

Електронне резидентство в Естонії для власників бізнесу

Країна впровадила унікальну програму електронної резидентності, яка дає змогу іноземцям отримати цифрову ідентифікацію та скористатися перевагами своєї цифрової інфраструктури. Слід зазначити, що статус е-резидента не слід плутати з податковим резидентством. Він надає низку можливостей для ведення бізнесу в інтернеті, однак не надає права на перебування в країні та не звільняє від податків у місці фактичного проживання резидента. Проте, ця програма дає підприємцям можливість ефективно управляти своїми компаніями і проводити ділові операції на міжнародному рівні.

Ставши електронним резидентом Естонії, ви отримуєте доступ до низки переваг, включно з можливістю безперешкодного ведення бізнесу на міжнародному рівні за допомогою сучасних цифрових інструментів:

1. Міжнародним підприємцям, які ведуть діяльність на міжнародному рівні, а також для тих, хто планує вийти на ринок Європи, програма e-residency надає можливість безперешкодного доступу до європейського ринку без необхідності постійного проживання в Європі.
2. Підприємцям-початківцям і невеликим фірмам, які прагнуть виходу на європейський ринок, електронна резидентність Естонії відкриває простий і економічний шлях до створення та ведення бізнесу в інноваційному середовищі країни.
3. Електронна резидентність Естонії надає інвесторам унікальну можливість диверсифікувати свій портфель, не виходячи з дому. Завдяки цифровій інфраструктурі країни, вони можуть брати участь у перспективних міжнародних проєктах і управляти своїми активами в режимі реального часу.

Географічні кордони не обмежують отримання статусу е-резидента. Громадяни будь-якої країни, які досягли 18 років, можуть стати частиною глобальної спільноти цифрових підприємців.

Процес отримання е-резидентства охоплює кілька етапів:

Процес отримання електронної резидентності Естонії розпочинається з подання онлайн-заявки на офіційному сайті програми. Заповнивши форму, вам потрібно буде надати персональні дані, відскановані копії документів, що підтверджують особу (включно з фото), а також обґрунтувати причину, через яку ви хочете отримати цей статус. Далі заявники мають пройти перевірку особистості, яку проводять правоохоронні органи. Ця процедура зазвичай займає кілька тижнів, і в деяких випадках може знадобитися додаткова інформація або документи.

Термін виготовлення і доставки ID-карти для е-резидентів становить від 2 до 5 тижнів. Після того як заявник отримає повідомлення про готовність документа, у нього є 6 місяців, щоб забрати його в зазначеному пункті видачі. Важливо зазначити, що статус електронного резидента Естонії не дає права на постійне місце проживання або громадянство в цій країні. Він призначений виключно як інструмент для ведення бізнесу та використання цифрових послуг, доступних в Естонії.

Відкриття бізнес-рахунку в Естонії

Відкриття корпоративного рахунку в Естонії має безліч переваг. Крім банківського рахунку в економічно і політично стабільній країні, у вас буде доступ до євро і недорогих переказів. Ви також можете насолоджуватися розкішшю більш просунутої системи дистанційного банківського обслуговування. Ви побачите, що банківський процес набагато легший і простіший порівняно з іншими європейськими напрямками. Це можна робити в будь-якому місці і в будь-який час.

Вам не потрібно бути резидентом Естонії, але електронна посвідка на проживання може полегшити процес. Електронне резидентство - це просто ідентифікаційна картка, яка дає змогу вам користуватися державними порталами, підписувати документи і подавати форми в органи влади Естонії. По суті, це адміністративна платформа. Однак це не гарантує вам наявність банківського рахунку. Вам все одно потрібно буде подати необхідні документи, щоб підтвердити ваші ділові зв'язки з Естонією.

Є багато скандинавських, а також технологічно передових і надійних місцевих банків, які дозволяють вам відкрити комерційний банківський рахунок в Естонії. Корисно спочатку знати, які ваші потреби, щоб звузити вибір. Розглянемо найпопулярніші банки в Естонії:

1. LHV Банк. Незважаючи на те, що в Естонії є тільки 2 філії - Таллінн і Тарту, LHV Bank вміє працювати з клієнтами дистанційно. Це чудово, якщо ви іноземець з електронним дозволом на проживання, оскільки вам потрібно тільки один раз піти в банк. Через більш низькі накладні витрати через те, що ви є сучасним естонським банком середнього розміру, ви можете отримати дешевші і простіші банківські послуги порівняно з іншими банками, які можуть зажадати від вас депозит на велику суму. Крім того, LHV Bank, швидше за все, прийме вашу заявку, якщо ви збираєтеся інвестувати у фондовий ринок Естонії та Балтії, оскільки він є інвестиційною компанією з різними варіантами інвестування.
2. Swedbank. Swedbank є однією з найбільших банківських мереж Естонії, яка має понад 30 відділень у країні. Він пропонує різноманітні банківські продукти, включно з дебетовими та кредитними картками, іпотечними кредитами, приватними позиками, інвестиційними схемами, пенсійними схемами та багато іншого. Щоб забезпечити безпроблемне відкриття банківського рахунку для бізнесу як нерезидента, вам потрібно буде записатися на прийом і сплатити комісію за вжиття запобіжних заходів.
3. СЕБ Банк. Це другий за величиною банк Естонії після Swedbank з 22 відділеннями і понад 230 банкоматами. Ви можете дистанційно відкрити бізнес-рахунок у СЕБ Банку і вибрати відповідний план для свого бізнесу. Банківські плани можуть передбачати низькі щомісячні комісії, певну кількість безкоштовних електронних платежів, безкоштовні стандартні платіжні доручення та дебетові картки без плати за обслуговування.
4. Банк Нордеа. Nordea відомий як один із найпотужніших, найпрестижніших і найбезпечніших міжнародних банків у Європі, який пропонує позики на житло, транспортні засоби та особисті позики. Ви можете легко керувати своїм рахунком онлайн і здійснювати швидкі перекази як усередині Естонії, так і за кордоном. Якщо у вас є особистий рахунок у Nordea або будь-якому фінському банку, ви можете відкрити бізнес-банківський рахунок онлайн, не відвідуючи відділення.

Розглянемо документи, які потрібні для відкриття банківського рахунку в Естонії. Точний набір документів може відрізнятися від банку до банку, але нижче наведено мінімальний набір необхідних документів. Корпоративні документи:

1. Реєстраційне свідоцтво
2. Установчий договір і Статут.
3. Реєстр директорів.
4. Рішення про відкриття рахунку.
5. Документ про повноваження осіб на відкриття та управління рахунком.

У деяких випадках від вас також можуть вимагати надати додаткові документи, такі як резюме, бізнес-план, банківські довідки, виписку з банківського рахунку, контракти/рахунки-фактури з партнерами, підтвердження ділового зв'язку з Естонією тощо.

Керівництво з відкриття бізнес-рахунку в естонському банку:

1. Оформіть заявку. Деякі банки дозволять вам подати заявку онлайн, тоді як інші вимагатимуть попереднього запису на прийом, фізично або віртуально.
2. Надайте пакет потрібних документів.
3. Якщо вашу заявку схвалено, вам, можливо, доведеться відвідати банк. Це для особистої ідентифікації та підписання клієнтської угоди про відкриття банківського рахунку вашої компанії.

Поширені помилки, яких слід уникати під час відкриття банківського рахунку:

• різні банки матимуть різний набір умов і продуктів, які можуть або не підходять для вашого бізнесу. Переконайтеся, що ви обираєте банк, який принесе найбільшу користь вашому бізнесу;
• перш ніж подати заявку, тричі перевірте наявність необхідних документів і обов'язково заповніть анкету. Необережність, навіть ненавмисна, може позбавити вас можливості;
• як потенційний клієнт, ваша робота полягає в тому, щоб банк довіряв вам достатньо, щоб він міг задовольнити ваші потреби. Обов'язково дізнайтеся, що їм подобається, а що не подобається, а також правильні стратегії, необхідні для завоювання їхньої довіри.

Висновок

Реєстрація компанії в Естонії є процесом, що включає кілька важливих кроків, таких як вибір типу компанії, підготовка необхідних документів, сплата державних зборів та відкриття рахунку в банку. Естонія пропонує зручні умови для створення бізнесу, зокрема можливість електронної реєстрації через портал e-Business Register, що значно спрощує та прискорює процес. Навіть якщо ви не можете скористатися електронною реєстрацією, завжди є можливість звернутися до нотаріуса для завершення всіх необхідних процедур.