Супровід реєстрації компанії в Литві

Литва – найбільша країна Балтії. За останні роки уряду вдалося залучити значний приплив іноземних інвесторів, зацікавлених у відкритті компанії в Литві. Підприємців приваблює поєднання стабільної економіки, низьких витрат на персонал і ліберального ділового середовища. Реєстрація компанії в Литві для нерезидента має й низку інших переваг. Це можливість ведення торговельної діяльності в ЄС, податкові стимули, зручне розташування, можливість для засновників вільно переміщатися державами ЄС без візи.

Для нерезидента є два варіанти розпочати підприємництво в країні:

• реєстрація нової компанії в Литві;
• придбання готової литовської компанії.

Запуск інвестиційного стартапу в Литві: привабливість країни

1. Країна є частиною Європейського Союзу та Шенгенської зони. Компанії з ЄС користуються митними податковими пільгами, виходом на ринок праці та спрощеною імміграцією. Завдяки переходу на євро у 2015 р. рух капіталу став простіший.
2. Унікальне географічне розташування робить Литву воротами на ринки Скандинавії, Заходу та Сходу.
3. Литва за якістю дорожньої інфраструктури посідає 1-е місце в Центральній та Східній Європі.
4. Має стабільну економіку.
5. Займає 13-те місце з оцінки економічної свободи, 11-ту позицію в рейтингу простоти відкриття бізнесу.
6. Відомі на світовому рівні підприємства вже відкрили офіси в Республіці (наприклад, NASDAQ). Отже, відкриття фірми в Литві – це вихід на новий підприємницький рівень, що відповідає високим стандартам.
7. Відносно низькі витрати на адміністрування бізнесу.
8. Корпоративний податок 15% – одна з низьких ставок у ЄС.
9. 0% ПДВ у широкому спектрі торговельних операцій в ЄС.
10. Інвестиції в НДДКР стимулюються встановленням спеціального податкового режиму, що дозволяє отримати потрійне податкове відрахування під час проведення НДДКР.
11. Інвестори-нерезиденти можуть зареєструвати компанію у вільній зоні Литви. Є 6 зручно розташованих вільних економічних зон, які мають особливий правовий та економічний режим.
12. Республіка активно використовує технології. Практично всі держпослуги доступні через електронні системи, можна подавати звіти/заявки, заповнювати декларації онлайн.
13. На території держави створено сприятливу атмосферу для успішного розвитку малого бізнесу з урахуванням інформаційних/технологічних стартапів.
14. Можливість зареєструвати литовську компанію віддалено.

Найпопулярніші серед інвесторів-іноземців запити:

• запуск ICO та блокчейн проектів у Литві;
• реєстрація литовської логістичної компанії;
• запуск IT-стартапу в Литві;
• запуск FinTech стартапу в Литві.

Реєстрація компанії в Литві в 2024 році: правові типи

Для іноземців є кілька основних типів суб'єктів господарювання, а саме:

• акціонерне товариство (AB);
• компанія з обмеженою відповідальністю (UAB);
• повне (TUB) або командитне (KUB) товариство;
• філія/представництво (RO);
• приватне підприємство.

Реєстрація товариства з обмеженою відповідальністю в Литві

UAB (аналог LLC) надає її власникам обмежену відповідальність за зобов'язаннями бізнесу. Необхідний інвестиційний капітал під час створення UAB у Литві – 2500 EUR. Потрібно мін. 1 директор (приватна особа) та 1 засновник. Макс. кількість засновників – 250.

Які документи потрібні для реєстрації LLC у Литві?

1. Згода всіх директорів.
2. Статут.
3. Звіт установчих зборів.
4. Підтвердження відкриття банківського рахунку в Литві.

Започаткування акціонерного товариства в Литві

Це найпоширеніший бізнес-інструмент для середніх/великих компаній, аналог LTD. Акції AB можуть знаходитись у відкритому доступі. Необхідний для реєстрації LTD у Литві капітал – 40 тис. EUR (мінімум 25% до оплати). Може бути створено мін. 1 директором та 1 акціонером (резидентство не має значення). Потрібний щорічний аудит фінзвітності. Акціонери несуть обмежену відповідальність. Необхідно призначити наглядову раду. Після відкриття литовської компанії AB її акції можуть легко передаватись або котируватися на місцевій фондовій біржі.

Документи для реєстрації AB у Литві

1. Підтвердження, що всі директори погодилися на реєстрацію.
2. Статут.
3. Акт установчих зборів.
4. Підтвердження відкриття рахунку в литовському банку для внесення мін. капіталу та реєстрації акцій в Агентстві з цінних паперів.
5. Аудиторський висновок.

Інші форми господарства

Найпростіший тип бізнесу – реєстрація як приватний підприємець у Литві. Особливості:

• немає мін. капіталу;
• власник може отримувати весь прибуток.

Відповідальність власник несе в межах своїх активів.

Доступна реєстрація генерального партнерства в Литві або створення обмеженого партнерства в Литві (де відповідальність «мовчазних» партнерів обмежена). Як для повного, так і для командитного товариства має бути укладена угода між партнерами, підписана всіма партнерами та нотаріально засвідчена.

Нещодавно з'явилася можливість зареєструвати мале партнерство (MB) в Литві. Закон не встановлює розміру внесків учасників MB, ці внески встановлюються самими учасниками. Максимальна кількість учасників – 10. Керівним органом є збори директорів. Відповідальність членів MB за боргами товариства обмежена.

Іноземна фірма може відкрити філію в Литві або зареєструвати литовське представництво. Материнська організація нестиме відповідальність за всіма зобов'язаннями філії. RO може просувати діяльність материнської компанії, але не може провадити торговельну діяльність. При інкорпорації цих форм бізнесу хоч би один менеджер повинен проживати в Литві. Немає формальних вимог щодо аудиту.

Процедура реєстрації бізнесу в Литві

Плануючи відкрити фірму в Литві як нерезидент, потрібно пройти такі етапи:

1. Зареєструвати унікальну назву.
2. Копії нотаріально засвідчених сертифікатів про реєстрацію та Статуту надати Регулятору.
3. Підготувати нотаріально засвідчену довіреність, якщо йдеться про реєстрацію компанії в Литві без візиту.
4. Зареєструвати юрадресу в цій державі.
5. Вказати ідентифікаційні дані та додати копії особистих документів директорів/засновників.
6. Відкрити банківський рахунок на литовську компанію.
7. За потреби подати заявку на отримання бізнес-ліцензії в Литві.
8. Зареєструватись у Податковому бюро.

Інші можливості для іноземних інвесторів

Якщо Ви не зацікавлені в реєстрації бізнесу з нуля в Литві, можна придбати готову литовську компанію. Після укладання угоди з купівлі-продажу корпоративних прав можна розпочати торговельну діяльність. Хоча цей спосіб швидший і дозволяє провести реорганізацію, проте вимагає грошових вкладень.

Нормативно-правове середовище в Литві

1. Уряд прихильний до вільної ринкової економіки з ліберальним діловим середовищем.
2. Закони про інвестиції відповідають стандартам ЄС.
3. Закордонні інвестори мають право вільно придбати литовську компанію.
4. Необмежений рух капіталу.

ПНП у Литві

ПНП у Литві видається на 1 рік. Є можливість для закордонних інвесторів подати заявку на отримання посвідки на проживання в Литві на підставі місця проживання за інвестиційною програмою. Віза доступна для іноземних інвесторів, які приїжджають для відкриття компанії в Литві.

Оподаткування

Плануючи відкрити бізнес у Литві, насамперед необхідно мати уявлення про податкову політику цієї європейської країни.

• Податок із корпорацій.

Базова ставка складає 15% – для таких видів доходів, як комерційна діяльність, приріст капіталу, інвестиційний прибуток та інші активні/пасивні види доходів. Знижена ставка 5% застосовується до невеликих компаній з оборотом менше 300 тис. EUR/рік, у яких працює не більше 10 співробітників.

• Податок на дивіденди.

Стандартна ставка для податкового резидента Литви складає 15%. Проте законодавством передбачено пільги. Литва – країна, де застосовуються принципи уникнення подвійного оподаткування. Отже, якщо одна компанія володіє не менше ніж 10% акцій іншого підприємства, зареєстрованого в Єврозоні більше року, то прибуток від дочірньої компанії не оподатковується (якщо материнська компанія повністю сплатила податки в Литві).

• ПДВ.

Основна ставка – 21%. Необхідно зареєструвати бізнес у Литві для сплати ПДВ, якщо загальний обсяг прибутку від надання товарів і послуг становить 45 тис. EUR протягом 12 місяців. Деякі галузі працюють за зниженою ставкою 9% чи 5%.

• Податок на нерухомість: 0,3–3%.

• Соціальний податок.

Зараз ставка цього податку становить 34,09%.

Чи є фінансові стимули?

Плануючи заснувати фірму в Литві, зважте, що уряд пропонує такі інвестиційні стимули:

• Пільга з корпоративного податку на прибуток для інвестицій у великі проекти. Відповідно до нового законодавства внесені поправки до Закону про КПП, щоб стимулювати інвестиції у великі проекти. Закон набрав чинності 1 січня 2021 р. (до 31 грудня 2025 р.). Запуск інвестиційного проекту в Литовській Республіці (тільки для великомасштабних проектів) за певних обставин уможливлює звільнення від сплати КПП у період з 2021 по 2025 рік. Цей стимул доступний для організацій, що беруть участь у великих інвестпроектах у сфері виробництва, оброблення даних, інших пов'язаних видів діяльності. Звільнення від КПП доступне на термін до 20 років для місцевих і нерезидентних компаній за дотримання певних умов:
  • Підприємство має зареєструвати великий інвестиційний проект у Литві згідно з чинною угодою про великий інвестпроект.
  • Сума інвестицій має бути не менше 20 млн EUR (30 млн EUR при інвестуванні у Вільнюсі або його регіоні).
  • Середня кількість робітників, необхідних для реалізації проекту протягом податкового періоду, має становити не менше ніж 150 осіб (200 осіб для Вільнюса або його регіонів).
  • 75% доходу компанії має бути отримано від виробництва, оброблення даних, інших супутніх послуг.
  • В організації має бути аудиторський висновок, що підтверджує інвестування необхідної суми приватного капіталу.
• Якщо Ви хочете розпочати інвестиційну діяльність у Литві, зверніть увагу на ще один доступний вид пільг. Організації, що беруть участь в інвестиційному проекті, можуть зменшити свій оподатковуваний прибуток до 100% від фактично понесених витрат за придбання довготермінових активів, що відповідають певним вимогам. Оподатковуваний прибуток може бути зменшений за рахунок витрат з 2009 до 2023 року. Ця пільга поширюється на такі категорії основних засобів:
  • Механізми та обладнання.
  • Комп'ютерне та комунікаційне обладнання.
  • Програмне забезпечення та набуті права інтелектуальної власності (IP).
• Податкові пільги на дослідження та розробки (НДДКР). Реєстрація компанії в Литві для цілей НДДКР дозволяє зменшувати тричі у відповідному податковому періоді витрати, за винятком витрат на амортизацію основних засобів для цілей НДДКР, за умови, що виконані НДДКР є звичайною господарською діяльністю. Компанія, що подає заявку на такі податкові пільги, має підготувати документацію на НДДКР. Ця документація має охоплювати реалізований проект, підтверджувати відповідність певним податковим вимогам і вказувати розмір витрат на НДДКР. З 1 січня 2018 р. запроваджено нові податкові пільги для компаній, які інвестують у НДДКР. Такі компанії мають можливість не лише тричі зменшувати витрати на НДДКР з оподатковуваного доходу, але й застосовувати знижену ставку КПП у вигляді 5% (за певних умов).
• Заснування компанії у вільній економічній зоні Литви. Суб'єкти, які інвестують у ВЕЗ Литви, мають право на часткове або повне звільнення від податку на прибуток (що залежить від суми інвестицій), податку на нерухомість та 50% звільнення від податку на оренду землі.

Висновок

Литва, найбільша країна Балтії, загальновідома своєю репутацією економічного центру. Завдяки стабільній і сильній економіці сприятливе підприємницьке середовище цієї держави спонукає інвесторів-іноземців зареєструвати компанію в Литві.

Замовити консультацію щодо регулювання інвестиційної діяльності в Литві або супровід запуску інвестиційного проекту в Литві Ви можете у фахівців YB Case.