Криптоліцензія в Грузії

Криптоліцензування стає все важливішим, оскільки регулювальні органи прагнуть забезпечити безпеку та надійність операцій з криптовалютами шляхом впровадження ефективних політик, спрямованих на запобігання незаконній діяльності – такій, як відмивання грошей. У сьогоднішньому матеріалі описані особливості регулювання криптовалюти в Грузії, умови та вимоги, які потрібно виконати тим, хто має намір отримати ліцензію на криптодіяльність у Грузії.

Чому Грузія популярний варіант для старту криптопроекту?

Грузія – держава, розташована на південно-східному узбережжі Чорного моря, на перехресті Європи та Азії. Якщо Ви зацікавлені в тому, щоб отримати крипто-ліцензію в Грузії, Вам може бути цікаво дізнатися про особливості та переваги, які забезпечує запуск бізнесу у сфері криптовалют у цій юрисдикції:

• Країна стратегічно розташована між Сходом і Заходом.
• Грузія має хорошу репутацію на міжнародній арені.
• Держава не входить до ОЕСР чи ЄС і, отже, має свої вимоги до емітентів, які відрізняються певним ступенем гнучкості.
• Сучасний фінансово-банківський сектор.
• Грузія має добре розвинену технічну інфраструктуру, що може бути важливим для успішного запуску криптопроекту.
• Мінімальні вимоги до місцевого офісу та директора.
• Вигідні податкові тарифи.
• Наявність вільних зон, у яких діє сприятливий режим регулювання та доступне отримання ліцензії ВЕЗ Грузії.

Отримання ліцензії на криптодіяльність у Грузії

Отримання фінансової ліцензії в Грузії дозволяє пропонувати комплекс послуг, що включає:

• Управління активами.
• Послуги брокера та торгівля на валютному ринку.
• Проведення краудфандингу та реєстрацію краудфандингових платформ.
• Операції з e-money.
• Послуги з керування портфелем.
• Реєстрація криптобіржі в Грузії та надання послуг трейдингу.
• Проведення первісних пропозицій монет (ICO).
• Консалтинг з інвестиційної діяльності.

За ліцензування криптовалютної діяльності в Грузії відповідає Національний банк країни. Послуги, які можна пропонувати за наявності криптоліцензії, такі:

• Обмін криптовалют на фіатні гроші. Ліцензованим операторам дозволено проводити операції обміну криптовалюти на традиційні (фіатні) гроші та навпаки.
• Обмін криптовалюти на інші криптовалюти.
• Зберігання криптовалюти. Оператори з ліцензією можуть надавати послуги зі зберігання криптовалютних активів для своїх клієнтів.
• Перекази та платежі. Оператори можуть надавати послуги зі здійснення криптовалютних переказів і платежів.

Хоча Грузія не є частиною Європейського Союзу, вона ухвалила безліч європейських законодавчих актів, зберігаючи при цьому свої власні місцеві закони, щоб стимулювати розвиток свого криптовалютного сектору.

Оформлення криптоліцензії Грузії

Отримання фінансової ліцензії, яка дозволяє вести криптобізнес на території країни, передбачає низку процедурних кроків. Щоб отримати криптовалютну ліцензію в Грузії, потрібно зареєструвати юрособу на території цієї країни та подати відповідну заяву на ліцензування. Для того, щоб пройти процедуру ліцензування, необхідно подати заяву з пакетом документів (детальний опис нижче за текстом).

Отримати ліцензію крипто в Грузії може компанія, створена у формі АТ чи ТОВ. Створити таке підприємство може як місцевий підприємець, так і іноземна особа. Нацбанк Грузії відповідає за видачу ліцензій, висуваючи такі вимоги:

• Підтвердження наявності реального офісу не потрібно, допускається використання віртуального офісу та юридичної адреси.
• Усі підприємства, зареєстровані в країні, повинні звітувати у відповідні державні органи та вести бухоблік, а також надсилати повідомлення Національному банку про будь-які структурні зміни.

Регулювання ринку криптоактивів у Грузії

Грузія входить до числа провідних криптодружніх країн світу і вважається перспективним напрямом для іноземних інвесторів, зацікавлених у запуску крипто стартапу. Раніше компанії, які пропонували послуги, пов'язані з криптоактивами, що класифікуються як цінні папери або мають характеристики цінних паперів, мали отримати фінансову ліцензію в Грузії і підлягали нагляду з боку фінансових регуляторів країни.

Якщо Ви маєте намір отримати криптоліцензію в Грузії, важливо враховувати, що в країні можна проводити обмін однієї криптовалюти на іншу, операції з купівлі товарів і послуг (криптовалюта в таких випадках фактично використовується як засіб платежу). Також можливий обмін віртуальних валют на фіат (національну чи іноземну валюту).

Плануючи зареєструвати криптообмінник у Грузії, зверніть увагу, що до нормативно-правової бази країни були внесені зміни щодо порядку реєстрації, скасування реєстрації, регулювання постачальників послуг віртуальних активів у Грузії з боку Національного банку. Нові ліцензійні правила діють (за деякими винятками) із 1 липня 2023 року.

Не допускається надання послуг віртуальних активів особою без отримання грузинської ліцензії постачальника послуг віртуальних активів у Національному банку. Постачальником послуг віртуальних активів може бути лише юридична особа (товариство з обмеженою відповідальністю або акціонерне товариство), створена та зареєстрована відповідно до законодавства Грузії, яка має право надавати відповідні послуги після успішного проходження ліцензування. Не допускається кредитування віртуальних активів фізичним особам.

VASP має право переказувати кошти (національну або іноземну валюту), отримані в процесі обміну конвертованого віртуального активу під час надання послуги, в безготівкову форму в рахунок оплати, постачальнику послуг, постачальнику-посереднику, еквайєру (у тому числі субеквайєру) одержувача, включеного до схеми обслуговування.

Криптовалютна ліцензія в Грузії дає постачальнику послуг віртуальних активів законні повноваження вимагати комісію/відсотки/вигоду виключно від користувача під час здійснення криптобмінних операцій. Не допускається надання послуг віртуальних активів через агента.

Реєстрація криптокомпанії в Грузії: критерії прийнятності

Щоб зареєструватися та отримати криптоліцензію в Грузії, зацікавлена особа має надати до Національного банку таку інформацію/документи:

• Повністю заповнену форму реєстрації.
• Перелік криптопослуг, які постачальник планує надавати.
• Відомості про кожного адміністратора компанії (+ ідентифікаційні документи).
• Відомості як про прямих/непрямих, так і про бенефіціарних власників суттєвої частки в компанії (для фізичної особи – копії документів, які посвідчують особу; для юридичної особи – витяг з реєстру підприємців).
• Документально підтверджену інформацію про кваліфікацію та досвід роботи адміністратора(-ів) та осіб, відповідальних за управління діяльністю VASP.
• Інформацію про минулу та поточну господарську діяльність і фінансове становище адміністратора(-ів) та прямого/непрямого і бенефіціарного власника суттєвої частки, включно з відомостями про платоспроможність організацій, якими зазначена особа управляла та/або в яких вона володіла або володіє значною часткою.
• Витяг з реєстру підприємців, в якому відображаються всі зміни, що наявні на день подання заяви про реєстрацію як постачальник послуг віртуальних активів у Грузії до Нацбанку. Якщо зацікавленою особою є акціонерне товариство, то додатково має бути подана виписка з відповідного реєстру акціонерів.
• Інформація/документ про сайт/сайти (за наявності), які використовуються для реалізації послуги віртуальних активів, що підтверджує право власності/використання зазначеного сайту/сайтів зацікавленою особою та адресу/адреси цього ж сайту/сайтів.
• Назва програми/застосунків (за наявності), які використовуватимуться користувачем для отримання послуги віртуальних активів, місцезнаходження програми, найменування та адреса вебсайту виробника.
• Документація, що доводить право користування або володіння нерухомим майном, де буде розташований головний офіс і філія VASP.
• Бізнес-план (з прогнозом бюджету на наступні 3 роки), який підтверджує, що зацікавлена сторона має можливість запровадити відповідні системи, а також має відповідні ресурси та процедури для провадження діяльності.
• Опис організаційної структури, яка має як мінімум включати перелік структурних підрозділів головного офісу із зазначенням їх функцій та чисельності працівників, а також план структурного розвитку головного офісу протягом 6 місяців після початку діяльності після реєстрації компанії під криптодіяльність у Грузії.

З метою сприяння запобіганню відмиванню грошей і фінансуванню протизаконної діяльності, постачальник послуг віртуальних активів має надати підтвердження впровадження системи комплаєнс-контролю. Національний банк перевірить документацію компанії-заявника на оформлення криптоліцензії Грузії з погляду її повноти та достовірності. Крім того, Національний банк уповноважений розглядати зазначену документацію на основі ризик-орієнтованого підходу.

Національний банк має право запросити в претендента на реєстрацію криптобізнесу в Грузії додаткову інформацію та/або документацію, необхідну для прийняття рішення про реєстрацію та визначити термін надання зазначеної інформації/документації. У випадку невідповідності поданої зацікавленою особою документації вимогам, встановленим законодавством, Національний банк встановлює термін у 30 календарних днів для усунення недоліків та/або уточнення наданих даних.

Регулювання криптовалютної діяльності в Грузії: кому заборонено займати посаду адміністратора VASP?

Як ми вже сказали, Грузія є привабливою юрисдикцією для отримання криптоліцензії завдяки прогресивному регулюванню та інноваційному підходу уряду до розвитку криптовалютної індустрії. У контексті актуальних змін у грузинському законодавстві було уточнено деякі аспекти адміністрування постачальників послуг віртуальних активів.

Зацікавлена юридична особа, що має лише одного акціонера/партнера, який також є директором цієї юрособи, має призначити ще як мінімум одного директора. Якщо до схеми обслуговування віртуальних активів зацікавленої особи підключено постачальника платіжних послуг, Національний банк має право запросити згоду зазначеного постачальника платіжних послуг до реєстрації зацікавленої особи.

Крипто ліцензія для бізнесу в Грузії: підстави для відмови в реєстрації

Підставами для відмови в реєстрації як постачальника послуг віртуальних активів є:

• невиконання претендентом на реєстрацію та отримання криптоліцензії в Грузії зобов'язання, передбаченого пунктами нового законодавства у визначений термін;
• наявність неправдивих відомостей у поданій документації;
• якщо встановлено, що діяльність, яка планується, не відповідає послузі віртуальних активів, передбаченої Законом про Національний банк Грузії;
• схема обслуговування віртуального активу, отримана в результаті виправлення помилок та/або додатково представленої інформації, суттєво відрізняється від схеми обслуговування віртуального активу, спочатку поданої в реєстраційній документації;
• електронна система, що використовується для надання послуг, не відповідає поданій до Національного банку схемі обслуговування віртуальних активів (з урахуванням виправлених помилок і додаткової інформації);
• головний офіс та/або філії (зокрема їх площу та/або розташування) не можуть забезпечити дотримання вимог, визначених статтями цього правила.

Регулювання криптовалюти в Грузії у 2024 році: зміни у вимогах до частки участі

Будь-яка фізична або юридична особа, яка прийняла рішення прямо або опосередковано придбати значну частку або збільшити свою частку в VASP, у результаті чого співвідношення частки участі в капіталі досягає або перевищує 20%, 30% або 50%, або цей провайдер стане його дочірньою компанією, повинен повідомити Національний банк про вказаний намір. Вимога про повідомлення поширюється також на фізичну або юридичну особу, яка ухвалила рішення про прямий або непрямий продаж або зменшення своєї значної частки участі.

Скасування реєстрації поставника послуг віртуальних активів в Грузії

Національний банк має право анулювати крипто ліцензію в Грузії (VASP), якщо:

• VASP звертається до Національного банку з письмовою заявою про анулювання реєстрації.
• Суд ініціював справу про неспроможність щодо постачальника послуг віртуальних активів.
• У документації, поданій на реєстрацію до Нацбанку, виявлено недостовірні відомості.
• Отримано повідомлення уповноваженого органу про виключення VASP із реєстру підприємців.
• Постачальник послуг віртуальних активів не подав до Національного банку двічі поспіль у встановлений термін звіт, передбачений законодавством щодо протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.
• Постачальником послуг віртуальних активів здійснено систематичне та/або суттєве порушення ухвал Закону про Національний банк Грузії.
• Постачальник послуг віртуальних активів не запровадив програмну (електронну) систему, що забезпечує автоматичне виявлення підозрілих операцій.
• Порушення постачальником послуг віртуальних активів політики AML/CTF.
• VASP не надав Національному банку запитану інформацію та/або документацію з метою перевірки.
• За контактною адресою, вказаною в реєстраційній формі, не виявлено головного офісу постачальника послуг віртуальних активів.
• Постачальник послуг віртуальних активів не надавав послугу віртуальних активів протягом шести місяців після реєстрації, що підтверджується звітом, наданим ним до Національного банку.
• VASP припинив діяльність на термін більше 6 місяців, що підтверджується звітом, поданим до Національного банку.
• Постачальник послуг віртуальних активів не надав документацію та/або інформацію, яку запросив Національний банк країни.
• VASP не надає послуги віртуальних активів відповідно до представленої ним схеми обслуговування.
• Постачальник послуг віртуальних активів не відповідає вимогам реєстрації.
• Продовження діяльності постачальника послуг віртуальних активів може поставити під загрозу стабільність та/або надійність фінансового сектору Грузії, або створює підвищені ризики, пов'язані з відмиванням грошей, перешкоджає відстеженню транзакцій, які здійснюються, та/або здійсненню нагляду.

Отримання крипто ліцензії в Грузії: податкові аспекти

28 червня 2019 року Податкова служба Грузії опублікувала Публічне рішення про оподаткування криптовалюти та надання операцій зі швидкості обчислень (потужності). У публічному рішенні пояснювалося:

• Як оподатковуються ПДВ постачання криптоактивів (обмінна операція в національній чи іноземній валюті).
• Оподаткування доходів, отриманих внаслідок постачання криптоактивів.
• Оподаткування ПДВ розрахункової швидкості (потужності) операції доставки для отримання крипто-активу та питання про відрахування суми ПДВ за товарами/послугами, придбаними для зазначеної операції доставки.

Для цілей цього Публічного рішення криптоактив розглядався як цифровий актив, який зберігається та обмінюється в електронному вигляді через єдину децентралізовану однорангову мережу, не потребує довіреного посередника та працює з технологією розподіленого реєстру. Відповідно до Публічного рішення криптовалюти мають ринкову вартість, їх можна випускати, володіти, передавати іншій особі, а також купувати та продавати.

Одним з основних принципів грузинського податкового законодавства є виключення постачання криптоактивів (обмін криптоактивів у національній чи іноземній валюті) та передачі права власності на них із переліку оподатковуваних ПДВ операцій. Варто зазначити, що жодне з положень статті 104 Податкового кодексу прямо не відносить дохід, отриманий від постачання криптоактивів, до доходу, отриманого з джерела в Грузії.

Доставка обчислювальної швидкості (потужності) відповідає всім умовам надання послуги в електронному вигляді, оскільки вказана послуга виконується автоматично, в електронному вигляді – з використанням інформаційних технологій та потребує мінімального втручання людини.

Висновок

Регулювання криптодіяльності в Грузії регламентовано Законом про Національний банк Грузії. Щоб зареєструвати криптобіржу в Грузії або провести ICO в Грузії, потрібне отримання криптовалютної ліцензії.

Згідно з публічним рішенням податкового органу та законодавством Грузії:

• Постачання криптоактивів (обмін криптоактивів у національній або іноземній валюті) звільнено від ПДВ.
• Дохід, одержаний фізичною особою від постачання криптоактивів, звільняється від податку на прибуток.

Податкове законодавство країни створює сприятливе середовище для тих, хто займається криптовалютною діяльністю. На багатьох порталах новин Грузія включена в ТОП країн, дружніх до криптовалюти. Налаштований на розширення свого криптосектора уряд, сприятлива система оподаткування та невисокі операційні витрати створили перспективні умови для реєстрації криптокомпаній у Грузії.

Іншими сприятливими факторами для ведення криптобізнесу в Грузії є доступні банківські послуги, скорочення бюрократичних процедур під час реєстрації компанії та схеми заохочення іноземних інвестицій.