Податкова реформа в Естонії змінює тимчасові фіскальні заходи

З 2025 року в Естонії розпочався масштабний перерозподіл фіскального навантаження, що зачіпає практично всі ключові податкові категорії. Уряд Естонії подав на розгляд до парламенту новий законопроєкт, метою якого є зміна раніше затверджених тимчасових заходів. По суті, мова йде про перехід до стійкої фіскальної політики, орієнтованої на довгострокові стратегічні цілі. Ці зміни зумовлені як внутрішніми економічними потребами, так і зовнішньополітичними факторами, насамперед необхідністю збільшення оборонного бюджету на тлі чимраз глибшої геополітичної напруженості у Східній Європі.

Новий податковий закон Естонії: основні зміни

Податкові зміни в Естонії передбачають відмову від запровадження тимчасового «податку на безпеку» та його заміну постійним підвищенням ставок. Ключові аспекти нового закону включають:

• Скасування 2% «податку на безпеку». Він мав набути чинності з 2026 року як тимчасовий захід.
• Підвищення ПДФО з 22% до 24% — на постійній основі.
• Підвищення податку на прибуток підприємств з 22% до 24% — без обмеження терміну дії.
• Збільшення податку для фізичних осіб, що використовують спрощену систему оподаткування (підприємці-фрілансери, самозайняті особи та мікробізнес), з 20% до 22%.
• Збереження 24%-ї ставки ПДВ, яка спочатку була оголошена як тимчасова і мала діяти до стабілізації бюджету, тепер закріплюється на постійній основі, починаючи з 1 липня 2025 року.

Тимчасовий фіскальний режим, запроваджений в умовах зростання дефіциту бюджету та зовнішніх загроз, замінюється на стійку податкову систему.

Причини посилення фіскального навантаження в Естонії

Уряд Естонії пояснює необхідність реформи двома ключовими факторами:

Податкова реформа в Естонії 2025 року: вплив на підприємців

Для бізнесменів і податкових резидентів Естонії нове податкове законодавство є визначальним моментом. З одного боку, скасування тимчасового характеру податкових надбавок і перехід до постійних ставок надає бізнесу можливість ефективнішого фінансового планування та розробки стратегії на роки вперед. З іншого боку, підвищення податків знижує конкурентоспроможність Естонії порівняно з деякими іншими європейськими юрисдикціями, особливо з тими, які пропонують пільгові режими оподаткування прибутку або підтримують інноваційні стартапи.

Найбільше занепокоєння викликає підвищення корпоративного податку (на прибуток підприємств) в Естонії. Країна традиційно залучала інвестиції завдяки фіскальній моделі, за якою податок на прибуток сплачується лише у разі розподілу прибутку. За умови збереження цієї схеми, збільшення ставки з 22% до 24% означає, що для компаній, які планують виплату дивідендів, податковий тягар зростає. Ба більше, навіть компанії, які уникають частого розподілу прибутку, мають бути готові до того, що в разі виплати дивідендів їхні податкові зобов'язання збільшаться на постійній основі.

Компанії, що провадять діяльність в Естонії, повинні бути уважними до питань документального обґрунтування витрат, особливо коли йдеться про внутрішньогрупові перекази, придбання нематеріальних активів або інші операції, що можуть вплинути на податкову базу.

Як бізнесу в Естонії адаптуватися до нових умов?

Компанії, які працюють в Естонії, повинні переглянути свої податкові моделі. Ключові рекомендації:

1. Переоцінка стратегії розподілу прибутку: варто розглянути можливість довше залишати прибуток в обороті компанії, щоб зменшити податкове навантаження.
2. Оцінка ефективності корпоративної структури: міжнародним холдингам слід оцінити, чи не створює підвищення податків в Естонії умов для податкового арбітражу та чи не виникає потреба в перерозподілі активів між країнами присутності.
3. Інвестиції в податкову прозорість: важливо вибудовувати відносини з податковими органами на принципах відкритості та своєчасного розкриття інформації.
4. Фінансове планування з урахуванням нових ставок: будь-які інвестиційні та дивідендні рішення тепер мають базуватися на нових розрахунках, враховуючи довгострокове податкове навантаження.

Висновок

Уряд Естонії подав до парламенту новий законопроєкт про податки. Естонія, яку раніше вважали однією з найбільш гнучких і ліберальних з податкового погляду європейських юрисдикцій, зараз переходить до стійкої податкової моделі. Це зумовлено об'єктивною необхідністю реагувати на мінливу геополітичну реальність.

За цих умов бізнесу необхідно оперативно адаптуватися, вибудовуючи стратегії з урахуванням нових реалій. Прозорість, гнучкість і готовність до конструктивного діалогу з державою стають ключовими факторами успішного ведення бізнесу.

Ми відстежуємо процес розгляду законопроєкту в парламенті та готові надати актуальну інформацію щодо будь-яких змін або рішень. Крім того, наша команда бізнес-консультантів пропонує комплексний супровід на всіх етапах реєстрації бізнесу в Естонії та подальшу юридичну й адміністративну підтримку.