Нові правила звітності з ПДВ для електронної комерції в ОАЕ

Реєстрація компанії в ОАЕ, як багато хто стверджує, є одним із найкращих рішень для виходу на міжнародний ринок. Але перш ніж запустити інвестиційний проект, важливо ознайомитися з чинним законодавством та актуальними поправками, які мають набути чинності найближчим часом.

Так, в ОАЕ було ухвалено нові правила звітності з ПДВ для електронної комерції. Потреба податкових органів у покращенні контролю та нагляду за транзакціями електронної торгівлі та відповідними податковими надходженнями спонукала Державне міністерство фінансів ОАЕ видати Міністерське рішення № 26 від лютого 2023 року про критерії й умови електронної торгівлі для цілей ведення обліку здійснених поставок (далі Міністерське рішення). Ця нова вимога до звітності застосовується платників податків, чиї оподатковувані поставки електронної комерції в ОАЕ перевищують 100 млн дирхамів за 12-місячний період (тобто календарний рік).

Реєстрація компанії електронної комерції в ОАЕ: докладніше про нові правила звітності

Ця нова вимога до звітності накладає на платників податків зобов'язання розділяти всі свої транзакції електронної комерції відповідно до емірату, в якому отримано товари. Це, ймовірно, покращить розподіл податкових надходжень, отриманих від продажу електронної комерції, між різними еміратами та дозволить податковим органам краще забезпечувати дотримання зобов'язань зі сплати ПДВ.

Перед тим, як відкрити компанію в ОАЕ для ведення електронної комерції, варто ознайомитися з наступною інформацією, а краще проконсультуватися з профільним фахівцем. Отже, відповідно до рішення Міністра постачання товарів і послуг вважатиметься постачанням електронних послуг, що здійснюється через засіб електронної комерції, якщо дотримано таких критеріїв:

• товари/послуги рекламуються через засоби електронної комерції (це виконується, коли надається достатня інформація для інформування про купівлю, включаючи опис товарів і послуг, інформацію про ціни тощо);
• товари/послуги замовляються через засоби електронної комерції, незалежно від того, чи здійснюється оплата онлайн чи ні (це виконується, коли замовлення повністю виконано на онлайн-платформі, навіть якщо споживач перенаправляється на безпечне зовнішнє платіжне посилання);
• при постачанні товарів, вони доставляються в місце, вказане покупцем, де це місце не належить постачальнику і не керується цим постачальником (ця умова не буде виконана, якщо покупець обирає отримання товарів у місцезнаходженні постачальника);
• послуги надаються або право на надання послуг надається замовнику з мінімальним втручанням людини або без втручання.

Електронна комерція в ОАЕ: публічне роз'яснення ПДВ VATP003

У Публічному роз'ясненні йдеться, що «засоби електронної комерції» включають широкий спектр понять – таких, як веб-сайти, онлайн-ринки, роботизовані пристрої, магазини на платформах соціальних мереж тощо, де втручання людини обмежене. Крім того, роз'яснюються фактори, які можуть бути прийняті до уваги платниками податків для оцінки емірату, в якому постачання або транзакція електронної торгівлі мають бути зазначені з метою повернення ПДВ, яке збігається з місцем, де отримано товари чи послуги:

• Для фізичних осіб це місце вважатиметься адресою проживання споживача (це має перевагу перед адресою інтернет-протоколу чи реквізитами банківського рахунку).
• Для бізнес-клієнта це місце буде місцем закладу, який найбільш тісно пов'язаний із постачанням.

Компанії, які розглядають можливість створення бізнесу електронної комерції в ОАЕ, також повинні знати, що в Публічному роз'ясненні пояснюється, що оператор коштів електронної комерції зобов'язаний враховувати постачання кінцевому споживачеві щодо вартості оподатковуваних поставок, здійснюваних ним у вигляді електронної торгівлі. Цей сценарій зобов'язується як на постачальника, так і на оператора надавати звітність з електронної комерції. Дії, що підтримують онлайн-транзакції – такі, як платіжні системи, логістика доставки товарів та інші подібні послуги платформи, підпадають під компетенцію поставки товарів для електронної торгівлі за умови, що ці допоміжні послуги надаються одним і тим самим постачальником товарів.

Якщо хочете запустити бізнес електронної комерції в ОАЕ, то корисно буде знати, що в Публічному роз'ясненні викладається докладніша інформація про розрахунок порога, який є оподатковуваними поставками в розмірі 100 млн дирхамів, що здійснюються за допомогою електронної торгівлі. Це нове зобов'язання щодо надання звітності з електронної торгівлі набирає чинності з 1 липня 2023 року або з першого податкового періоду, наступного за календарним роком, у якому було перевищено поріг у 100 млн дирхамів.

Ця інформація буде надана як основна декларація та розділена між поставками зі стандартною оцінкою для електронної та не електронної торгівлі, і відповідний постачальник транзакцій електронної торгівлі повинен зберігати достатню інформацію, щоб підтвердити емірат, у якому поставка була фактично отримана. Податкове управління наклало зобов'язання на платників податків, які розраховують потрапити під дію цієї вимоги до звітності, поінформувати їх до 15 березня 2023 року, оскільки вони будуть проводити різні інформаційні сесії та вирішувати будь-які питання щодо нової вимоги до звітності.

Основні висновки

Електронна комерція в ОАЕ відіграє важливу роль в економіці країни та, як прогнозується, ця тенденція збережеться в довгостроковій перспективі. Тому рекомендуємо ознайомитись із актуальними законодавчими змінами.

У зв’язку з новими законодавчими поправками тепер платники податків, які постачають товари та послуги через засоби електронної комерції, повинні оцінити, чи підпадають вони під дію нового механізму звітності щодо ПДВ. Якщо платники податків здійснюють оподатковувані поставки через засоби електронної комерції на суму, що перевищує поріг у 100 млн дирхамів протягом 12-місячного періоду (тобто календарного року), то вони повинні будуть оновити свій внутрішній контроль, процеси та системи для моніторингу та відстеження місцезнаходження /адреси клієнта, щоб підтвердити емірат, у якому отримано постачання, та відповідним чином повідомити про це в декларації з ПДВ.

Податкове управління наклало зобов'язання на платників податків, які розраховують потрапити під дію цієї вимоги до звітності, поінформувати їх до 15 березня 2023 року. Для отримання додаткової інформації про те, як отримати ліцензію на ведення електронної комерції в ОАЕ, та обговорення того, чи Ваш бізнес підпадає під нові вимоги, зв'яжіться з однією з контактних осіб нашої компанії.