Сінгапур підвищив поріг повернення податку на прибуток підприємств із 40 до 50%

Сінгапур підвищив поріг повернення податку на прибуток підприємств із 40 до 50 відсотків. Раніше заявлений базовий рівень податкової знижки, встановлений у розмірі 40 відсотків від суми корпоративного податку, що підлягає сплаті за податковий 2026 рік, було переглянуто та підвищено до 50 відсотків, що фактично посилює пряме фіскальне субсидування операційної діяльності суб’єктів господарювання. Цей захід поширюється на всіх платників корпоративного прибуткового податку незалежно від їхнього податкового резидентства.

У Сінгапурі поріг повернення податку на прибуток підвищено до 50 відсотків

З метою подальшої стабілізації ліквідності корпоративного сектору та компенсації касових розривів, спричинених енергетичною кризою і зростанням операційних витрат, у Сінгапурі розмір корпоративної податкової знижки з податку на прибуток підвищено до 50 відсотків. Крім того, законодавством передбачено розширення прямого грошового гранту за програмою CIT Rebate Cash Grant.

В оновленій редакції закону встановлено таке:

• збільшено розмір корпоративної податкової знижки в Сінгапурі з 40 до 50 відсотків для податкового 2026 року;
• фіксована грошова субсидія за програмою CIT Rebate Cash Grant збільшена до 2 тисяч американських доларів;
• сукупний граничний розмір фіскальної вигоди, що надається у формі комбінованої корпоративної податкової знижки та грошового гранту, обмежений сумою 40 тисяч USD на одного платника податків за відповідний податковий період.

Водночас інші умови застосування режиму залишаються без змін, що забезпечує наступність правового регулювання та стабільність податкового адміністрування.

Механізм розподілу пільги залежно від права на отримання грошового гранту

Правовий режим надання знижки з корпоративного податку у Сінгапурі диференціюється залежно від того, чи відповідає компанія критеріям участі у програмі CIT Rebate Cash Grant.

Наявність права на грошовий грант

Якщо платник податків відповідає встановленим критеріям для отримання грошового гранту:

• якщо сума податкової знижки не перевищує 2 тисячі USD, грошовий грант не надається окремо, оскільки податкова знижка вважається вичерпним інструментом компенсації;
• за суми податкової знижки, що перевищує 2 тис. американських доларів, застосовується комбінований механізм: частина пільги в розмірі 2 тисячі USD реалізується коштом грошового гранту, а решта — завдяки податковій знижці у межах установленого ліміту 40 тисяч $ США.

Відсутність права на грошовий грант

Якщо компанія не відповідає критеріям отримання грошової субсидії:

• надається виключно податкова знижка з податку на прибуток у Сінгапурі в розмірі, розрахованому від податку, що підлягає сплаті;
• загальний ліміт застосування пільги зберігається на рівні 40 тисяч USD.

Правила нарахування та повернення податку на прибуток у Сінгапурі: умови доступу до грошового гранту CIT Rebate

З метою надання грошового гранту основною кваліфікаційною ознакою є статус «активної компанії», який визначається фактичним здійсненням комерційної або інвестиційної діяльності на момент розподілу субсидії. Компанія визнається активною за умови здійснення торгівельної, підприємницької або інвестиційної діяльності.

Юрособа визнається неактивною за наявності однієї з таких обставин:

• відсутність будь-якої господарської діяльності, включно з інвестиційним управлінням активами;
• перебування у процедурі ліквідації;
• запровадження зовнішнього управління щодо всього майнового комплексу;
• юридичне припинення існування.

Обов’язковою умовою для отримання грошового гранту є дотримання критерію наявності місцевого працівника. Компанія визнається такою, що відповідає цій вимозі, за умови сплати внесків до Central Provident Fund (CPF) щонайменше за одного працівника, який є громадянином Сінгапуру або постійним резидентом, за винятком випадків, коли такий працівник одночасно є акціонером і директором компанії.

Порядок отримання грошового гранту та механізм подальшого врегулювання

Компанії, що відповідають критеріям активного статусу та наявності місцевого працівника, отримують грошову субсидію автоматично, без потреби подання окремої заяви, орієнтовно у другому кварталі 2026 року. Водночас грант поширюється також на певні форми юросіб, зокрема на зареєстровані комерційні трасти та компанії зі змінним капіталом, за умови дотримання вищезазначених вимог. Виплата не оподатковується і не долучається до оподатковуваної бази.

Якщо компанія формально відповідає критеріям, але не отримала грошову субсидію в автоматичному порядку (зокрема внаслідок застосування централізованих моделей зайнятості або тимчасових переведень персоналу), допускається ініціювання адміністративного перегляду. Електронний запит подається через систему myTaxMail до 30 листопада 2026 року з обов’язковим зазначенням отримання грошової субсидії на відшкодування податку на прибуток у Сінгапурі.

Висновок

У результаті перегляду фіскальної політики на 2026 податковий рік механізм податкового стимулювання корпоративного сектору суттєво посилили. Базовий рівень відшкодування корпоративного податку в Сінгапурі підвищено з 40 до 50 відсотків. Паралельно посилена система заходів фіскальної підтримки за програмою CIT Rebate Cash Grant, що охоплює як податкову знижку, так само фіксовану грошову субсидію, зі збереженням загального ліміту фіскальної вигоди на рівні 40 тисяч американських доларів на платника податків. Збереження базових кваліфікаційних критеріїв — статусу активної компанії та наявності місцевого працівника — забезпечує адресність заходу та прив’язку пільги до фактичної економічної діяльності.

У разі потреби експертної підтримки, адаптованої до індивідуальних особливостей вашої підприємницької діяльності, я вам забезпечу комплексний супровід бізнесу у Сінгапурі. Я відстежу гарантовано зміни у податковому регулюванні та посприяю формуванню належної структури податкового обліку відповідно до чинного правового режиму.