阿联酋的企业税：企业需要了解什么？

在阿联酋注册公司为战略扩展和商业资产多元化创造了条件，使公司能够在稳定的宏观经济环境中优化其商业流程并进行投资。直到最近，阿联酋一直被定位为具有零公司税制的司法管辖区，这是吸引国际企业家的重要因素之一。然而，阿联酋政府在实施联邦法律第 47 号《公司税法》后，从2023年6月1日起引入了公司税（以下简称CT制度），税率为 9%。
如果您计划在阿联酋开设公司，那么这篇文章可以帮助您理解税法变革如何影响该国国际企业主体的法律地位。无论您计划在阿联酋大陆

注册并管理业务，还是在自由区注册公司，这篇材料都具有重要性，因为CT制度适用于在大陆和自由经济区运营的法人实体，以及通过常驻代表处或其他形式存在于该国的外国法人。同时，需要注意的是，阿联酋的税收制度中存在若干关于 CT 制度的例外规定。

2025 年阿联酋的税收特点

直到 2023 年，阿联酋一直享有作为具有优惠税收制度的司法管辖区的地位，实际上充当了一个离岸区。阿联酋税制的特点是没有对公司主体进行直接征税，除了在某些酋长国层面上对从事石油和天然气勘探行业的公司以及外国金融机构分公司征收的税收。

企业税的缺失促进了跨国资本的流入，尤其是在金融，技术和贸易领域。自由经济区的设立显著提高了阿联酋作为开设国际业务的理想国家的吸引力，因为它提供了税收优惠，包括长期的税收假期，100% 的外资拥有权以及利润的完全自由汇回。

然而，随着全球提高财政系统透明度和打击逃税行为的倡议日益加强，阿联酋引入了新的公司税制。

阿联酋引入 9% 公司税的关键因素：

• 实施经济合作与发展组织（OECD）在提高税收透明度方面的要求，包括遵守BEPS（税基侵蚀和利润转移）标准。
• 使国家税收立法与普遍接受的国际标准相协调，以吸引外国直接投资到阿联酋，并加强与欧盟成员国和美国的伙伴关系。
• 确保国家长期的财政稳定，促进经济持续发展并多元化政府收入来源。

在阿联酋引入公司所得税旨在确保符合国际税收标准，并增强该国在全球经济中的地位。采用差异化税率，纳税基数的确定是根据超过设定门槛水平的净利润部分来计算的，门槛水平为每年 375 000 阿联酋迪拉姆（AED）。例如，如果企业的净利润为 500 000 AED，则纳税基数（按9%的税率征税）仅包括超过该门槛值的部分，即 125 000 AED。

如果您计划在 2025 年注册阿联酋公司，了解CT税制的相关条款将非常有帮助。以下详细解释了阿联酋新公司税对国际业务的影响，特别是该税制适用于哪些企业，以及哪些企业可享受免除9%CT税率的待遇。

从国际航运中获得的收入享有税收免除。该优惠适用于与在国际水域运营海船相关的收入。这种优惠政策的目的是加强阿联酋作为全球主要海运中心的地位。通过提供税收优惠，政府旨在吸引航运公司，投资者和专业人才进入该国，从而促进基础设施发展，提高货物吞吐量并创造新的工作岗位。

另一项优惠是免除来自同一集团公司所获得的股息税。这一规定有助于优化控股结构并促进集团内投资。这项政策适用于母公司持有子公司一定比例股份时，从属于同一集团的公司所获得的股息。此外，对于将利润再投资于业务的行为，也提供税收优惠。此措施旨在促进企业进一步发展并创造新的就业机会。再投资的条件可能因不同酋长国和自由经济区而有所不同。

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阿联酋新企业税如何影响小企业？

设定税率为0%，适用于年利润不超过 375 000 阿联酋迪尔汉的公司，是一项重要的财政优惠措施，旨在促进小型企业和初创公司的发展，因为它使企业能够将更多的资本留在公司内部，用于资助后续扩展阶段。对于在税务期间总收入未达到 300 万阿联酋迪尔汉的企业，提供了简化小型企业税制（以下简称 SBR 模式）的适用可能性。

如果企业的收入超过了设定的门槛，该企业将失去适用 SBR 模式的资格。该计划有效期至 2026 年 12 月 31 日。

对于从事企业活动的自然人（包括但不限于自由职业者，自雇人士和个体经营者），适用以下税率：

• 年营业额不超过 100 万 AED 时，适用 0% 的税率。
• 年营业额超过 100 万 AED 时，对超过 375 000 AED 的利润征收 9% 的税率。

在阿联酋，作为独立企业体的个体经营者和自由职业者，如果他们的年收入不超过 300 万 AED，可以申请适用 SBR（简化税制）模式。若年收入达到 100 万 AED，他们必须注册为 CT 税制纳税人，并且每年提交税务申报表。

阿联酋新企业税制及其对自由区公司的影响

在阿联酋自由区注册公司，可以保持税务豁免权，但需遵守以下要求：

• 商业活动必须严格限定在自由区内，或者与非居民对手方进行交易，这排除了与注册在阿联酋大陆部分的实体进行交易。
• 企业必须遵守管理自由区活动的法规，包括及时续订许可证和提交规定的报告。
• 收入必须来自于进行合格活动，例如进出口业务，物流服务，制造业，咨询和管理服务，控股业务，船运公司运营等。

如果自由区注册的公司从不符合合格类别的活动中获得的收入超过 375 000 AED，则适用 9% 的企业税。

总体来说，阿联酋引入企业税对传统上通过免税制度吸引的外国直接投资流动产生了重大影响。在新税收法规下，政府试图在增加税收收入和保持对外国投资者的吸引力之间保持最佳平衡。为此，政府提供了针对特定行业的财政刺激和优惠政策，从而在扩大经济多样化的同时，保持阿联酋作为国际投资主要中心的地位。

企业如何使其活动符合税收法规的变化？

由于国际税收法规的严格化，许多国家的财政政策发生了变化，包括阿联酋从零税制转向企业税。之前通过在阿联酋注册的离岸结构开展业务的经营主体，必须对其商业模式进行重组。关键要求是确保符合经济实质标准（substance），这意味着必须在阿联酋境内设立实体办公室并配备本地员工，同时实际经营管理必须在阿联酋境内进行。

根据阿联酋联邦税务局（FTA）的要求，每个被视为纳税人的主体必须获得个人税号（Tax Registration Number, TRN），并按照规定提交税务申报。财务报告简化制度的取消意味着，阿联酋注册的绝大多数公司现在必须进行强制审计，按照国际财务报告准则（IFRS）进行会计核算，并确保资金流动的完全透明。

因此，重要的是要寻求阿联酋经验丰富的专业人员提供会计支持。专家的支持将确保公司遵守所有法律规定，优化财务流程，并最小化错误和违规的风险。

在阿联酋导致税务风险的主要错误：

• 不遵守实质性存在（substance）要求，即没有实际的办公室，合格的员工和实际的管理功能，可能导致法人被认定为“虚假公司”，并因此失去享受税收优惠政策的资格。
• 错误解读自由区公司（Free Zone Companies）的法律地位。需要注意的是，注册在自由经济区（Free Zone）内的公司可以享受零企业所得税（0%）的待遇，但前提是其收入符合合格收入的标准。如果该公司与在阿联酋注册的其他公司进行商业交易，则所得收入将按照 9% 的标准税率征税。
• 不遵守内部文书流转的规定，会计处理不符合规定标准，未能及时履行税务报告义务，可能会导致行政和财政处罚的实施，包括罚款和取消税收优惠。
• 忽视国际税务合规原则。随着阿联酋税务系统融入国际税务体系，特别是在实施 BEPS 计划和转让定价规则的背景下，企业必须对国际交易进行严格分析，以确保符合全球标准，从而最大限度地降低税务风险。

根据违规行为的性质和严重性，违法者可能会面临以下责任：例如因未按时缴纳税款或提供虚假信息而被处以财务制裁，如罚款和滞纳金；暂停执照或其他许可文件的有效性。鉴于此，商业主体应寻求具备公司治理领域专业知识的专家支持，以确保根据阿联酋现行法规合法履行税务义务。

阿联酋对大型跨国公司征收 15% 的企业税

除了引入 9% 的基本企业收入税率外，从 2025 年 1 月 1 日起，还将实施针对大型跨国公司的增税措施。该措施是与经济合作与发展组织（OECD）发起的全球税制改革一致的一部分。在 OECD 的 “支柱二”（Pillar Two）框架下，设定了最低 15% 的税率，适用于年收入超过 7.5 亿欧元的公司，旨在打击逃税行为。

15%的税率针对的是以下类别：

• 在阿联酋开展业务并获得全球收入超过 7.5 亿欧元（约合31.5亿阿联酋迪拉姆）的跨国公司，将受到新的税收政策的影响。这些公司必须符合 OECD（经济合作与发展组织）为跨国企业设定的最低税收要求。

为了确保遵守阿联酋的税收法规，跨国公司需要将其财务报告调整以符合新的要求。同时，阿联酋依然是 2025 年最具吸引力的公司注册目的地之一，这得益于其持续发展的基础设施，优越的地理位置以及与多国签订的避免双重征税协议。

外国申请人对进入阿联酋市场持续感兴趣的原因

阿联酋一向是企业家和跨国公司最受欢迎的司法管辖区之一，为商业运作提供了有利条件，包括稳定的经济环境，进步的立法监管和完善的基础设施。吸引非居民在阿联酋注册公司的关键因素之一是税收优惠和特殊制度，这些政策使公司能够有效地优化税务负担。尽管引入了企业所得税，阿联酋仍然在全球最具竞争力的经济体中保持领先地位，继续为企业家提供广泛的工具，以保持财务效率。

正如我们之前所提到的，自 2023 年 6 月 1 日起，阿联酋实施了新的税收法律，对那些应税收入超过指定门槛的公司征收9%的企业所得税。尽管引入了这一财政措施，但并未对该司法管辖区的投资吸引力产生重大负面影响，因为其税负仍然是全球最低之一。阿联酋继续为企业家提供有利条件，使其能够有效地管理资产。

以下是确保该司法管辖区竞争力的关键原因：

• 提供给自由区公司税收优惠，包括在特定条件下免征企业所得税，进出口关税和完全的外资控制。
• 世界上最低的增值税税率之一（5%）。
• 与全球 100 多个国家签订的发达国际协议网络，使公司能够最大限度地减少税收负担并保护其资产。

得益于透明的立法监管，现代数字化机制和没有过度的官僚压力，阿联酋保持了作为创建和经营企业最便捷的司法管辖区之一的地位。阿联酋拥有大型港口和机场，如迪拜国际机场和杰贝尔阿里港，这大大简化了物流和贸易，为公司提供了进入全球关键市场的机会，能够降低运输商品和服务的成本，提高交付速度。

此外，外国企业家有意在阿联酋设立公司，因为该国拥有该地区最具活力的金融系统之一。迪拜证券交易所和阿布扎比证券交易所为参与国际资本市场上各种金融工具的交易提供了机会，这增强了阿联酋对外部投资者的吸引力。此外，阿联酋通过全球银行协议和伙伴关系进入国际金融市场，这简化了金融操作和投资流动。

结论

自 2023 年 6 月 1 日起，阿联酋实施了新的企业税法规，这是该国财政政策的重大变化，旨在提高国际税务透明度。该税制的实施体现了阿联酋对国际标准和最佳实践的承诺，有助于增强该国作为可靠且成熟的商业中心的形象，为所有经济活动参与者提供稳定性和可预测性。

为了遵守法律和商业操作的透明度，企业和个人必须履行税务义务，及时向具有相应权限的机关提交税务报告和财务文件。尽管有财政政策的变化，阿联酋仍然保持其对企业家的吸引力，因为它设立了低至 9% 的企业税率，为小型企业提供税收优惠，并为在自由区注册的公司提供有利条件（前提是遵守相关法律规定的标准）。

有资质的专家可以提供关于阿联酋新企业税对国际业务影响的咨询服务。我们提供全面的法律支持，包括分析税收立法变化对企业战略规划的潜在影响。如有需要，我们的团队将为阿联酋的投资活动提供专业的支持。