阿联酋的公司税务服务

然而，在2023年，阿联酋当局引入了公司所得税制度，目的是融入全球金融体系并符合国际BEPS标准。公司所得税（Corporate Income Tax）的实施标志着阿联酋从离岸形象转变为符合国际标准的透明经济体。

如果您计划在阿联酋开设公司，必须理解您将面临的不仅是新的义务，还有战略增长的机遇。为了有效适应新规并保持竞争优势，企业需要专业支持——阿联酋的公司税务服务有助于根据法律要求和国际惯例建立财务流程。

阿联酋税收体系

阿联酋凭借其安全、科技化及开放的投资环境，建立了卓越的国际声誉。其在全球成功的关键因素之一是对大多数公司主体实行零所得税率。过去，公司税仅适用于外国银行分支机构及石油天然气行业。如今，几乎所有在阿联酋境内注册的公司——包括内地公司与自由区企业——都需纳税，除非其符合特定的优惠标准。因此，阿联酋的企业税务支持对所有类型的企业而言都具有战略意义——从初创公司到跨国控股集团。

阿联酋的税务居民身份

阿联酋税务居民证书是获取全球最具吸引力税制优惠的合法凭证。该证书由阿联酋财政部颁发，用以确认持有人作为该国税务居民的身份，并赋予其根据国际避免双重征税协定享受优惠的权利。凭借该证书，企业家、投资者及公司可最大限度地降低财政风险、优化税负，并增强来自海外合作伙伴及银行的信任。

除税务目的外，阿联酋税务居民证书在银行、公司及签证事务中亦有重要用途，例如开设海外账户、向交易对手证明商业信誉或参与国际合规审查。获取该证书是巩固国际财务地位并建立高效税务战略的重要一步。

要获得阿联酋税务居民证书，需证明在该国的实际存在及经济活动：

• 对于个人而言，需证明其在阿联酋的居住（通常每年至少183天）、住房情况、银行记录及有效居留许可；
• 对于法人实体，则需证明持续的商业活动——提交有效营业执照、经审计的财务报表、办公租赁合同及公司账户流水。

公司税（Corporate Tax）

几年前实施的阿联酋公司所得税制度改变了企业经营的常规规则。公司利润现须缴纳直接税（Corporate Income Tax，CIT）。此前，外国企业家及投资者在阿联酋经营时无需纳税，除非其从事受监管行业，如石油天然气勘探开采或银行及金融领域。

自2023年6月起，所有新注册的法人实体均须缴纳公司税，但阿联酋仍保持其吸引力，主要体现在灵活的税率结构上：

• 年营业额不超过375,000迪拉姆的公司适用0%税率；
• 年收入超过该门槛的公司适用9%税率。

表面上看，企业仍享有优惠条件。但实际上，公司税的引入使本地及国际企业面临复杂的适应过程。公司必须进行完整的会计核算、提交纳税申报、并在阿联酋接受年度审计。同时，税务居民身份、转让定价及经济实质（substance）等问题的监管力度显著增强。

对于中小企业，尤其是首次接触此类要求的企业而言，税务计算错误或延迟提交税务申报可能导致财务处罚、经营许可证问题、银行交易受阻甚至声誉风险。因此，阿联酋的公司税务服务——从咨询与税务规划到会计支持及与财政部的互动——成为现代商业战略的关键组成部分。

个人所得税

阿联酋实行全球独特的税制模式，旨在促进私人投资——个人所得税完全免征，这意味着公民及居民无需在财政监管机构注册或提交税务申报。然而，自公司税法实施后，部分企业家类别将受新规则约束：

• 若个人从事商业活动且其年营业额超过100万迪拉姆，则该商业利润须按9%税率缴税；
• 工资收入、个人投资及房产收入不计入应税所得——这些收入来源免于征税。

增值税（VAT）

增值税的基本税率为5%，适用于大多数商业交易。然而，法律规定在符合特定条件的情况下，某些类别的商品和服务可完全免征此税。零税率适用于向海湾合作委员会（Gulf Cooperation Council）以外国家出口的商品和服务、国际运输服务、原油和天然气供应、首套住宅物业销售，以及教育和医疗等特定行业。

值得注意的是，根据2020年第46号内阁决议，向在阿联酋停留不足一个月且与供应无实际关联的个人提供的服务，也被视为服务出口并适用零税率。免税范围还包括多种金融交易、后续住宅物业转让、国内客运服务及空地交易。

在自由区（Free Zone）内运营的公司适用特殊制度——此类公司之间的商品交易免征增值税，而自由区内的服务提供则适用一般税收规则。对于阿联酋居民企业，增值税注册门槛如下：

• 强制注册：年营业额达到或超过375,000迪拉姆（AED）；
• 自愿注册：年营业额达到187,500迪拉姆（AED）；
• 非居民企业如在阿联酋发生应税交易，则不受注册门槛限制。

企业必须保持准确的文件记录、定期提交申报、计算和抵扣进项税，并正确使用FTA UAE退税程序。未遵守相关法律要求将导致罚款和滞纳金。在此情况下，阿联酋的专业公司税务服务可协助企业正确分类税率、规范开具税务发票、优化抵扣并最大限度降低处罚风险。阿联酋的税务支持服务能帮助企业专注战略发展，依法解决复杂税务问题，避免因错误而造成重大经济损失。

阿联酋的股息税

阿联酋的企业税务规划还包括对预提所得税（Withholding Tax）的监控。在阿联酋，无论是居民或非居民个人，还是公司，其获得的股息在多数情况下均不征收公司税或分红预提税。此外，阿联酋对向境外支付的股息不征税，即无需在支付海外股息时预扣税款。

特殊税收制度与优惠

对于在阿联酋40多个自由区注册的公司和分支机构，其税务与会计制度更为简化。符合条件并获得自由区合格居民企业（Qualified Free Zone Person，QFZP）资格的公司，可对法律规定范围内的合格收入适用0%的公司税优惠税率。凡不符合相关法律条件的收入，则按9%的标准税率征税。

• 在自由区注册；
• 在该区域内保持活跃经营及完善的基础设施；
• 从合格活动中获取收入；
• 遵守转让定价规则；
• 根据国际财务报告准则（IFRS）提交财务报表。

若未能满足上述条件，公司将自动被划入普通纳税人类别，对当年及随后的四个纳税年度的全部收入按9%税率征税，之后方可重新申请自由区资格确认。

阿联酋QFZP体系下的公司税制还要求企业维持真实的运营条件：

• 公司的主要创收业务必须在自由区内进行；
• 公司须具备充足的资产、合格的员工及必要的运营开支。

根据公司所得税法，在2026年12月31日前，小型企业可享受临时税收优惠。若阿联酋税务居民的当前及前一纳税期间的总收入未超过300万迪拉姆（AED），其利润可免征公司税。一旦收入超过该门槛，超出部分即按9%的标准税率征税。

• 各公司须拥有阿联酋税务居民证书，或虽为非居民但在阿联酋设有常设机构；
• 集团成员之间的共同持股比例不少于75%；
• 采用统一的会计准则。

公司的税务报告与义务

阿联酋的专业会计服务可确保企业正确组织财务流、遵守本地法律并保证报告透明，从而帮助企业降低风险、优化税负并增强合作伙伴及投资者的信任。

阿联酋公司税申报

阿联酋的公司税申报（须在财务年度结束后9个月内提交）对所有企业均为强制性义务，无论其是否有营业额或是否实际开展业务。换言之，即使公司无收入，也必须履行申报义务。申报通过官方在线平台EmaraTax进行，确保了税务程序的透明与便利。任何逾期申报都可能导致严重的财务与法律后果。

为正确准备税务申报，公司需提供完整的文件包：

• 财务报表；
• 相关证明文件；
• 如适用，还需提交审计报告（若公司在阿联酋需进行强制审计）。

任何错误、虚假信息或申报延误的责任均由公司及其管理层承担，可能导致罚款或行政/刑事责任。

强制性公司审计

阿联酋的强制性公司审计是确保透明度与财务责任的重要工具。根据公司注册所在区域及组织形式的不同，阿联酋的审计要求可能存在显著差异——注册在本土地区（Mainland）、自由区（如ADGM或DIFC）的公司，均受不同的联邦法律及地方监管机构规定约束。

在阿联酋哪些企业必须进行强制性审计？在阿联酋不仅大型企业需要进行公司审计，金融机构（包括银行、投资基金）以及要求定期提交财务报告的自由区公司也在审计义务范围内。同时，对审计机构的要求十分严格：

• 须持有在相关司法管辖区（法域）内开展审计业务的许可证；
• 须配备具备专业资质的人员；
• 须确保审计结论的独立性与客观性。

然而，在阿联酋公司审计也可为自愿性质——独立审计的通过不仅展示企业的财务透明度与稳健性，还能显著简化银行开户流程，提升投资者与合作伙伴的信任度，并成为交易前尽职调查（due diligence）程序中不可或缺的一环。最终，公司审计成为强化企业声誉、确保合规性及降低经营风险的关键手段。因此，阿联酋的公司税务服务发挥着重要作用：专业顾问协助企业合理规划税务结构，遵守联邦及地方立法要求，优化应税基础，并为监管机构、投资者及银行准备透明的财务报告。阿联酋的专业税务服务能有效降低企业被处以罚款或遭受监管投诉的风险。

阿联酋的会计核算与财务报告审查

在阿联酋，公司有义务保存财务文件并进行会计记录，保存期限不少于五（5）年。若未遵守该规定，可能导致严重的法律及税务后果。对于外国籍董事而言，此项工作尤具挑战性，因为阿联酋的会计准则与国际惯例存在差异，且文件格式、日期书写及报告要求也易引发混乱与错误。

为降低风险，公司通常会采用财务报表审查服务（review of financial statements），即在财务报告提交监管机构前，先行对其编制的准确性进行全面核查，及时发现潜在不符与错误。此外，在阿联酋税务报告审计能确保税款计算准确、支出入账正确及优惠政策应用恰当。在阿联酋合理的税务规划不仅可保护公司免受罚款与制裁，还能提升透明度与交易对方的信任。

阿联酋的税务规划与业务支持

在阿联酋，税务规划与业务支持直接影响企业的运营效率、稳定性与竞争力。尽管阿联酋的低税率及优惠制度极具吸引力，但若缺乏专业的税务支持，企业仍可能面临重大财务与法律风险：

• 对法律条款的误解；
• 申报错误；
• 错失优化机会；
• 数万美元级别的罚款。

税务规划不仅能通过合法手段最大限度地降低税负，还能帮助企业建立透明的架构，以便顺利进入国际市场并吸引战略合作伙伴。

阿联酋的税务规划

在阿联酋，选择合适的税制是战略性税务规划的核心环节，它直接影响企业的财务管理效率与资金流动结构。公司需在本土区（Mainland）与自由区（Free Zone）之间做出选择，这不仅决定其法律地位与本地市场准入权，也决定其税务义务。

在Mainland注册的企业可接触本地客户并参与政府合同，但需遵守更阿联酋严格的会计与税务规定。而自由区则提供多种优惠政策，包括对合格收入的0%企业所得税、完全的外资持股权，但禁止在无中介的情况下直接在阿联酋境内开展贸易。

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会计外包与支持服务

专业会计公司可提供全方位服务——从税务与财务核算，到按国际标准编制报告、监督纳税及时性及优化开支。阿联酋的会计外包服务使企业无需扩充内部团队、培训员工或投资昂贵软件即可获得高质量支持。

阿联酋的公司审查与审计

在阿联酋购买现成公司前，必须进行全面检查。任何文件瑕疵或未发现的税务义务都可能导致财务及法律后果。购前尽职调查（Due Diligence）是评估目标公司实际状况、识别潜在风险并做出明智决策的关键程序。在审计过程中，专家会分析财务与法律文件、会计记录的准确性、交易及合同历史，以及潜在罚款与债务情况。

在阿联酋开展业务时，税务支持具有特殊重要性。专业顾问会重点关注税务尽职调查及联邦税务局（FTA）审查准备。专家将核查公司过往申报是否符合法律要求，评估企业所得税、增值税（VAT）及其他税费的缴纳是否准确，并识别潜在欠税与罚款。这对于计划在阿联酋开展商业活动的公司尤为重要，因为及时纠正问题能有效避免重大经济损失及监管风险。

为什么应将税务事务交由专业人士处理

阿联酋的税收法律中，各种规定、条例、例外和澄清条款的数量逐年增加，保持对这些知识的时效性，只有经常处理相关文件的专业人士才能做到。对于企业家或公司负责人而言，独立追踪所有变化是一项巨大的负担，并伴随极高的出错风险。尤其是在处理税收法律的官方英文表述时，这一问题尤为突出：哪怕是最轻微的理解偏差、术语误释或忽视的细节，都可能带来严重的财务后果，并导致数千阿联酋迪拉姆的罚款。因此，在阿联酋寻求企业税务服务是保护企业的必要步骤。

专业团队不仅帮助企业符合法律要求，更能将税收负担转化为可控且可优化的管理流程。经验丰富的专家会根据企业的具体情况选择最优的税收制度，在确保合法的前提下最大限度地减少多缴风险。他们负责所有税务申报文件的准备与及时提交，避免因延误或错误而产生代价高昂的罚款。此外，专家会进行审计，识别潜在的财务风险并提出降低风险的方案，确保所有操作透明并符合国家联邦税务局（FTA）及国际标准的要求。与专业人士合作，可让企业管理者专注于公司的战略发展，而无需分心于复杂的法律与行政程序。

我司提供的服务

我司的核心业务之一是为阿联酋的公司提供综合性税务筹划及咨询服务，帮助客户建立高效的财务战略并最大限度降低税务风险。我们分析企业的现有结构，评估潜在税务义务，并制定符合行业特性及法律规范的个性化解决方案。我们的专家不仅提供标准建议，更着眼于长期发展，提出有助于企业稳健成长、保持财务可持续性并避免不必要支出的最优方案。

在阿联酋，正确且及时提交税务报告是确保企业稳定运营的关键环节。我司提供全面的CIT与VAT税务申报编制与提交服务，确保完全符合法律要求。我们审核所有数据，考虑交易的具体情况，并为客户提供有关费用与收入正确核算的咨询。凭借丰富经验，我们可最大限度减少在自行准备报表或使用外部会计时可能出现的错误与偏差，确保企业的财务活动对监管机构及合作伙伴保持透明。

此外，我们开展详细的审计检查，包括对会计数据、财务操作、税务申报及内部控制的分析，以识别潜在风险并提供消除建议。阿联酋联邦税务局（FTA UAE）的审查程序对于企业而言可能较为复杂，尤其在出现争议或报表不完善的情况下。我司在整个检查过程中提供全面支持——从文件准备、答复请求到与审计员沟通及维护客户利益。我们协助企业系统化并按FTA要求呈交数据，从而最大限度减少罚款和制裁风险。

在阿联酋选择组织法律形式是直接影响企业税负与运营灵活性的战略决策。我们提供专家支持，评估不同选项，考虑法律规定、税收优惠、风险及各法域（司法管辖区）的管理要求。我们的专家帮助企业家选择能够最小化税务义务、优化资产管理、简化运营并保持完全符合法律要求的组织形式。

高效的股息分配结构是企业及股东财务规划的重要组成部分。我们为股息分配结构提供咨询与支持，就利润分配的最优税务安排提供建议。我司专家帮助建立透明的分配体系，综合考虑公司结构、注册法域（司法管辖区）要求与商业目标，同时优化股东的税务结果。

结论

阿联酋的税收体系兼具灵活性与严格规范。一方面，政府为居民与投资者创造了有利环境，提供优化支出、简化税务管理及合法减税的机会。另一方面，随着公司税收、跨境交易及报告要求的新规出台，形成了复杂的监管环境。

企业所得税计算错误、报告迟交或误解公司在特定法域（司法管辖区）的身份，不仅可能造成经济损失，还会带来声誉风险。阿联酋税务咨询服务可帮助企业正确评估税务义务，避免处罚，并制定符合公司结构与行业特性的个性化税务筹划方案。