Кипр: налогообложение

Одной из самых популярных и известных юрисдикций среди бизнесменов считается Кипр. Многие хотят зарегистрировать компанию на Кипре или открыть банковский счет на Кипре.

За прошлый год на Кипре значительно вырос ВВП, в сравнении с 2016 годом. Кроме того увеличилась занятость. По снижению уровня безработицы в 2017 году Кипр занял пятое место на территории Евросоюза. Опытные эксперты утверждают, что в ближайшие годы Кипр продолжит подобную положительную динамику в экономике. Именно поэтому вы можете зарегистрировать оффшор на Кипре.

Если вы проживаете на Кипре, или хотели бы в будущем переехать, то вам просто необходимо знать налогообложение этой страны.

Прожив на Кипре больше чем 183 дня в году, вы становитесь налоговым резидентом, и должны знать какие налоги на доходы на Кипре. Доходы могут быть получены как на территории государства, так и за границей, если Вы хотиет открыть свой бизнес на Кипре.

Уже с 2017 года было постановлено, что физические лица признаются налоговыми резидентами острова, если есть соответствия с «правилом 60 дней». Такое постановление применяется к физ. лицам, если они в текущем налоговом периоде не являются резидентами:

1. не резиденты других юрисдикций;
2. не были на территориях других стран на протяжении 183 дней;
3. пребывали на острове не менее чем 60 дней;
4. являются владелицами бизнеса или трудоустроены на Кипре. Данный фактор учитывается к деятельности в текущем налоговом периоде. Помимо этого, лицо должно иметь арендованную или личную жилую недвижимость на острове.

Нюансы подсчета дней и для «60 дней» и для «183» одинаковы. Нужно учитывать:

• день, когда вы прибыли на остров – это день, проведенный на Кипре;
• день, когда вы покинули остров – это день вне Кипра;
• день прибытия и отъезд из страны в один и тот же день – это день, проведенный на острове;
• день отъезда и прибытия в страну в один и тот же день – это день, проведенный вне острова.

Резиденты в 2018году обязаны платить налоги на Кипре в таких ставках как:

Налоговые вычеты на доходы физ. лиц на Кипре, и для предприниматалей, которые планируют открыть компанию на Кипре, что предусмотрены законодательством Кипра:

Какие налоги на доходы компаний на Кипре для предпринимателей, которые хотят оформить свой бизнес на Кипре?

Если компания является налоговым резидентом Кипра, то она должна уплачивать налог на прибыль на Кипре, что получена как из источников на территории острова, так и за рубежом. Предприниматели, которые хотят открыть свой бизнес на Кипре должны знать, что если вы хотите зарегистрировать компанию на Кипре, то должны знать, что нерезиденты острова платят налог на прибыль, если она получена от деятельности на Кипре и еще на некоторые доходы, что были получены из источников на Кипре.

Если управление компанией осуществляется на территории острова, то такая компания является налоговым резидентом. К слову говоря, налоги, уплаченные за границей, вычитают из суммы налога на прибыль, что подлежит уплате на острове. Налог на прибыль на Кипре составляет 12,5% для всех компаний. Вы можете вычесть некоторые расходы, которые потратили на получение налогооблагаемой прибыли, если их можно подтвердить. Среди них:

• процентные расходы, что случились из-за сделок по приобретению 100% акций дочерней компании, при условии, что дочерняя компания не владеет активами, что не используются в коммерческой деятельности. В случае если она ими владеет, то вычет расходов равен сумме расходов, что относятся к активам используемых в предпринимательстве;
• благотворительные пожертвования, которые имеют документальное подтверждение в виде квитанций. Вычитается полностью;
• отчисления в пенсионный фонд (10% зарплаты работника) или в медицинский фонд (1% зарплаты работника);
• взносы в фонды зарплаты работников, согласно перечню и в фонд соцстраха. Вычитается полностью;
• ремонт и поддержание помещений, что попадают под Приказ о сохранении зданий – 700€; 1 100€; 1 200€ за метр кв. в зависимости от размеров помещения.
• представительские траты для ведения предпринимательской деятельности;
• условный процентный вычет;
• роялти, встроенная прибыль и прибыль от пользования объектами ИС (интеллектуальной собственности). Вычет равняется 80% от чистого дохода;
• роялти, встроенная прибыль и прибыль от пользования нематериальными объектами интеллектуальной собственности. Вычет – 80% от чистого дохода;
• амортизация всех кап расходов, что связаны с покупкой или разработкой интеллектуальной собственности.

Последние пункты – это нововведения. Тем, кто хочет оформить компанию на Кипре или открыть счет в банке Кипра стоит ознакомиться с последними нововведениями более подробно.

• Условный процентный вычет

В 2015 году в Законе о налоге на прибыль появилась новая статья 9В, что называлась «вычет на новый капитал». Компании, что являются резидентами острова, и постоянные представительства иностранных компаний на Кипре получают право на условный процентный вычет, в случае выпуска нового капитала, что используется для получения налогооблагаемого дохода.

Позже было выпущено Циркуляр 2016/10. В нем были разъяснения насчет того, что условный процентный вычет равен новому капиталу, который умножен на базовую процентную ставку. Он не должен быть выше 80% налогооблагаемого дохода от пользования новым капиталом. Так как налог на прибыль составляет 12,5%, то, благодаря условному процентному вычету можно снизить налог на прибыль до 2,5%, что является несомненным плюсом для бизнесменов, которые планируют оформить оффшор на Кипре.

Стартаперам, что хотят зарегистрировать компанию на Кипре, необходимо знать, что условный процентный вычет не влияет на бухгалтерскую прибыль или убыток.

Говоря о новом капитале, закон подразумевает любые активы, что привлечены компанией на территории Кипра с начала 2015 года в форме уставного (или добавочного) капитала.

Базовая процентная ставка – это ставка десятилетней гос.облигации той страны, в которую компанией на Кипре инвестирует новый капитал, что увеличена на 3%, но не меньше процентной ставки десятилетней кипрской гос.облигации, что увеличена на 3%. Процентная ставка гос.облигации устанавливается на 31 декабря предыдущего налогового года. В 2017 г. - минимальная применяемая процентная ставка равна 6,489%.

2. Интеллектуальная собственность

Старый режим ИС приняли в 2012 г. и он направлен на нематериальные активы, что были определены в законах о торговых марках; о патентах; о правах на объекты интеллектуальной собственности.

Тогда условный вычет 80% применялся после вычета всех прямых затрат из общей суммы прибыли. При налоговом убытке, лишь 20% убытка можно было передать остальным компаниям группы, а также перенести на следующие налоговые периоды.

В 2016г. внесли поправки в Закон про налог на прибыль на Кипре по отношению к режиму интеллектуальной собственности.

Предусмотрено переходный период (5 лет), в течение которого действует старый режим интеллектуальной собственности (при условии выполнения определенных критериев). Лица, что попадали под старый кипрский режим интеллектуальной собственности, имеют право и дальше получать налоговые преимущества этого режима вплоть до 2021 года.

Если объект ИС был прямо или косвенно приобретен с 02.01. по 30.06. 2016г. и не подходит под вышеперечисленные критерии, то переходные положения применяются до 21.12. 2016г.

Новые положения:

Согласно новым правилам, тот, кто платит налог на Кипре, имеет право потребовать налоговый вычет, что равен 80% дохода, полученного от коммерческого использования активов. Он также может не применять данный вычет или потребовать его не полностью.

Если есть убыток, то только 20% можно перенести на другие компании группы в налоговых целях или перенести на следующие налоговые периоды.

Торговые знаки, имена, бренды, права на изображения и тому подобное не подпадают под действие новых правил.

Активы, что подпадают под действие нового режима:

1. программное обеспечение;
2. патенты;
3. полезные модели, объекты интеллектуальной собственности, что предоставляют охрану генетическому материалу или растениям, орфанным лекарствам;
4. сертифицированные полезные и новые объекты ИС, не приносящие годовой доход более 7 млн. € (в случае группы компании – не больше 50 млн. €).

Расходы, что подпадают под действие нового режима интеллектуальной собственности:

1. расходы, что потрачены исключительно на создание или улучшение активов, которые подпадают под действие нового кипрского режима интеллектуальной собственности;
2. сумма всех расходов R&D, которые были в налоговом периоде;
3. расходы, что связанны с активами, которые подпадают под действие нового режима.

Расходы, что подпадают под действие нового режима, не включают:

• уплачиваемые проценты или проценты, которые подлежат уплате;
• расходы на покупку нематериальных активов;
• косвенно или прямо уплачиваемые суммы или суммы, которые подлежат уплате связанной стороне на R&D;
• расходы на построение или покупку недвижимости.

Добавочный расход прибавляется к вышеуказанным.

Доходы, что попадают под новый режим интеллектуальной собственности – это часть от общей суммы, что равна расходам, понесенным компанией и попадающих под новый режим. К ним добавляется доначисленные расходы, от общей суммы расходов, что были потрачены на соответствующий объект интеллектуальной собственности, на который распространился новый режим.

Эти доходы включают:

1. роялти и другие доходы от пользования соответствующим объектом ИС;
2. сумму, что получена как страховая премия или компенсация;
3. любая прибыль от предоставления лицензии на интеллектуальную собственность;
4. доход от продажи этого объекта;
5. «включенная прибыль» от интеллектуальной собственности, которая получена от продажи продукции, что содержит в себе этот объект ИС.

Общая сумма прибыли это общая валовая прибыль, полученная за налоговый период, за вычетом прямых затрат.

Для тех, кто желает вести международный бизнес, зарегистрировать оффшор на Кипре или открыть корпоративный счет на Кипре нужно знать о налоговых корректировках по сделкам между сторонами, что связанны.

С 01.01.2015г. были внесены изменения, которые предусматривали корректировки в сторону уменьшения налогооблагаемого дохода, что будет достаточно выгодным предложением для предпринимателей, которые хотят открыть компанию на Кирпе.

Также введен налог на прирост капитала на Кипре (при продаже недвижимости) – 20%.

Налоговые обязательства для компаний на Кипре в 2018 году

Наши специалисты проконсультируют вас о том, как открыть компанию на Кипре и будут сопровождать на каждом этапе. Становясь владельцем компании на острове, вы должны знать налоговые обязательства 2018 года:

1. взнос на нужды обороны с дохода в виде процентов, дивидендов и арендной платы который был получен кипрскими налоговыми резидентами в предыдущем месяце (в конце месяца).
2. подача декларации по налогу на прибыль компаний в электронном виде за отчетный период, закончившийся 31.12. 2016 (до 31.03.2018).
3. 30.06.2018 – последняя дата внесения налога на оборону за первые полгода 2018, что касается прибыли в виде платы за аренду, а также прибыли (проценты и дивиденды), что получена из источников за границей.
4. 31.07.2018 – последняя дата для подачи предварительной налоговой декларации по налогу на прибыль и оплата первого взноса корпоративного налога на основании приблизительной оценки прибыли компании за 2018 г.
5. уплата окончательной суммы корпоративного налога за 2017 г., что рассчитана по методу самостоятельного исчисления (до 01.09. 2018 ).
6. уплата второго авансового взноса по налогу на прибыль компаний за 2018 и уплата взноса на нужды обороны за вторые полгода 2018 (до 31 декабря 2018 года).

Бизнес на Кипре – это реальность!

Сотрудники YB Case знают все подробности регулирования бизнеса на Кипре. Если вы намерены зарегистрировать компанию на Кипре или как открыть счет в банках на Кипре – свяжитесь с нами прямо сегодня для получения консалтинговых и сопроводительных услуг