葡萄牙 IFICI 制度

在葡萄牙注册公司是想要利用葡萄牙公司法优势的企业家的常见做法。稳定的政治和经济局势，地缘战略位置，发达的基础设施为商业活动创造了有利条件。长期以来，葡萄牙不仅是国际投资者的首选目的地，也是外国专业人士的首选目的地。由于其稳定的经济，对创新项目的支持以及较高的生活水平，它是最适合移民的国家之一。

2025 年，葡萄牙将引入 IFICI + 税制，正式名称为 “ Incentive for Scientific Research and Innovation ”。该计划旨在让那些计划在葡萄牙开办公司或选择该国开展相关专业活动的人享受多项税收优惠。

葡萄牙新的 IFICI 制度仅适用于有意移民到葡萄牙进行实验开发和采用创新的高学历专业人士。要享受该制度，必须先向国家税务机关或授权机构进行初步登记，并提供相关文件确认，并获得雇主的认可。

应该指出的是，正是由于引入了针对外国居民的专门税收制度，葡萄牙才成为欧洲移民最多的国家之一。如果您正在考虑移居葡萄牙，并希望了解更多有关 Incentive for Scientific Research and Innovation（科研创新激励） 制度的信息，那么阅读这篇文章可能会对您有所帮助。

2025 年葡萄牙的 NHR 2.0 (IFICI) 税制

葡萄牙共和国境内不断出现大量侨民，其中包括科学知识分子，主要集中在里斯本和波尔图等城市。众多有意移民到葡萄牙进行商业活动或进行科学活动的外国商业组织和独立专业人士，数字游民类别的代表通常选择马德拉群岛作为实现其职业目标的司法管辖区。

葡萄牙引入新的 IFICI 制度（NHR 2.0）旨在吸引受过高等教育的外国专业人员和高级管理人员。该制度是国家激励创新政策的一部分，规定采用差别税率，旨在优化基础研究和应用研究以及创新发展商业化的环境。

葡萄牙的 IFICI 特别税制规定，在 10 年内，特定专业活动所得收入的统一税率为 20%。因此，当局将该国定位为实现专业和创业抱负的有吸引力的区域中心，促进形成发展知识型经济的优惠环境。

根据有关制度的规定，来自葡萄牙共和国境内以外来源的收入，养老金收入除外，如果在纳税申报中得到确认，将不计入该国居民的税基。同时，曾经享受过非居民制度或自愿申报收入计划所提供的优惠的人士，不能被认定为有权适用该制度的纳税人。一个重要的方面是这种税收优惠的一次性。

葡萄牙的 IFICI 制度与之前的 NHR 制度有何不同？

下表说明了 IFICI 制度与以前的 NHR 制度的不同之处。但是，首先让我们解释一下：2023 年，葡萄牙共和国立法机构通过了一项决议，非惯常居民身份（Non-Habitual Residents，NHR）制度，该制度为第一次获得该国税务居民身份的自然人提供税收优惠。这一倡议于 2024 年生效，导致所有与国家人力资源相关的税收优惠终止（有一些例外情况）。

Non-Habitual Residents 自 2009 年起写入法律，是一种特殊的税收机制，旨在通过对符合条件的外国公民和无国籍人士实行为期 10 年的免税来刺激经济活动。它规定的税收优惠如下：

• 新居民在 10 年内对其在司法管辖区以外产生的大多数类型的被动收入享受全额免税，包括但不限于租金收入，利息收入，股息收入，投资收入，资本利得。
• 新居民的收入不再适用最高达 48% 的个人所得税累进税率，而是适用 20% 的固定税率。
• 从国外收到的退休金按 10%的优惠税率缴纳。

请注意，葡萄牙的 Non-Habitual Resident（NHR）制度长期以来一直是吸引久经考验的专家和跨国公司的最有影响力的工具之一，尤其是在马德拉等经济重要地区。通过对被动收入实行优惠税制，对劳动收入实行固定税率，NHR 制度为资本和高素质专家的迁移创造了有吸引力的条件。在符合立法条款的情况下，NHR 制度允许外国公民在相当长的时期内最大限度地减少其纳税义务。

在2024年预算规划期间，葡萄牙当局对税收制度进行了彻底改革，取消了针对非居民的 NHR 制度。这一立法创新于 2023 年 11 月颁布，导致 NHR 制度从 2024 年 1 月起终止，但设立了一年的过渡期，以尽量减少对纳税人的负面影响。国家推出了一项名为 NHR 2.0 的最新税收计划，即 IFICI（先进科技税收激励计划），以取代 NHR 制度在葡萄牙从 NHR 过渡到 NHR 2.0（IFICI）的目的是改变和改善外国公民可享受的税收优惠范围。

在葡萄牙参与 IFICI 制度的要求

要根据 IFICI 制度获得葡萄牙税收居民身份，个人必须证明其在提交申请年度之前的五个纳税期内不具备该国税务居民资格。此外，申请人必须参与高技能的经济活动，并从劳动关系或独立的专业活动中获得收入。

在优先领域工作的人员被认定为：

• 在高等院校开展教学活动和进行基础与应用科学研究的实体，纳入国家科技体系。这一类包括在组织和机构中的就业机会，以及在被认定为技术和创新中心的组织的管理机构中担任职务和成员。
• 符合既定资格标准（详见下文）的职位，在合同条款中规定了特殊优惠，以根据《葡萄牙投资税法》第二章的规定鼓励生产性投资。
• 属于雇佣关系的自然人，其工作职能被授权公共机构（AICEP 和 IAPMEI）列为对确保国家经济潜力具有重要意义，包括在葡萄牙自治区境内履行工作职责的个人，前提是他们符合地区法规规定的要求。
• 具有个人身份的科技创新活动主体，其进行研究与开发活动所产生的费用，可以依照投资税法的规定获得税收优惠，旨在促进科技发展。
• 葡萄牙认证初创企业，员工不超过 250 人，年收入不超过 5000 万欧元，经营历史不超过 10 年聘用的外国专业人员，条件是公司总部位于葡萄牙或在葡萄牙设有代表处。或者，它们必须在葡萄牙拥有 25 名以上的员工。这些初创企业可能不是大公司合并或分拆的结果。

葡萄牙的 IFICI+ 制度是一种新的税收优惠形式，它设立了专属资格标准，根据该标准，之前享受税收优惠的 NHR 计划受益人将无法再申请额外福利。

关于熟练职位，其中包括：

• 采掘业和制造业的活动。
• 旅游业和与旅游业有关的活动。
• 信息技术及相关服务。
• 农林业，水产养殖，养鱼，种植。
• 研究与开发工作，与技术强度高有关的活动。
• 视听和多媒体制作。
• 国防，环境，能源和电信。
• 共享服务中心的活动。

至于申请加入葡萄牙 IFICI+ 制度的创新型初创企业，除了这些数量限制外，这些实体还必须证明具有很高的创新潜力，以吸引外部投资。也就是说，它们必须证明自己拥有 7 月 5 日第 195/2018 号决议所定义的创新商业模式，产品或服务，或者已经获得国家创新局（ANI 或 Agência Nacional de Inovação）的认可，证明自己适合从事研发活动。

此外，葡萄牙新的 IFICI+ 制度适用于已证明成功完成至少一轮风险投资融资的初创企业，该融资由获得正式授权进行风险投资的法人实体进行，并接受证券市场委员会的监督 de la Vérale de la Vérale（CMVM）或类似的国际机构，或证明已获得 Banco Português de Fomento 或其子公司管理的基金的投资。这些标准旨在刺激创新经济的发展，支持有前途的初创企业。

图片说明：符合条件的活动。

根据葡萄牙新的 IFICI 制度（NHR 2.0 税制），合格的专业人员包括：

• 担任管理职务的人员（总经理和执行经理）；
• 医学，科学，工程，信息技术，通信，工业设计和高等教育领域的专业人员。

为了有资格参与该计划，葡萄牙的 “ Incentive for Scientific Research and Innovation ” 制度规定了资格标准，其中关键的是申请人必须拥有博士学位或学士学位，并至少有 3 年的相关工作经验。IFICI 基金会为专注于产品和服务出口的组织雇用的专业人士提供支持。此类组织的特点是出口收入占总营业额的至少 50%，并且专门从事工业生产，信息技术，研究和开发等行业。

负责审查获得葡萄牙 IFICI+ 税收优惠候选人资格的机构是：

• 税务局 — 负责确保出口额超过其营业额 50%的公司中的高素质个人满足申请的所有法律要求。
• 特定活动的监管机构 ·— 确认专业活动的权利。
• Startup Portugal — 确认经认证的初创企业的董事会成员/员工的资格。
• AICEP 或 IAPMEI — 确认其活动被认为对国民经济具有重要意义的组织的董事会成员/雇员的资格。

如果葡萄牙享受 IFICI+ 税制的纳税人的职业情况发生变化，则必须向负责管理上述活动的相关机构报告。

对于希望移民葡萄牙的人来说，IFICI 制度是优化其税收负担的有效工具。根据该制度的规定，扩大了可再生能源，技术和人工智能等新兴行业专业人员的加入资格标准，并为可再生能源资本流入可持续发展项目引入了新的激励措施。

有任何问题？

请联系我们的专家

发送申请

2025 年，葡萄牙将引入新的 IFICI 税制：登记的条件是什么？

葡萄牙将于 2025 年引入新的 IFICI 税制，旨在启动税收立法改革，为高技能人才，商业实体，研究机构和创新型公司提供有利的税收制度。顺便说一句，就该国创新环境的发展而言，根据最新的全球创新指数（如下图所示），葡萄牙共和国在拥有发达创新基础设施的欧洲领先经济体排名中的地位正在提高。葡萄牙在综合排名中名列第 31 位，在欧洲国家中名列第 20 位，显示出创新活动稳步增长的趋势。这一结果是政府旨在激励研发的政策的结果。

回到葡萄牙的 IFICI 制度，进入该制度必须遵守在该国领土上作为纳税人进行国家登记的程序。为完成此程序，纳税实体必须严格按照适用法律的要求，向国家授权机构，即税务机关，葡萄牙投资贸易局（AICEP）或葡萄牙中小企业局（IAPMEI）（视所开展活动的类型而定）提交相关申请。

该立法规定了制定国家登记截止日期的差异化方法：

• 对于 2024 年被认定为葡萄牙税务居民的个人，制定了一个特殊过渡期，截止日期为 2025 年 3 月 15 日；
• 对于其他纳税人，登记期在获得税收居民身份的次年 1 月 15 日到期。

国家登记申请必须附有管理纳税人国家登记程序和 IFICI 信息系统使用的监管法律法规所规定的一系列文件，以确认申请人符合法律规定的标准。

总体而言，葡萄牙引入 IFICI 税制标志着一项开创性的立法倡议，从战略上加强了葡萄牙作为国际专业人士和投资者优先考虑的欧洲司法管辖区的地位。葡萄牙 IFICI+ 税制的一个显著特点是赋予马德拉和亚速尔地区政府对在这些地区经营的人员制定额外监管标准的特权。在现行制度下，这种监管自主权为税收优惠和扩大机会提供了潜在的灵活性。但相关的区域立法目前正处于制定阶段，尚未收到最终的法律办理。

在葡萄牙登记为纳税人需要哪些文件？

要在葡萄牙登记使用 IFICI+ 税制，并准备以下文件提交给主管当局：

• 一份经过认证的雇佣合同复印件（如果有）。
• 一份可证明公共行政机构成员资格的有效商业证书。
• 提供研究工作奖学金资助的协议的认证复印件。
• 相关学历的文件证明。
• 与 IFICI 受益人签订服务合同的雇主和个人所做的声明，说明在(b)-(e)项下开展的活动类型。
• 根据授权机构的要求提供的其他文件。

雇用外国公民担任高资质职位的组织必须使用葡萄牙共和国税务机关的专门电子资源进行验证程序，以确保其符合法律规定的标准。对于属于工业企业或服务业企业类别的商业实体，上述核查程序包括评估出口业务量是否符合既定的门槛值，分析活动是否符合规定按照属于特殊税收或监管制度范围内的经济活动类型的要求进行。

葡萄牙对专业人士和商界的吸引力

葡萄牙已成为吸引世界各地受过高等教育的专业人士和企业家移民的主要司法管辖区之一。这一趋势是由优惠的税收激励措施，稳定的监管框架，高水平的生活以及蓬勃发展的创新和创业基础设施等因素共同推动的。

迁居葡萄牙可提供良好的生活和工作条件，包括：

• 与其他西欧国家相比，生活成本较低。
• 符合欧盟标准的高质量医疗服务。
• 发达的交通基础设施，包括里斯本，波尔图和法鲁的国际机场，为商务旅行提供了便利。
• 为家庭专业人员提供高水平教育的国际学校和大学。

葡萄牙共和国在确保高水平公共安全方面表现出了稳定的趋势，这已得到权威国际排名的证实。根据 2024 年全球和平指数，葡萄牙在世界各国中排名第七，反映了其在法律秩序和社会稳定方面取得的成就。这种高水平的安全得益于执法系统的有效性，低犯罪率以及公众对司法机构的高度信任。

越来越多的外国居民希望获得葡萄牙居留证，因为与其他西欧国家相比，葡萄牙的消费者价格指数较低，这对那些希望通过减少开支来优化生活质量的人来说很有吸引力财务成本。根据 Numbeo 2024 年生活成本指数，葡萄牙是欧洲性价比最高的国家之一，其房地产，食品和其他消费品的价格均低于该地区的平均水平。根据 Global Citizen Solutions，该国生活质量排名第六，得分为 81.4（如下图所示）。

一项基于雇主和雇员调查的葡萄牙研发专业人员市场价值研究显示，该领域的平均年薪为 50 202 欧元。通过对所获数据的分析，我们得出结论，薪酬水平因工作经验而异：入门级专家（具有 1 至 3 年经验）的平均年薪为 35 000 欧元，而经验丰富的研究工程师（具有 8 年以上经验）的薪酬更高，为 62 206 欧元。

在葡萄牙注册公司可以获得稳定且可预测的法律体系。该国的欧盟成员国身份保证了其遵守法治和投资保护原则。获得葡萄牙居留证后，投资者就可以进入广阔的欧洲经济空间，开辟多样化商业活动和发展跨境商业交易的前景。

我们在此指出，政府将从 2025 年起对葡萄牙企业实施税收改革：

• 将企业所得税基本税率从之前的21%降至20%，并计划到2027年进一步降至15%；
• 对于中小企业，建立了差别税率，对前5万欧元应税利润适用减免税率，从 17% 降至16%，预计到 2026 年将达到 12.5% ；
• 为了鼓励直接投资和加强法人实体的资本化，立法者推出了一项新的税收激励措施 — 股东有权扣除其所拥有公司法定资本中投入资金的 20%。

葡萄牙还签署了许多避免双重征税协定，这有助于减轻国际企业家的税务负担。此外，国家还积极致力于通过引入公共服务数字化来简化业务的行政程序，减少官僚主义障碍。

凭借其独特的基础设施组合和签证计划，葡萄牙已成为数字游民的主要目的地之一。亚速尔群岛的蓬塔德尔加达市和马德拉地区为远程工作者提供了专门的中心，配备了现代化的众创空间和高速互联网。然而，国际专业人士和高级管理人员对移居该国产生兴趣的主要原因之一是葡萄牙新的 IFICI+ 税制。

葡萄牙 2025 年的预算包含旨在改变该国经济环境的税收决定。优化税收立法，包括减轻法人实体的税收负担，以及在葡萄牙引入 IFICI+ 优惠制度，旨在吸引外国投资，刺激创新，并加强葡萄牙作为有吸引力的人才中心的国际形象。

葡萄牙的 IFICI+ 制度为个人提供了许多好处：

1. 对在该国境内产生的收入征收低税率，同时对该司法管辖区以外产生的收入免除财政义务，这两者的结合为具有适当法律地位的实体形成了一种高效的税收结构。
2. 葡萄牙的特点是公共安全水平高，医疗系统发达，文化遗产丰富。里斯本和波尔图等城市以及阿尔加维等地区为家庭和退休人员提供了良好的生活环境。
3. 在葡萄牙，特别是在马德拉岛投资房产，由于价格极具竞争力，需求稳步增长，在提高生活质量和经济回报方面都有显著优势。

虽然葡萄牙 IFICI+ 制度的引入带来了巨大的好处，但登记人也应考虑：

• 符合标准。 制度范围的扩大仍要求遵守某些专业和投资类别的规定。
• 遵守要求义务。加强透明度措施意味着对参与者提出更严格的报告要求。
• 计划发展。随着全球税收法规的发展，未来对该制度的调整可能会影响所提供的优惠。

结论

葡萄牙共和国作为欧盟成员国，根据法律确定性和稳定性原则，为外国投资者和专业人士提供优惠的法律制度。高水平的产权保护和发达的金融服务基础设施使葡萄牙在国际税务规划和资产管理方面具有吸引力。此外，葡萄牙新居民还可享受税收优惠。

葡萄牙将于 2025 年引入新的 IFICI+ 税制，旨在增强该国的投资吸引力。所提供的税收优惠和简化移民程序旨在吸引具有巨大知识潜力的合格人才，以及能够为国家经济增长和技术发展做出重大贡献的企业家和高级管理人员。

有资格享受葡萄牙 IFICI 税收优惠制度的人士必须考虑的另一个重要方面是，未能在规定期限内登记将导致延迟获得优惠。对马德拉和亚速尔群岛的纳税居民有一些特殊条件，但具体内容将在相关法规通过后确定。我们的专家可以帮助您了解所有细微差别，并就葡萄牙特殊的 IFICI+ 税制提供详细建议。