Регистрация компании в Румынии

Регистрация компании в Румынии позволяет иностранным предпринимателям осуществлять хозяйственную деятельность в рамках правовой системы Европейского союза. Членство страны в ЕС, развитая транспортная и цифровая инфраструктура, а также относительно конкурентный уровень операционных расходов повышают инвестиционную привлекательность страны.

При этом решение открыть компанию в Румынии целесообразно принимать не только с учетом размера налогов или стоимости регистрации. Для оценки юрисдикции необходимо учитывать корпоративное законодательство, требования к учредителям и руководителям, порядок бухгалтерского учета и отчетности, требования к подтверждению источника денежных средств. Открыть или купить готовую фирму в Румынии под ключ можно с полным сопровождением всех этапов — от выбора подходящей формы до оформления лицензионных документов.

В этой публикации я рассказываю о регистрации компании в Румынии нерезидентами: выборе корпоративной формы, этапах открытия бизнеса и необходимых документах. Отдельное внимание я уделяю корпоративному налогообложению и доступным льготам.

Почему иностранные предприниматели выбирают Румынию

Румыния укрепила позиции одного из значимых экономических центров Центральной и Восточной Европы. Развитие промышленности, IT-сектора, логистики, энергетики и сферы услуг поддерживает спрос на новые коммерческие проекты и способствует притоку иностранного капитала. Для предпринимателя открытие бизнеса в Румынии особенно актуально в тех случаях, когда необходимо сочетать присутствие в ЕС с умеренным уровнем операционных расходов по сравнению с рядом западноевропейских государств.

К основным преимуществам юрисдикции относятся:

• доступ к единому рынку ЕС;
• возможность создания компании с полным иностранным участием;
• развитая финансовая инфраструктура;
• сравнительно конкурентные расходы на персонал и содержание бизнеса;
• наличие квалифицированных специалистов, особенно в технических и IT-профессиях;
• развитые транспортные связи с другими европейскими странами;
• растущий сектор деловых услуг;
• возможности для международной торговли и производственных проектов;
• государственные и европейские программы поддержки отдельных направлений инвестирования.

Существенную роль в развитии румынской экономики играют промышленность, автомобилестроение, энергетика, сельское хозяйство, IT, а также сектор профессиональных и бизнес-услуг. Особый интерес представляет создание компании в Румынии, деятельность которой связана с цифровыми технологиями, логистикой, возобновляемой энергетикой, экспортом и импортом товаров.

Иностранцы предпочитают зарегистрировать компанию в Румынии в связи с возможностью претендовать на получение фискальных льгот или финансирования. Однако право на госпомощь зависит от характера проекта, размера инвестиций, региона, количества создаваемых рабочих мест и других установленных законом критериев.

Регистрация компании в Румынии: как выбрать ОПФ

Выбор организационно-правовой формы в Румынии зависит от количества собственников, объема инвестиций, планов по привлечению финансирования.

SRL (Societate cu Răspundere Limitată)

Это аналог общества с ограниченной ответственностью. Участники SRL, как правило, несут ответственность в пределах своих вкладов в капитал общества. Общество не требует сложной системы органов управления. Текущим управлением обычно занимается один или несколько директоров, назначенных участниками.

Минимальный капитал для регистрации SRL в Румынии — 500 леев (примерно 100 евро на момент написания статьи). Если чистый оборот компании превышает 400 000 леев, минимальный размер уставного капитала увеличивается до 5 000 леев (около 950 евро). Число учредителей общества — от 1 до 50 человек. Эта форма предпочтительна для торговых компаний, IT-проектов, консалтинга, оказания услуг, электронной коммерции. При этом возможности привлечения капитала и структура корпоративного финансирования ограничены.

SA (Societate pe Acțiuni)

Эта форма предназначена для крупных коммерческих проектов. Основание акционерного общества в Румынии оправдано в тех случаях, если собственники планируют привлекать значительные инвестиции, расширять круг акционеров или в перспективе использовать механизмы выхода на фондовый рынок.

Чтобы открыть компанию в Румынии в форме SA, необходимо сформировать капитал в сумме 90 000 леев (17 140 евро). Кроме того, деятельность акционерного общества сопровождается сложными требованиями к корпоративному управлению, бухгалтерскому учету, отчетности и внутренним процедурам.

Филиал/представительство

Филиал не обладает самостоятельной правосубъектностью, а действует в рамках правового и организационного мандата головной организации. Регистрация филиала в Румынии позволяет международным группам занять конкурентную позицию в новой нише на рынке, реализовать отдельные проекты или расширить уже существующую международную деятельность.

Регистрация представительства в Румынии используется для продвижения продуктов и услуг головной организации, маркетинговых мероприятий, исследования рынка, установления деловых контактов и взаимодействия с потенциальными клиентами и партнерами. При этом представительский офис не может самостоятельно вести предпринимательскую деятельность с целью получения коммерческой выручки.

Как открыть фирму в Румынии

Регистрация компании в Румынии включает несколько этапов — от выбора и резервирования названия до внесения сведений в Торговый реестр и получения регистрационных документов. Учредителем может выступать как физическое лицо — иностранный гражданин, так и зарегистрированная за рубежом компания. Ниже описаны этапы регистрации компании в Румынии после выбора ОПФ.

Название должно отличаться от уже зарегистрированных или зарезервированных наименований. После проверки доступности оно резервируется через Национальное управление Торгового реестра (ONRC). Сведения о наименовании указываются в заявлении о регистрации румынской компании.

Должное внимание следует уделить выбору кодов CAEN — классификатора видов экономической деятельности. Если выбранный вид деятельности относится к регулируемым сферам, после регистрации бизнеса в Румынии и получения сертификата об инкорпорации необходимо оформить специальные разрешения, согласования или подтверждающие документы.

Следующий этап — подготовка документов для регистрации фирмы в Румынии. Конкретный перечень зависит от ОПФ, структуры управления и статуса учредителей. Как правило, необходимо подготовить заявление в Торговый реестр, учредительный акт, сведения об учредителях и администраторах, документы, подтверждающие юридический адрес.

Для иностранных учредителей используются документы, удостоверяющие личность, а если учредителем является иностранное юридическое лицо — корпоративные регистрационные документы. Заявление о регистрации юридического лица в Румынии должно содержать фирменное наименование, юридический адрес и сведения о компании; отсутствие обязательных элементов или материалов может стать основанием для отказа.

Подготовленный пакет документов подается в соответствующее подразделение ONRC через электронные сервисы, при личном обращении или посредством почтовой/курьерской отправки. При онлайн-подаче материалы должны соответствовать установленным требованиям к электронному формату и квалифицированной электронной подписи.

После подачи заявления материалы рассматриваются регистратором. При отсутствии оснований для отказа принимается решение о регистрации компании в Румынии. Фактическая продолжительность процесса зависит от полноты поданного пакета бумаг, способа подачи и необходимости предоставления дополнительных документов. После положительного решения компании присваивается регистрационный номер. Процедура открытия румынской компании завершается выдачей сертификата об инкорпорации, после чего инвестор может переходить к открытию корпоративного счета.

Банки обычно запрашивают:

• регистрационные документы компании;
• сведения об учредителях и бенефициарных владельцах;
• описание деятельности;
• информацию о предполагаемых операциях и происхождении денежных средств.

Для компаний с иностранными владельцами важно заранее подготовить понятное описание бизнес-модели и экономического содержания деятельности. Это позволяет упростить прохождение банковских процедур комплаенса и снизить вероятность дополнительных запросов со стороны финансового учреждения.

Отдельные виды предпринимательской деятельности требуют предварительного получения лицензий или иных специальных допусков. Это касается, в частности, финансового сектора, страхования, фармацевтики, энергетики, телекоммуникаций и отдельных направлений строительства.

Стоимость регистрации компании в Румынии

Стоимость открытия компании в Румынии зависит от ОПФ, состава услуг и необходимости привлечения нотариуса, переводчика или других специалистов. При этом за саму регистрацию юридического лица в Торговом реестре отдельный сбор, как правило, не взимается. Однако заявитель обязан оплатить установленный законом тариф за публикацию соответствующего извлечения из решения о регистрации в Официальном вестнике (Monitorul Oficial al României).

В стоимость регистрации входят:

• подготовка учредительных документов и регистрационных форм;
• проверка и резервирование наименования;
• услуги по подготовке или оформлению учредительного акта;
• оплата публикации сведений о регистрации в официальном издании;
• предоставление юридического адреса;
• нотариальное оформление документов — в случаях, когда этого требует закон или выбранный способ оформления;
• оформление доверенности, если регистрация предприятия в Румынии осуществляется через представителя;
• перевод и, при необходимости, легализация документов иностранных учредителей;
• юридическое сопровождение процедуры регистрации компании в Румынии.

Корпоративное налогообложение юридических лиц в Румынии

Румыния сочетает общеевропейские требования к бухгалтерскому учету и отчетности с конкурентным режимом корпоративного налогообложения, инвестиционными стимулами и возможностью применения специальных фискальных механизмов. При этом для определения фискальной нагрузки необходимо учитывать вид деятельности, финансовые показатели компании, структуру доходов и расходов, статус контрагентов, наличие трансграничных операций.

Базовая ставка налога на прибыль компаний в Румынии — 16%. Ее действие охватывает румынские компании и иностранных субъектов, осуществляющих деятельность через зарегистрированное постоянное представительство или признанных румынскими налоговыми резидентами на основании критерия места фактического управления (налог уплачивается с мирового дохода). При этом порядок обложения может корректироваться положениями применимого соглашения об устранении двойного налогообложения (DTA).

Налоговый режим для микропредприятий в Румынии действует при соблюдении установленных законом требований. Одним из основных является размер дохода. По состоянию на 31 декабря предыдущего финансового года выручка компании не должна превышать эквивалент 100 000 евро в румынских леях.

Ряд других условий для применения режима:

• компания должна иметь частную структуру капитала и не принадлежать государству или административно-территориальным единицам;
• юридическое лицо не должно находиться в процессе ликвидации;
• в компании должен быть как минимум один сотрудник;
• должны соблюдаться специальные правила, касающиеся участия ассоциированных лиц и владельцев долей свыше 25%;
• годовая финансовая отчетность должна представляться в установленные законодательством сроки.

Специальный режим налогообложения микропредприятий не распространяется на компании, работающие в отдельных регулируемых и стратегических секторах:

• банковские и отдельные финансовые услуги;
• страхование и перестрахование;
• деятельность на рынке капитала, включая отдельные посреднические услуги;
• организация и проведение азартных игр;
• разведка, разработка и добыча нефти и природного газа.

Ставка налога для микропредприятий в Румынии составляет 1% от облагаемой выручки. Расчет, декларирование и уплата налога производятся ежеквартально.

Румыния имплементировала положения Директивы ЕС 2022/2523, известной как Директива второго столпа (Pillar Two), в национальное законодательство. Правила предусматривают механизм обеспечения минимального уровня налогообложения в размере 15% для крупных международных и национальных корпоративных групп, если их консолидированная годовая выручка составляет не менее 750 млн евро как минимум в двух из четырех предыдущих финансовых лет.

НДС в Румынии: ставки и регистрация

Стандартная ставка — 21%, единая сниженная ставка 11% установлена для соответствующих операций. Для субъектов малого бизнеса действует специальный порог освобождения от регистрации по НДС — 395 000 румынских леев. При превышении установленного законодательством порога возникает обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в соответствии с применимыми правилами.

Для компаний с международными операциями значение имеют как ставки НДС, так и правила налогообложения:

• внутригосударственных поставок товаров и услуг;
• внутрисоюзных поставок и приобретений;
• экспорта и импорта;
• трансграничных услуг;
• операций с контрагентами из других государств ЕС;
• применения механизма обратного начисления НДС;
• электронного документооборота и системы RO e-Factura.

Поэтому бухгалтерское обслуживание в Румынии особенно важно для компаний, которые регулярно проводят международные сделки.

Налог на дивиденды в Румынии

При регистрации компании в Румынии иностранцем необходимо заранее оценить потенциальное обложение при последующем распределении прибыли собственникам. Ставка налога — 16%. Дивидендный налог не взимается, если доля акционера в компании составляет не менее 10% в течение непрерывного 12-месячного периода.

Для международных корпоративных структур значение имеют:

• страна налогового резидентства получателя дивидендов;
• наличие соглашения об избежании двойного налогообложения;
• структура владения компанией;
• доля участия;
• срок владения;
• применимость положений законодательства ЕС;
• наличие необходимых подтверждающих документов.

Все зарегистрированные компании обязаны систематически отражать хозяйственные операции, формировать бухгалтерские регистры и подготавливать финансовую отчетность в соответствии с применимыми национальными правилами. В зависимости от размера организации, характера деятельности и других установленных критериев возникают дополнительные требования к отчетности и аудиту.

На практике бухгалтерское сопровождение в Румынии включает:

• отражение хозяйственных операций;
• ведение бухгалтерских регистров;
• расчет налоговых обязательств;
• подготовку и подачу деклараций;
• подготовку годовой финансовой отчетности;
• контроль сроков обязательной отчетности;
• ведение расчетов с сотрудниками и государственными органами;
• подготовку документов для налоговых проверок;
• сопровождение операций с иностранными контрагентами.

Для международного бизнеса важно, чтобы бухгалтерская и налоговая документация соответствовала характеру фактической деятельности. Система RO e-Factura является важным элементом современного бухгалтерского администрирования и электронного выставления счетов.

Налоговые льготы для бизнеса в Румынии

Одной из наиболее значимых мер поддержки бизнеса в Румынии является освобождение от обложения прибыли, направленной на приобретение и ввод в эксплуатацию определенных категорий активов, используемых в хозяйственной деятельности.

При соблюдении установленных законом условий льгота применяется к прибыли, реинвестированной в:

• оборудование, используемое в производственной деятельности, переработке или модернизации;
• компьютеры;
• кассовые аппараты и иные специализированные машины;
• измерительное и технологическое оборудование;
• ПО, разработанное или приобретенное компанией;
• отдельные активы, полученные по договорам финансового лизинга.

Главным условием является использование соответствующих активов в предпринимательской деятельности и их надлежащий ввод в эксплуатацию. Предоставление освобождения от налогообложения прибыли в связи с использованием оборудования предполагает отдельное ограничение: в период действия такого режима для соответствующих объектов не допускается одновременное применение ускоренного способа начисления амортизации. Налоговая льгота на реинвестированную прибыль особенно актуальна при регистрации IT-компаний в Румынии, а также для производственных предприятий, технологических стартапов и других организаций, регулярно инвестирующих в развитие основных средств и цифровой инфраструктуры.

Компании, использующие дополнительный 50%-ный вычет, при определенных условиях могут уменьшать сумму минимального налога на прибыль компаний (IMCA). Размер уменьшения рассчитывается путем применения ставки налога на прибыль в размере 16% к сумме вычета для допустимых расходов на НИОКР. При этом размер уменьшения не может превышать сумму IMCA, подлежащую уплате.

Регистрация бизнеса в индустриальном парке Румынии предоставляет дополнительные преимущества в сфере местного налогообложения и инфраструктурной поддержки. Система поддержки участников индустриальных парков включает:

• освобождение или снижение местного налога на здания и сооружения;
• освобождение или снижение земельного налога;
• дополнительные налоговые и административные преференции, предоставляемые органами местного самоуправления;
• финансирование инфраструктурных проектов;
• государственные и муниципальные программы поддержки инвестиций;
• использование структурных и иных фондов, направленных на развитие промышленных территорий;
• механизмы концессий.

Компании-резиденты также могут пользоваться инфраструктурными и организационными преимуществами. Администрация парка предоставляет отдельные услуги на льготных условиях, а также обеспечивает доступ к инженерным сетям, транспортной инфраструктуре и другим объектам, необходимым для ведения бизнеса.

Заключение

Румыния является привлекательной юрисдикцией для открытия бизнеса в ЕС благодаря доступу к единому рынку, развитой инфраструктуре и широкому спектру коммерческих возможностей. Однако перед регистрацией необходимо оценить требования к структуре владения, лицензированию, бухгалтерскому учету и отчетности.

Грамотный выбор организационной формы и налогового режима позволяет заранее определить реальные расходы и обязательства компании. Я оказываю комплексное сопровождение регистрации бизнеса в Румынии — помогаю выбрать форму компании, подготовить документы, оформить юридический адрес и пройти необходимые пострегистрационные процедуры.