ЕС обновил список несотрудничающих юрисдикций

В октябре 2024 г. Совет ЕС обновил список несотрудничающих юрисдикций для налоговых целей. Государства, не участвующие в переговорах с Евросоюзом по вопросам налоговой политики или игнорирующие рекомендации Совета ЕС в области проведения реформ, могут столкнуться с включением в так называемые серые или черные списки. Эти списки составляются для выделения юрисдикций, чья налоговая политика рассматривается как не соответствующая международным стандартам прозрачности.

Впервые введенный в 2017 г., перечень юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС в налоговой сфере, вначале охватывал государства и регионы, не реализовавшие в национальном законодательстве международные стандарты, рекомендуемые Глобальным форумом ОЭСР. За последние годы условия, определяющие попадание в этот список, были существенно изменены и расширены. Если Вас интересует регистрация компании в Европе или Вы уже ведете бизнес на территории Евросоюза, то ознакомление с данной публикацией может иметь актуальность.

ЕС пересмотрел список несотрудничающих юрисдикций

Как мы уже сказали, страны и территории, не поддерживающие сотрудничество с ЕС по налоговым вопросам или не следующие рекомендациям Совета ЕС по реформам, включены либо в серый, либо в черный список, обновление которых происходит дважды в год. Серый список включает страны, выразившие готовность привести свои налоговые политики в соответствие с требованиями ЕС, но еще не завершившие необходимые реформы. Черный список содержит государства, которые не предпринимают шагов для изменения своих налоговых практик.

Процесс включения в списки ЕС служит основой для диалога и сотрудничества с партнерами по важным налоговым вопросам. В результате взаимодействия множество юрисдикций предприняли значительные шаги по устранению вредных налоговых практик. Недавно ЕС обновил перечень юрисдикций, которые не сотрудничают с ЕС в налоговой сфере. Армения и Малайзия были вычеркнуты из Приложения II (страны, не полностью выполнившие свои обязательства), а Антигуа и Барбуда больше не находятся в Приложении I (несотрудничающих юрисдикций). Обновление увеличило количество стран в Приложение I до 11, теперь 9 юрисдикций фигурируют в Приложении II (иллюстрация ниже).

Турция включена в Приложение II, хотя компетентные органы Евросоюза настоятельно призвали руководство Турецкой Республики к полному выполнению обязательств по автоматизированному обмену информацией с государствами-участниками ЕС. Россию включили в черный список за неспособность решить претензии ЕС относительно налоговых льгот для международных холдингов.

Европейский Союз не поддерживает освобождение от налогового бремени на доходы, поступающие из иностранных источников, предусмотренное в Панаме. Более того, Панама не выполнила минимальные критерии для получения удовлетворительной оценки от Глобального форума по вопросам EOIR.

Последствия для компаний, работающих в одной из несотрудничающих юрисдикций

Внесение в список позволяет ЕС воздействовать на третьи страны для повышения уровня прозрачности и устранения неблагоприятных практик в их налоговых системах. Предприятиям, работающим в юрисдикциях, обозначенных как несотрудничающие в налоговых вопросах с ЕС, рекомендуется тщательно изучить последствия.

Для европейских компаний (как действующих, так и тех предпринимателей, кто подал документы на регистрацию европейской компании) попадание страны, где они ведут или планирую вести деятельность, в черный список ведет к:

• Обязанностям по предоставлению отчетности, основанных на правилах обязательного раскрытия информации (MDR) из Директивы DAC6, которые включают необходимость обмена данными по трансграничным операциям, касающихся взимаемых платежей, получаемых налоговыми резидентами регионов, входящих в список несотрудничающих юрисдикций ЕС в контексте налогообложения.
• Уполномоченные органы стран-участниц ЕС могут ввести различные защитные меры (как налоговые, так и неналоговые), чтобы пресечь ослабление своих налоговых баз. Речь идет о таких инициативах, как отказ в вычете определенных расходов, усиление мер надзора за контролируемыми иностранными компаниями и механизмы удержания налогов.

В дополнение, списки будут влиять на публичное раскрытие согласно Директиве по публичной страновой отчетности (CbCR), когда информация должна быть представлена по странам, а значит, детализирована для всех государств ЕС и всех юрисдикций из Приложений ЕС. В этом случае компании не имеют права отсрочить обнародование коммерчески конфиденциальной информации, используя защитные оговорки, предусмотренные правилами CbCR.

Есть вопросы?

Свяжитесь с нашими специалистами

отправить заявку

Заключение

Европейские органы могут вводить широкий спектр административных мер против государств, находящихся в черном и сером списках. Эти меры направлены на усиление контроля и минимизацию рисков, связанных с налоговыми злоупотреблениями и непрозрачностью финансовых операций. В их число входят строгий мониторинг финансовых транзакций, более тщательные проверки налогоплательщиков с потенциально высоким уровнем риска, введение правил контролируемых иностранных компаний, применение удержания налогов и ограничения/полное исключение на освобождение от налогов на дивиденды для акционеров.

Все эти действия направлены на обеспечение большей прозрачности и соблюдение международных налоговых стандартов. Комиссия ЕС содействует третьим странам в улучшении их инструментов против налоговых злоупотреблений и предлагает техническую помощь тем, кто ее запрашивает. Параллельно она взаимодействует с государствами-членами, чтобы усилить критерии листинга ЕС, обеспечивая тем самым большую налоговую прозрачность, эффективное налогообложение.

Следующее обновление списка стран, не сотрудничающих с ЕС по налоговым вопросам, назначено на февраль 2025 года. Мы продолжаем мониторить изменения и готовы предоставлять нашим клиентам актуальные данные, а также сопровождение в выборе страны для регистрации компании в ЕС.