Как IT-компании на Кипре могут воспользоваться налоговыми льготами через режим IP-Box?

Многие владельцы бизнесов, ориентирующиеся на европейские рынки, сталкиваются с вопросом, как платить низкие налоги в Европе и эффективно управлять финансовыми ресурсами, чтобы повысить конкурентоспособность. Одним из решений, позволяющих добиться этого, является льготная программа IP-box на Кипре. В рамках программы доступны значительные налоговые выгоды для компаний, если их доход поступает от коммерческого использования и передачи/продажи прав на интеллектуальные активы (ИС или IP).

Льготный режим IP-Box на Кипре является стратегически важным инструментом, способствующим повышению финансовых показателей компаний, инкорпорированных в этой юрисдикции. Благодаря налоговым льготам через режим IP-Box на Кипре собственники могут оптимизировать корпоративные налоговые расходы и обеспечить значительное улучшение экономической эффективности.

Изменения на Кипре: выход из списка «серых зон»

В последние годы Кипр претерпел значительные изменения в своей правовой системе, особенно в отношении прозрачности и раскрытия информации о конечных бенефициарах компаний. В течение многих лет регистрация компаний на Кипре была среди топовых запросов главным образом из-за возможности сохранять анонимность и снижать налоговое бремя.

Информация о конечных бенефициарах (Ultimate Beneficial Owners, UBO) компаний не была доступна широкой публике. То есть несмотря на существование требования раскрывать информацию о конечных бенефициарах властям, этот процесс был закрытым для общественности и третьих лиц. Это создавало условия, при которых эта юрисдикция часто рассматривалась как «серая зона».

С течением времени международное сообщество начало уделять больше внимания вопросам прозрачности и борьбе с легализацией незаконных денег (AML), противодействию коррупционным схемам (CFT). Давление со стороны таких организаций, как FATF и Европейская комиссия, привело к ужесточению правил раскрытия информации в странах-членах ЕС, включая Кипр.

Если Вы заинтересованы в том, чтобы создать ИТ компанию на Кипре, примите к сведению, что изменения в кипрском законодательстве, направленные на повышение прозрачности, коснулись создания публичного реестра конечных бенефициаров. В 2021 году Кипр ввел новые правила в соответствии с европейской Директивой о борьбе с отмыванием денег (5AMLD), которая требует от компаний раскрывать информацию о своих конечных владельцах и публиковать ее в национальный реестр UBO.

Однако это не означает, что Кипр утратил свою привлекательность как место для регистрации международного бизнеса. Он больше не входит в перечень так называемых «серых зон», но остров предлагает другие преференции, среди которых — выгодный налоговый режим для высокотехнологичных фирм и доступ к европейским рынкам.

Режим IP Box на Кипре

Компании, для которых Intellectual property является основным активом, часто сталкиваются с проблемами в управлении налоговыми выплатами. Как мы уже сказали, многие предприниматели, ориентированные на европейский рынок, сталкиваются с вопросом оптимизации налогообложения, особенно в высококонкурентной бизнес-среде. В этом контексте регистрация IT-компании на Кипре или стартапов в других высокотехнологичных отраслях может быть оптимальным выбором для тех, кто ищет пути сокращения налоговых обязательств при работе в Европе, благодаря наличию налогового режима Cyprus Intellectual Property Tax Regime.

Кипр — европейская юрисдикция, известная своими выгодными налоговыми условиями. Базовая ставка подоходного налога для юрлиц здесь 12.5%. Это одно из значительных преимуществ. В дополнение к этому, используя программу IP-box, компании на Кипре могут снизить налогообложение на доходы от ИС — до 2.5% (с января 2023 г.).

Однако стоит учитывать, что такие налоговые скидки доступны исключительно для организаций, разрабатывающих IP в пределах страны. Отметим, что в основе функционирования IP box лежит понятие квалифицированного дохода — это часть чистого дохода от IP, включающая роялти, лицензии и прирост капитала, которая рассчитывается в зависимости от доли квалифицированных расходов в общих расходах.

• Улучшение налоговой стратегии. Понимание того, какие доходы квалифицируются как квалифицированные, помогает инвесторам оптимизировать свою налоговую стратегию и минимизировать налоговые обязательства.
• Повышение привлекательности инвестиций. Инвесторы могут быть более заинтересованы в активах, которые приносят квалифицированный доход, так как они предлагают лучшие условия налогообложения.
• Увеличение капитализации бизнеса. Компании, которые выплачивают квалифицированные дивиденды, могут привлечь больше инвесторов, что способствует увеличению капитализации и роста бизнеса.

Чтобы использовать льготный режим IP-box на Кипре, высокотехнологичные компании обязаны соответствовать установленным критериям:

1. Их интеллектуальная собственность зарегистрирована и интегрирована в бизнес-процессы компании. Названия брендов, марки и логотипы, права на графические материалы и др. аналогичные виды ИС, применяемые в маркетинговых целях, в данный перечень не входят.
2. Компания обязана быть зарегистрирована в Кипре и управляться непосредственно на территории этого государства, включая наличие офисного пространства и персонала на Кипре.
3. Для достижения налоговых льгот на Кипре, IT-компания обязана доказать, что интеллектуальные активы были созданы или значительно модифицированы в процессе исследований и разработок, проведенных на территории Кипра.

Что такое интеллектуальная собственность для IT?

В эпоху, когда технологии и инновации занимают центральную роль, защита ИС становится ключевым приоритетом. Интеллектуальная собственность — совокупность прав, которые защищают результаты интеллектуальной деятельности. Это могут быть изобретения, программное обеспечение, алгоритмы, база данных, уникальные технические решения.

Если мы говорим о запуске IT стартапа на Кипре, то ценность ИС в IT индустрии обусловлена тем, что программное обеспечение, алгоритмы и другие цифровые продукты можно воспроизводить и использовать многократно без значительных дополнительных затрат. Поэтому защита этих нематериальных активов играет неоценимую роль в обеспечении конкурентоспособности компаний. Важно выделить несколько ключевых аспектов, подчеркивающих значение ИС в IT.

Одним из главных аспектов, влияющих на ценность ИС в IT-индустрии, является инновационный характер сектора. Компании, разрабатывающие программное обеспечение, решения для обработки данных, искусственного интеллекта, финтеха и др. технологий, полагаются на свои уникальные разработки для создания новых продуктов и услуг. Защита этих инноваций позволяет компаниям обезопасить свои технические решения от копирования и незаконного использования конкурентами. Например, компании, работающие в области искусственного интеллекта, могут патентовать уникальные алгоритмы машинного обучения, что предотвращает их использование конкурентами без лицензии.

Многие компании используют модель лицензирования для монетизации своих технологий. Лицензирование программного обеспечения, патентов позволяет IT-бизнесам на Кипре и в других странах мира получать стабильные доходы и расширять свою бизнес-модель. Это снижает риски, связанные с производственными затратами, так как компания может зарабатывать на своих разработках без необходимости их непосредственного выпуска на рынок.

Интеллектуальная собственность в IT-индустрии является важным фактором при привлечении инвестиций. Инвесторы оценивают патентные портфели и др. формы защиты ИС как залог устойчивости и инновационности фирмы. Чем более защищены разработки компании, тем меньше рисков для инвесторов и больше потенциала для получения прибыли.

Для IT-стартапов на Кипре защита ИС через IP-Box может стать решающим фактором для успеха. Молодые компании, разрабатывающие инновационные продукты, часто сталкиваются с ограниченными ресурсами, поэтому защита ИС помогает им предотвратить кражу идей и технологий более крупными игроками.

Налоговое бремя компаний в режиме IP Box на Кипре

Низкие налоги на доходы от IP на Кипре позволяют изрядно уменьшить общие затраты, повышая рентабельность бизнеса, побуждают фирмы инвестировать в инновации, что прямо влияет на ускорение процесса внедрения новых решений и технологий. Начнем с того, каким компаниям выгодна программа IP Box на Кипре.

Между тем, многие технологические стартапы на Кипре активно используют режим IP Box для защиты и монетизации своих инноваций. Например, компании, разрабатывающие ПО, могут зарегистрировать свои алгоритмы и технологии как патенты, а затем получать доход от лицензирования этих активов. Это позволяет существенно снизить налоги на прибыль, полученную от таких доходов.

Кроме этого, Кипр стал местом для размещения многих игровых компаний, разрабатывающих онлайн-игры и приложения. Например, компании, создающие игровые технологии и контент, могут воспользоваться режимом IP-Box на Кипре для защиты своих наработок и снижения налогообложения на доходы от продаж игр и лицензий.

Ранее было упомянуто, что существенным плюсом режима IP Box является возможность сократить налоговую ставку на доходы от Intellectual property до 2.5%. Снижение налога возможно благодаря нескольким ключевым механизмам, которые составляют суть этого режима.

1. Модель налоговых льгот для доходов, полученных от использования IP. До 80% доходов, связанных с интеллектуальными активами, могут быть исключены из налогообложения, если они соответствуют установленным критериям. Это налоговое освобождение позволяет уменьшить итоговую налоговую ставку до 2.5%, что является значительным стимулом для развития инновационных проектов и инвестиций в область Intellectual property.
2. Метод Nexus. За счет этого можно определить, какая часть доходов от IP может быть освобождена от налогов, основываясь на уровне расходов на НИОКР. Высокие затраты на НИОКР способствуют увеличению доли доходов, подлежащих налоговым вычетам. Метод Nexus эффективно поддерживает компании, инвестирующие в инновационные разработки, за счет снижения налогового бремени и поощрения инвестиций в исследования.

На Кипре налоговый режим IP Box предлагает компаниям пятилетний период амортизации, позволяющий распределить и списывать расходы, связанные с созданием, покупкой или лицензированием таких активов на протяжении пяти лет. Такой подход к амортизации IP может привести к снижению эффективной налоговой ставки до менее чем 2%.

Свяжитесь с нами

Как получить льготы через режим IP Box на Кипре?

Кипр предлагает эффективный режим налогообложения интеллектуальной собственности для налоговой оптимизации. Чтобы воспользоваться налоговыми льготами через режим IP-Box Кипра, необходимо следующее:

1. Кипрские предприятия должны либо разрабатывать собственные интеллектуальные ресурсы, либо иметь экономические активы, приобретенные по рыночной стоимости.
2. Кипрская фирма обязана управлять активом и взять на себя риски, связанные с исследованиями и разработками, полностью неся за них ответственность.

Интеллектуальная собственность, принимающая участие в программе, не обязательно должна быть создана компанией. Компании могут приобретать права на интеллектуальную собственность у других лиц или организаций. Это может быть сделано через прямую покупку, где все права на ИС передаются компании. Такой подход часто используется для расширения портфеля продуктов, улучшения конкурентных позиций на рынке и сокращения времени на разработку новых решений.

Другим распространенным способом использования ИС является заключение лицензионного договора. В этом случае одна сторона (лицензиар) предоставляет другой стороне (лицензиату) право на использование своей интеллектуальной собственности в оговоренных рамках. Лицензионные соглашения могут быть эксклюзивными или неэксклюзивными, ограниченными по времени или территории. Это позволяет компаниям использовать существующие разработки, не затрачивая ресурсы на их создание. Еще один способ, когда в процессе регистрации компании на Кипре учредители передают интеллектуальную собственность, которую они разработали до создания компании, на баланс нового юридического лица.

1. Регистрация ИС. Первым шагом для получения льгот по режиму IP-Box на территории Кипра является регистрация интеллектуальной собственности, которая будет являться объектом налогообложения
2. Подтверждение расходов на НИОКР. Чтобы воспользоваться льготами, компания должна подтвердить свои затраты на научные исследования и разработку. Это включает подачу документов, подтверждающих расходы на оплату труда специалистов, приобретение оборудования и другие расходы, связанные с разработкой ИС.
3. Подготовка налоговой отчетности. На этапе подготовки налоговой отчетности необходимо точно рассчитать доходы, полученные от использования ИС, и подать соответствующую документацию в налоговые органы.

Налоговые органы рассмотрят заявление и могут запросить дополнительную информацию или разъяснения. После завершения проверки налоговые органы выдают налоговое постановление, подтверждающее порядок налогообложения дохода от интеллектуальной собственности.

Предоставив в национальные налоговые органы полную заявку с обоснованием вышеупомянутых условий (развернутый отчет о деятельности компании), можно запросить официальное налоговое подтверждение права на использование налоговых льгот по программе IP BOX на Кипре. Следует учесть, что действующее налоговое постановление не предоставляет абсолютных гарантий по использованию IP BOX, если проверки в дальнейшем выявят признаки неправомерных действий.

Стандарты для отслеживания доходов

Одной из важных составляющих для участия в режиме IP Box на Кипре является соблюдение стандартов отслеживания доходов, получаемых от интеллектуальной собственности. Это связано с тем, что налоговые органы требуют четкого разделения доходов, связанных с ИС, от других видов доходов компании.

Основные требования к отслеживанию доходов включают:

• Определение источников дохода. Компания должна четко указать, какие доходы связаны с интеллектуальной собственностью, защищаемой в рамках режима IP Box на Кипре. Это могут быть доходы от лицензирования, продажи или использования патентов и других объектов ИС.
• Разделение доходов от ИС и других доходов. Чтобы IT-компании на Кипре могли воспользоваться налоговыми льготами через режим IP-Box, важно, чтобы компания могла продемонстрировать, что ее доходы от интеллектуальной собственности отделены от доходов, полученных от других видов деятельности. Это может быть сделано через ведение отдельной бухгалтерии или учетных систем, позволяющих точно фиксировать финансовые потоки, связанные с ИС.
• Подтверждение прав собственности на ИС. Для участия в режиме IP Box IT-компания на Кипре должна подтвердить, что она является законным владельцем или правообладателем интеллектуальной собственности, доходы от которой планируется облагать по льготной ставке. Важно иметь на руках всю необходимую документацию, такую как патенты, регистрационные свидетельства, договоры о передаче прав и т.д.

Ключевым элементом получения льгот через режим IP Box на Кипре является соблюдение так называемой «nexus» методологии. Эта методология была разработана Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) с целью обеспечения справедливого налогообложения доходов от интеллектуальной собственности. Согласно данной методологии, размер налоговых льгот напрямую зависит от того, в какой степени деятельность по созданию и развитию IP велась на территории Кипра.

Методология «nexus» требует, чтобы компания могла документально подтвердить, что существенная часть расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы была произведена в Кипре или в другой юрисдикции, имеющей с Кипром соглашения об избежании двойного налогообложения. Только в этом случае компания может претендовать на максимальные налоговые льготы.

Для обеспечения соответствия требованиям режима IP Box на Кипре и стандартам отслеживания доходов компании необходимо предпринять ряд шагов:

1. Вести четкий учет. Компании должны вести подробный учет всех доходов, полученных от интеллектуальной собственности. Это включает контракты, соглашения о лицензировании и другие документы, подтверждающие источник доходов. Все доходы должны быть должным образом задекларированы, чтобы доказать, что они действительно возникают в результате использования интеллектуальной собственности.
2. Проходить аудит и проверки. Налоговые органы могут проводить аудиты для проверки правильности декларирования доходов и соответствия стандартам. Поэтому важно быть готовым предоставить документы, например, финансовые отчеты в которых следует четко отметить, что доходы происходят от интеллектуальной собственности. Это необходимое условие для получения освобождения от налогообложения по льготной ставке.
3. Документировать затраты на НИОКР. Одним из ключевых аспектов методологии «nexus» является подтверждение затрат на научно-исследовательские работы. Для этого компания должна вести детальную документацию по всем расходам, связанным с разработкой интеллектуальной собственности. Это могут быть зарплаты сотрудников, закупка материалов и оборудования, затраты на исследования и другие расходы, напрямую связанные с созданием ИС.
4. Консультироваться с экспертами. Целесообразно работать с налоговыми консультантами или юристами, специализирующимися на интеллектуальной собственности. Они могут оказать ценную помощь в обеспечении соответствия всем требованиям режима IP Box на Кипре.

Несоблюдение стандартов отслеживания доходов может привести к потере права на участие в кипрском режиме IP Box и пересмотру налогообложения компании. В случае обнаружения нарушений налоговые органы могут потребовать уплаты дополнительных налогов, пени и штрафов. Несоблюдение требований может повлиять на репутацию компании, что крайне нежелательно в условиях современной глобальной экономики.

Условия IP box для IT-компаний на Кипре: как максимизировать выгоды?

Для достижения максимальной выгоды от налоговых льгот на Кипре для IT-компаний и значительного снижения налогового бремени, следует учитывать ряд стратегически важных действий. Во-первых, необходимо провести детальную оценку Вашей интеллектуальной собственности, чтобы выяснить, какие из активов могут квалифицироваться для налоговых льгот по режиму IP Box.

Во-вторых, на Кипре высокотехнологичным и IT-компаниям следует внедрять интегрированную стратегию, охватывающую все этапы – от создания и защиты до коммерческого использования интеллектуальной собственности. Это включает тщательное планирование процесса разработки новых идей и технологий, обеспечение их правовой защиты и разработку стратегий для успешного внедрения и продвижения на рынке.

В-третьих, увеличение капитальных вложений в научные исследования и разработки позволит компании значительно повысить долю своих доходов, которая подпадает под налоговые льготы. Важно вести детальный учет всех расходов, связанных с НИОКР, чтобы обеспечить правильное применение налоговых льгот и избежать потенциальных проблем с налоговыми органами.

Сотрудничество с опытными экспертами и консультантами позволит оперативно реагировать на изменения в налоговом законодательстве и адаптировать свою стратегию, и является ключом к успешному применению режима IP Box для IT-компаний на Кипре. Профессиональная помощь обеспечит правильное структурирование бизнеса на Кипре, позволит результативно использовать предоставляемые налоговые преференции и оптимизировать финансовые потоки.

Сравнительная таблица ниже иллюстрирует ключевые особенности режимов IP Box, действующих в европейских государствах.

На Кипре режим IP Box устанавливает налог 2,5% на доход от интеллектуальных активов, что почти вдвое ниже, чем в Бельгии (5%), Венгрии (4,5%) и Люксембурге (5%). Ставки в Нидерландах (9%), Франции (10%) и Великобритании (10%) существенно выше. Кроме того, в отличие от большинства европейских схем, которые предоставляют льготы только на доходы от патентов и их дополнительных свидетельств, кипрская схема «IP Box» распространяется на более широкий спектр доходов. Это делает Кипр одной из лучших юрисдикций для стартапов и компаний, стремящихся максимизировать свою прибыль от интеллектуальных активов и инвестировать в инновации.

Почему IT-компании для участия в режиме IP Box выбирают Кипр?

Режим IP Box является одной из самых привлекательных налоговых льгот в Европе для компаний, чья деятельность тесно связана с ИС. Кипр занимает особое место в списке юрисдикций, предлагающих данную налоговую льготу, и многие компании выбирают именно эту страну для участия в схеме IP Box. Далее мы попытаемся понять, почему же Кипр стал популярным местом для оптимизации налогов и защиты IP.

Одна из главных причин, по которым компании выбирают Кипр, — низкая налоговая ставка на доходы от ИС в рамках режима IP Box (всего в 2,5%). Следующее, о чем следует сказать, это то, что кипрский режим IP Box включает обширный перечень активов ИС, дающих право на получение льгот (выше в таблице это прописано).

Кипрский режим налоговых льгот через IP Box был реформирован в 2016 году с учетом рекомендаций ОЭСР и является полностью соответствующим международным стандартам. То есть компании, использующие данный режим, могут быть уверены в его надежности и легитимности с точки зрения международного налогообложения.

Помимо налоговых преимуществ, Кипр является привлекательным местом для ведения бизнеса благодаря членству в Евросоюзе. Это дает компаниям доступ к рынку ЕС, что ценно для бизнеса, работающего с инновационными технологиями. Благодаря своему расположению, Кипр служит стратегическим хабом для трансграничного бизнеса.

Процесс регистрации интеллектуальной собственности и получения налоговых льгот по IP Box на Кипре относительно прост по сравнению с другими европейскими юрисдикциями. Государственные органы и финучреждения Кипра стремятся к упрощению процедур для иностранных компаний, что делает процесс участия в режиме IP Box на Кипре относительно быстрым и эффективным.

Еще одной причиной, почему IT-компании выбирают Кипр, чтобы воспользоваться налоговыми льготами через режим IP-Box, является выгодная система налогообложения дивидендов. Дивиденды, полученные от квалифицированной ИС, могут освобождаться от налогообложения, что позволяет компаниям распределять прибыль среди акционеров с минимальными налоговыми обязательствами.

В дополнение, в этой юрисдикции развиваются технологические и инновационные кластеры, что формирует преференциальные условия для компаний, работающих в сфере ИТ и инноваций. Это включает государственную поддержку, финансирование инвестиционных фондов. Режим IP Box является частью этой стратегии, привлекая глобальные корпорации на Кипр и поддерживая местные инновационные проекты.

Для малого и среднего бизнеса, ведущего разработку новейших технологий и инноваций, режим IP Box на Кипре становится экономическим рычагом. Небольшие фирмы получают возможность снизить налоговые издержки и реинвестировать средства в продвижение бизнеса и инноваций.

Несколько примеров компаний, которые известны своим использованием режима IP Box:

• Wargaming.net — известная игровая компания, разработавшая популярные онлайн-игры.
• Forte — компания, занимающаяся разработкой решений в области блокчейн и финансовых технологий.

Заключение

В условиях глобализированной экономики бизнесы сталкиваются с изменяющимися налоговыми требованиями. В ответ на эти изменения предприниматели ищут способы, как грамотно выстроить бизнес-процессы, чтобы легально платить меньше налогов в Европе, чтобы сохранить конкурентные позиции и эффективно использовать ресурсы.

Европейские страны реализуют налоговые реформы, которые в значительной степени влияют на функционирование компаний. Такие меры не только влияют на бизнес-среду, но и могут изменить стратегию в выборе юрисдикций для регистрации компании, а также повлиять на их финансовые результаты и инвестиционные решения.

Создание IT-компании на Кипре позволяет участвовать в режиме IP-BOX, который предлагает привилегированные налоговые ставки для прибыли, полученной от коммерциализации IP. Активы, подпадающие под этот режим, называются квалифицированными и включают такие объекты, как изобретения, программное обеспечение и др. формы интеллектуальной собственности.

Режим IP Box на Кипре (к нему применяются понятия патентный, инновационный) создан для поддержки научно-исследовательской активности и предлагает налоговые скидки на доходы от лицензий, роялти, патентов и продажи квалифицированных активов ИС, в отличие от налогов на другие виды бизнеса.

Если Вас интересует открытие IT-компании на Кипре или компаний в других высокотехнологичных отраслях и участие в программе IP-BOX, заручитесь поддержкой специалистов. Профильные эксперты YB Case, могут предложить консультационные услуги и юридическое сопровождение стартапов.