Крупный пакет налоговых реформ на Кипре

На Кипре одобрен крупный пакет налоговых реформ. Принятые поправки затрагивают корпоративное и индивидуальное налогообложение, а также предусматривают введение и уточнение процедурных норм по предотвращению уклонения от уплаты налогов. Ниже приводится обзор основных налоговых поправок.

Налоговая реформа на Кипре: основные изменения

Реформа налогообложения на Кипре направлена на формирование более справедливого режима, на модернизацию национального фискального администрирования с учетом требований и рекомендаций ЕС и ОЭСР. С 2026 года на Кипре вступили в силу новые налоговые правила, которые преследуют цель укрепления экономической конкурентоспособности юрисдикции, сохранения стабильной и предсказуемой налоговой среды, благоприятной для ведения международной предпринимательской деятельности.

Изменения в корпоративном налогообложении

В процессе налоговой реформы стандартная ставка налога на прибыль на Кипре была увеличена с 12.5 до 15%. Несмотря на данное повышение, Республика Кипр сохраняет статус конкурентоспособной юрисдикции в границах Евросоюза по уровню корпоративного налогообложения. Нормы условного распределения дивидендов (DDD) в части прибыли, поступающей с 1 января 2026 года, отменены, что устраняет необходимость фиктивного налогообложения нераспределенной прибыли и повышает правовую определенность для холдинговых структур.

Реформа специального оборонного взноса и ограничения по трансграничным платежам

Изменения в налогообложении на Кипре с 2026 года затрагивают режим специального оборонного взноса (SDC). Ставка снижена с 17 до 5%, параллельно взимание SDC с доходов от аренды исключается. Указанные меры распространяются исключительно на дивидендные выплаты, однако введены ограничения на налоговый учет расходов по процентам и роялти, выплачиваемым получателям, зарегистрированным в низконалоговых юрисдикциях, что направлено на противодействие размыванию налоговой базы и соответствует общеевропейским инициативам в сфере налоговой прозрачности.

Изменения в подоходном налоге с физических лиц и обязательства по декларированию

Порог дохода, освобожденного от уплаты подоходного налога с физических лиц, увеличен с 19 500 евро до 22 000 евро. При этом устанавливается обновленная прогрессивная шкала налогообложения:

• доходы до 22 000 € облагаются по ставке 0%;
• 22 001 – 32 000 € — 20%;
• 32 001 – 42 000 € — 25%;
• 42 001 – 72 000 € — 30%;
• доходы, превышающие 72 001 € — по ставке 35%.

С 2026 года декларирование налогов один раз в год становится обязательным для всех резидентов Кипра, достигших 25 лет, вне зависимости от размера полученного дохода, что существенно расширяет круг лиц, подпадающих под обязательства по налоговой отчетности.

Изменение налоговых правил на Кипре: какие вопросы еще будут затронуты

Реформа предусматривает продление срока переноса налоговых убытков на Кипре с 5 до 7 лет, что расширяет возможности налогового планирования и повышает устойчивость бизнеса в долгосрочной перспективе. Дополнительно продлевается действие сверхвычета в размере 120% для квалифицированных расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) до 2030 года, подтверждая ориентацию Кипра на поддержку инноваций и технологического развития.

Гербовый сбор действует только в случаях, когда документы относятся к объектам недвижимости в финансовой и страховой сферах. Данное упрощение снижает транзакционные издержки и административную нагрузку для корпоративных субъектов. Меры налоговой реформы в Республике Кипр подлежат применению с 1 января 2026 года, если иное прямо не предусмотрено специальными переходными положениями законодательства.

Заключение

Принятие пакета налоговых реформ парламентом Кипра знаменует переход к более прозрачному и справедливому режиму. Введение изменений в корпоративное и индивидуальное налогообложение, уточнение процедурных норм и механизмов противодействия уклонению от уплаты налогов направлены на гармонизацию национального законодательства с требованиями ЕС и ОЭСР.