Налоговая реформа на Кипре 2025 года

В 2025 году в Республике Кипр будет проведена налоговая реформа, направленная на оптимизацию фискальной политики и стимулирование экономического роста. Инвесторы и предприниматели, желающих открыть компанию на Кипре, должны быть осведомлены о пакете законопроектов, предусматривающем корректировку режима индивидуального налогообложения, повышение ставок корпоративного налога для компаний, имплементацию новых стандартов налогового резидентства.

Налоговая реформа на Кипре 2025 находится на стадиях последующего обсуждения, публичных консультаций с заинтересованными сторонами и возможной корректировки путем внесения поправок. Предполагается, что реформированные нормы налогового права вступят в законную силу в 2026 году после их финального одобрения законодательным органом — Палатой представителей Республики Кипр.

Главные изменения в налоговой системе Кипра

Кипрское правительство одобрило пакет налоговых поправок. В ходе проводимой налоговой реформы, одним из главных нововведений стала корректировка порогового значения для исключения из налогооблагаемой базы. В соответствии с принятыми изменениями, данный порог установлен на уровне 20 500 евро, что представляет собой увеличение по сравнению с ранее действовавшим значением в 19 500 евро. Данное решение имеет своей целью оптимизацию налоговой нагрузки для налогоплательщиков, относящихся к категории среднего класса, на обеспечение социальной поддержки семей посредством снижения их финансового бремени.

Ранее, согласно налоговому законодательству, максимальная ставка подоходного налога в размере 35% применялась к доходам, превышающим 60 000 €. В результате внесенных изменений, указанный пороговый уровень повышен до 80 000 €, что свидетельствует о фискальной преференции для налогоплательщиков с высоким уровнем дохода. Кроме того, семьям, в которых оба супруга осуществляют трудовую деятельность и чей совокупный годовой доход не превышает 80 000 €, предоставлена возможность рассчитывать на дополнительные налоговые вычеты, что является свидетельством минимизации налогового бремени.

Изменения налогового законодательства Кипра в 2025 году предусматривают корректировку ставки налога на прибыль организаций, а именно ее увеличение с 12.5% до 15%. Данная мера обусловлена необходимостью гармонизации фискальной политики Республики Кипр с общемировыми тенденциями в сфере налогообложения, а также с рекомендациями, исходящими от институтов Европейского Союза. Несмотря на указанное повышение, ставка налога на прибыль организаций на Кипре сохраняет конкурентоспособность и остается одной из наиболее низких в европейском пространстве. Для сравнения: в Португальской Республике ставка налога на прибыль организаций составляет 21%, в Греческой Республике — 22%, в Королевстве Испания и Французской Республике — 25%.

В ходе реализации предлагаемой реформы налогового законодательства Кипра в 2025 году, налог на прирост капитала будет сохранен на том же уровне, при этом он будет распространяться исключительно на объекты недвижимости, находящиеся в пределах территориальных границ Республики Кипр. Вместо налога на предполагаемое распределение дивидендов для резидентов вводится новый налог в размере 5%, который обкладывает исключительно фактически выплачиваемые дивиденды.

Также будут введены новые правила налогового резидентства на Кипре. Для физических лиц, имеющих налоговое резидентство Кипра, сохраняется действующий режим, предусматривающий пребывание на территории Республики в течение 183 календарных дней. Однако, в дополнение к указанному положению, вводятся усиленные критерии определения налогового резидентства на основании 60-дневного пребывания.

Налоговые изменения на Кипре 2025 году: положения налогового резидентства Non-Dom

На Кипре действует дифференцированная система налогового резидентства, предусматривающая два основных статуса: домицильное и недомицильное резидентство. Домицильное резидентство устанавливается в отношении физических лиц, имеющих тесную связь с юрисдикцией, определяемую либо фактом рождения на территории Республики Кипр, либо длительным периодом проживания, составляющим не менее 17 лет из последних 20 лет. Лица, обладающие статусом домицильного резидента, несут обязанность по уплате налогов с общемирового дохода. Налогооблагаемая база формируется из доходов, полученных в форме дивидендов, процентных выплат и арендных поступлений, с применением прогрессивной шкалы налогообложения.

Недомицильное резидентство предоставляется физическим лицам, не имеющим тесной связи с юрисдикцией, определяемой фактом рождения за пределами Республики Кипр и периодом проживания на острове менее 17 лет. В данном случае налогообложению подлежат только доходы, полученные из источников, расположенных на территории Республики Кипр. Обновление режима налогообложения Non-Dom в Республики Кипр, с целью обеспечения устойчивости и надлежащего функционирования указанного режима, предполагает имплементацию ежегодного фискального сбора. Данная законодательная инициатива может оказать существенное влияние на правовое положение иностранных инвесторов и экспатриантов, использующих налоговые преференции, предусмотренные режимом Non-Dom.

Заключение

Правительство Республики Кипр обнародовало законодательную инициативу, направленную на комплексную трансформацию действующего налогового режима, затрагивающую как физических, так и юридических лиц. Реформа налогового законодательства Кипра 2025 преследует цель имплементации международных стандартов налогообложения и унификации национального законодательства с нормативно-правовой базой ЕС. Новые налоговые правила на Кипре должны вступить в силу в начале 2026 года.

Стратегической целью предлагаемой политики является стремление к привлечению капиталов в сферу инновационных разработок, обеспечение высокого уровня качества и надежности инвестиционных инструментов, с тем чтобы Республика Кипр утвердилась в качестве преференциального центра для осуществления инвестиций в регионе Восточного Средиземноморья. Если вы намерены осуществить капиталовложения на территории Республики Кипр, наша команда готова оказать содействие в реализации ваших планов. Мы предоставляем комплексные консультационные услуги по вопросам, касающимся нормативно-правового регулирования предпринимательской деятельности на Кипре, и обеспечиваем полное юридическое сопровождение процесса регистрации компаний на Кипре.