Швейцария. Важные налоговые изменения в 2020 году

Швейцария. Важные налоговые изменения в 2020 году
Для быстрой связи с консультантом

Швейцария является привлекательной юрисдикцией для иностранных предпринимателей, чтобы начать свой бизнес и открыть счет в швейцарском банке. Так как Швейцария приняла решения для кардинального изменения государственной налоговой системы, теперь регистрация компании в нескольких швейцарских кантонах стала более выгодной.

Специалисты YB Case отмечают, что регистрация компании в Швейцарии возможна в таких формах:

  • GmbH (Gesellschaft mit Beschrдnkter Haftung) – частная компания с ограниченной собственностью. Учредить GmbH в Швейцарии выгодно для малого и среднего бизнеса.
  • AG – корпорация. Оформить компанию Aktiengesellschaft популярно для среднего бизнеса.
  • Холдинговая компания в Швейцарии – вид компании, которая примерно 2/3 всех доходов своего холдинга получает от вложений в международные или местные фирмы, и в свою очередь 2/3 из всех активов инвестируются в разные компании.
  • Смешанная компания в Швейцарии – это компания, что получает 80% или больше прибыли извне.
  • Филиал иностранной компании.

Закон о Швейцарской налоговой реформе «The Federal Act on Tax Reform and AHV Financing» вступил в силу 19.03.2019 года, когда 66% избирателей проголосовали за данный акт. Начиная с 1 января 2020 года нормы реформы вступили в силу.
Реформа налогообложения в Швейцарии была проведена в связи с требованиями Евросоюза об исключении недобросовестной налоговой конкуренции со стороны Швейцарии. Также значительно повиляла на правительство Швейцарии политика Организации экономического сотрудничества и развития, которая направлена на борьбу с размыванием налогов, а также самой схемой ухода от уплаты налогов (BEPS). Такая глобальная инициатива привела к значимым нововведениям со стороны Швейцарии. Налоговые изменения применяются, как и к компаниям, так и к физическим лицам, которые занимаются различными видами бизнеса.

Читать также: Швейцария

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ?

КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ

Ключевым моментом для предпринимателей, которые уже имеют компанию или желающих зарегистрировать компанию в Швейцарии является изменения ставки корпоративных налогов.
Ранее муниципальные, федеральные и кантональные налоги имели разные ставки. Реформа предусматривает внедрение стандартных ставок, которые будут применены и на кантональном, и федеральном уровне.
Компании будут платить более низкие налоги, чем было до внедрения реформы. Эффективные ставки корпоративного налога по всей стране теперь будут составлять от 12% до 15%,включая федеральный корпоративный налог. В некоторых кантонах ставка уменьшилась незначительно, наиболее значительно ставка уменьшена в Женеве:

Женева – ставка налога снизилась с 24,16% до 13,99%.

Цюрих– 19,17% вместо 21,15%.Возможно снижение к 18,19% к 2023 году.

В остальных кантонах и их столицах ставки выглядят следующим образом:

Базель-Сити

13,04%

Базель-Ланд

13,45%

Ури

12,64%

Нидвальден

11,97%

Гларус

12,42%

Шаффхаузен

12,22%

Тургау

13,40%

Санкт-Галлен

14,50%

Невшатель

13,57%

Юра

15,10%

Золотурн

15,06%

Швиц

14,3%

Аппенцелль-Иннерроден

12,66%

Граубунден

14,73%

Вале

16,98%

Тичино

15,89%

Фрибург

13,72%

Цуг

11,91% вместо 14,35%


В кантоне Во ставка изменилась еще в 2019 году и составляет - 13,79%
Остаются неизменными ставки в

  • Берне – 21,63%
  • Ааргау – 18,61%
  • Аппенцель-Ауссерродене – 13,04%
  • Обвальдене – 12,74% и
  • Люцерне – 12,32%


Некоторые ставки еще не есть окончательными и могут меняться.
Таким образом, снижение налоговых ставок повышает международную конкурентоспособность Швейцарии по сравнению с остальными европейскими юрисдикциями. Швейцария и далее является престижной юрисдикцией для предпринимателей, которые намерены учредить компанию и открыть счет в Швейцарии.

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ:

Важным нововведением есть то, что ранее существующие льготы, которые применялись к некоторым видам компаний (например: холдинговые, торговые компании и филиалы иностранных компаний), будут отменены, так как они не соответствуют нормам международного права. В результате этого, Европейский союз исключил Швейцарию из списка «налоговых убежищ».

Швейцария была включена в список 5 декабря 2017 года, в связи с тем, что она намеренно привлекала иностранных инвесторов, позволив корпорациям платить низкий единоразовый налог на средства, которые хранились в швейцарских банках.
На данный момент, благодаря внедрению реформы, Швейцария подтверждает соответствие принципам управления налогами в Евро Союзе.

Еще одним нововведением есть создание льготного режима налогообложения «Patent Box». Обязательным условием является ведение деятельности на территории Швейцарии и соответствие нормам, установленным Организацией экономического сотрудничества и развития. Освобождение возможно на 90% прибыли от использования объектов интеллектуальной собственности и программного обеспечения.

РЕФОРМА НЕ ВНОСИЛА ИЗМЕНЕНИЙ ПО ПОВОДУ НАЛОГА НА НДС

Ставка НДС в 2020 году не изменилась с прошлого года. Стандартная ставка – 7,7%, что является одной из самых низких ставок НДС в Европе и привлекательной для инвесторов, желающих открыть компанию в Швейцарии. Ставка НДС - 2,5% применяется для продуктов питания, книг, лекарств.

Стоит отметить, что если до 2018 зарубежным компаниям, осуществляющим деятельность на швейцарской территории, не нужно было платить НДС, (или только с местного оборота), то со следующего года ситуация изменилась.

Если Вы решите открыть компанию в Швейцарии для деятельности внутри страны, знайте, что порог получения НДС номера составляет сто тысяч швейцарских франков. Если оборот компании на территории Швейцарии меньше этой суммы – НДС она не платит. Если оборот превышает эту сумму на 1 франк, с этого франка и начинается обложение налогом.

Новые положения реформы налогообложения в Швейцарии вступили в силу с 1.01.2020 года, но для компаний они будут применяться по окончанию финансового года, то есть с 1 января 2021 года. Но для компаний, чей финансовый год заканчивается раньше, положения вступают в силу в соответствии с датой завершения.

Для желающих зарегистрировать фирму в Швейцарии и открыть счет в швейцарском банке, специалисты YB Case готовы предоставить предметную консультацию по варианту выбора оптимального кантона.

Форма обратной связи
Имя
Поле должно быть заполнено
Email
Введите корректный e-mail
Как связаться с Вами?*
Контактный номер
  • United States+1
  • United Kingdom+44
  • Afghanistan (‫افغانستان‬‎)+93
  • Albania (Shqipëri)+355
  • Algeria (‫الجزائر‬‎)+213
  • American Samoa+1
  • Andorra+376
  • Angola+244
  • Anguilla+1
  • Antigua and Barbuda+1
  • Argentina+54
  • Armenia (Հայաստան)+374
  • Aruba+297
  • Australia+61
  • Austria (Österreich)+43
  • Azerbaijan (Azərbaycan)+994
  • Bahamas+1
  • Bahrain (‫البحرين‬‎)+973
  • Bangladesh (বাংলাদেশ)+880
  • Barbados+1
  • Belarus (Беларусь)+375
  • Belgium (België)+32
  • Belize+501
  • Benin (Bénin)+229
  • Bermuda+1
  • Bhutan (འབྲུག)+975
  • Bolivia+591
  • Bosnia and Herzegovina (Босна и Херцеговина)+387
  • Botswana+267
  • Brazil (Brasil)+55
  • British Indian Ocean Territory+246
  • British Virgin Islands+1
  • Brunei+673
  • Bulgaria (България)+359
  • Burkina Faso+226
  • Burundi (Uburundi)+257
  • Cambodia (កម្ពុជា)+855
  • Cameroon (Cameroun)+237
  • Canada+1
  • Cape Verde (Kabu Verdi)+238
  • Caribbean Netherlands+599
  • Cayman Islands+1
  • Central African Republic (République centrafricaine)+236
  • Chad (Tchad)+235
  • Chile+56
  • China (中国)+86
  • Christmas Island+61
  • Cocos (Keeling) Islands+61
  • Colombia+57
  • Comoros (‫جزر القمر‬‎)+269
  • Congo (DRC) (Jamhuri ya Kidemokrasia ya Kongo)+243
  • Congo (Republic) (Congo-Brazzaville)+242
  • Cook Islands+682
  • Costa Rica+506
  • Côte d’Ivoire+225
  • Croatia (Hrvatska)+385
  • Cuba+53
  • Curaçao+599
  • Cyprus (Κύπρος)+357
  • Czech Republic (Česká republika)+420
  • Denmark (Danmark)+45
  • Djibouti+253
  • Dominica+1
  • Dominican Republic (República Dominicana)+1
  • Ecuador+593
  • Egypt (‫مصر‬‎)+20
  • El Salvador+503
  • Equatorial Guinea (Guinea Ecuatorial)+240
  • Eritrea+291
  • Estonia (Eesti)+372
  • Ethiopia+251
  • Falkland Islands (Islas Malvinas)+500
  • Faroe Islands (Føroyar)+298
  • Fiji+679
  • Finland (Suomi)+358
  • France+33
  • French Guiana (Guyane française)+594
  • French Polynesia (Polynésie française)+689
  • Gabon+241
  • Gambia+220
  • Georgia (საქართველო)+995
  • Germany (Deutschland)+49
  • Ghana (Gaana)+233
  • Gibraltar+350
  • Greece (Ελλάδα)+30
  • Greenland (Kalaallit Nunaat)+299
  • Grenada+1
  • Guadeloupe+590
  • Guam+1
  • Guatemala+502
  • Guernsey+44
  • Guinea (Guinée)+224
  • Guinea-Bissau (Guiné Bissau)+245
  • Guyana+592
  • Haiti+509
  • Honduras+504
  • Hong Kong (香港)+852
  • Hungary (Magyarország)+36
  • Iceland (Ísland)+354
  • India (भारत)+91
  • Indonesia+62
  • Iran (‫ایران‬‎)+98
  • Iraq (‫العراق‬‎)+964
  • Ireland+353
  • Isle of Man+44
  • Israel (‫ישראל‬‎)+972
  • Italy (Italia)+39
  • Jamaica+1
  • Japan (日本)+81
  • Jersey+44
  • Jordan (‫الأردن‬‎)+962
  • Kazakhstan (Казахстан)+7
  • Kenya+254
  • Kiribati+686
  • Kosovo+383
  • Kuwait (‫الكويت‬‎)+965
  • Kyrgyzstan (Кыргызстан)+996
  • Laos (ລາວ)+856
  • Latvia (Latvija)+371
  • Lebanon (‫لبنان‬‎)+961
  • Lesotho+266
  • Liberia+231
  • Libya (‫ليبيا‬‎)+218
  • Liechtenstein+423
  • Lithuania (Lietuva)+370
  • Luxembourg+352
  • Macau (澳門)+853
  • Macedonia (FYROM) (Македонија)+389
  • Madagascar (Madagasikara)+261
  • Malawi+265
  • Malaysia+60
  • Maldives+960
  • Mali+223
  • Malta+356
  • Marshall Islands+692
  • Martinique+596
  • Mauritania (‫موريتانيا‬‎)+222
  • Mauritius (Moris)+230
  • Mayotte+262
  • Mexico (México)+52
  • Micronesia+691
  • Moldova (Republica Moldova)+373
  • Monaco+377
  • Mongolia (Монгол)+976
  • Montenegro (Crna Gora)+382
  • Montserrat+1
  • Morocco (‫المغرب‬‎)+212
  • Mozambique (Moçambique)+258
  • Myanmar (Burma) (မြန်မာ)+95
  • Namibia (Namibië)+264
  • Nauru+674
  • Nepal (नेपाल)+977
  • Netherlands (Nederland)+31
  • New Caledonia (Nouvelle-Calédonie)+687
  • New Zealand+64
  • Nicaragua+505
  • Niger (Nijar)+227
  • Nigeria+234
  • Niue+683
  • Norfolk Island+672
  • North Korea (조선 민주주의 인민 공화국)+850
  • Northern Mariana Islands+1
  • Norway (Norge)+47
  • Oman (‫عُمان‬‎)+968
  • Pakistan (‫پاکستان‬‎)+92
  • Palau+680
  • Palestine (‫فلسطين‬‎)+970
  • Panama (Panamá)+507
  • Papua New Guinea+675
  • Paraguay+595
  • Peru (Perú)+51
  • Philippines+63
  • Poland (Polska)+48
  • Portugal+351
  • Puerto Rico+1
  • Qatar (‫قطر‬‎)+974
  • Réunion (La Réunion)+262
  • Romania (România)+40
  • Russia (Россия)+7
  • Rwanda+250
  • Saint Barthélemy+590
  • Saint Helena+290
  • Saint Kitts and Nevis+1
  • Saint Lucia+1
  • Saint Martin (Saint-Martin (partie française))+590
  • Saint Pierre and Miquelon (Saint-Pierre-et-Miquelon)+508
  • Saint Vincent and the Grenadines+1
  • Samoa+685
  • San Marino+378
  • São Tomé and Príncipe (São Tomé e Príncipe)+239
  • Saudi Arabia (‫المملكة العربية السعودية‬‎)+966
  • Senegal (Sénégal)+221
  • Serbia (Србија)+381
  • Seychelles+248
  • Sierra Leone+232
  • Singapore+65
  • Sint Maarten+1
  • Slovakia (Slovensko)+421
  • Slovenia (Slovenija)+386
  • Solomon Islands+677
  • Somalia (Soomaaliya)+252
  • South Africa+27
  • South Korea (대한민국)+82
  • South Sudan (‫جنوب السودان‬‎)+211
  • Spain (España)+34
  • Sri Lanka (ශ්‍රී ලංකාව)+94
  • Sudan (‫السودان‬‎)+249
  • Suriname+597
  • Svalbard and Jan Mayen+47
  • Swaziland+268
  • Sweden (Sverige)+46
  • Switzerland (Schweiz)+41
  • Syria (‫سوريا‬‎)+963
  • Taiwan (台灣)+886
  • Tajikistan+992
  • Tanzania+255
  • Thailand (ไทย)+66
  • Timor-Leste+670
  • Togo+228
  • Tokelau+690
  • Tonga+676
  • Trinidad and Tobago+1
  • Tunisia (‫تونس‬‎)+216
  • Turkey (Türkiye)+90
  • Turkmenistan+993
  • Turks and Caicos Islands+1
  • Tuvalu+688
  • U.S. Virgin Islands+1
  • Uganda+256
  • Ukraine (Україна)+380
  • United Arab Emirates (‫الإمارات العربية المتحدة‬‎)+971
  • United Kingdom+44
  • United States+1
  • Uruguay+598
  • Uzbekistan (Oʻzbekiston)+998
  • Vanuatu+678
  • Vatican City (Città del Vaticano)+39
  • Venezuela+58
  • Vietnam (Việt Nam)+84
  • Wallis and Futuna (Wallis-et-Futuna)+681
  • Western Sahara (‫الصحراء الغربية‬‎)+212
  • Yemen (‫اليمن‬‎)+967
  • Zambia+260
  • Zimbabwe+263
  • Åland Islands+358
Введите корректный номер
messenger
Поле должно быть заполнено
Ваш комментарий