Як IT-компанії на Кіпрі можуть скористатися податковими пільгами через режим IP-Box?

У багатьох власників бізнесів, що орієнтуються на європейські ринки, виникає питання, як сплачувати низькі податки в Європі та ефективно керувати фінансовими ресурсами, щоб підвищити конкурентоспроможність. Одним із рішень, що дозволяють досягти цього, є пільгова програма IP-box на Кіпрі. У межах програми доступні значні податкові вигоди для компаній, якщо їхній дохід надходить від комерційного використання та передачі/продажу прав на інтелектуальні активи (ІВ або ІР).

У цій публікації ми пояснимо, чому інтерес міжнародних компаній до Кіпру нині незначний, спробуємо роз'яснити, як IT-компанії можуть використовувати режим IP-Box на Кіпрі для податкової оптимізації, проаналізуємо ключові аспекти та переваги цього інструменту.

Зміни на Кіпрі: вихід зі списку «сірих зон»

Останніми роками Кіпр зазнав значних змін у своїй правовій системі, особливо щодо прозорості та розкриття інформації про кінцевих бенефіціарів компаній. Протягом багатьох років реєстрація компаній на Кіпрі була серед топових запитів переважно через можливість зберігати анонімність і знижувати податковий тягар.

Інформація про кінцевих бенефіціарів (Ultimate Beneficial Owners, UBO) компаній не була доступна широкому загалу. Тобто незважаючи на існування вимоги розкривати інформацію про кінцевих бенефіціарів владі, цей процес був закритим для громадськості та третіх осіб. Це створювало умови, в яких ця юрисдикція часто розглядалася як «сіра зона».

З часом міжнародне співтовариство почало приділяти більше уваги питанням прозорості та боротьби з легалізацією незаконних грошей (AML), протидії корупційним схемам (CFT). Тиск таких організацій, як FATF та Європейська комісія, зумовив посилення правил розкриття інформації в країнах-членах ЄС, включно з Кіпром.

Якщо Ви зацікавлені в тому, щоб створити ІТ-компанію на Кіпрі, зверніть увагу, що зміни в кіпрському законодавстві, спрямовані на підвищення прозорості, торкнулися створення публічного реєстру кінцевих бенефіціарів. У 2021 році Кіпр ввів нові правила відповідно до європейської Директиви про боротьбу з відмиванням грошей (5AMLD), яка вимагає від компаній розкривати інформацію про своїх кінцевих власників і публікувати її в національному реєстрі UBO.

З введенням реєстру UBO міжнародні власники компаній на Кіпрі зустрілися з новими викликами. Ті, хто раніше покладався на конфіденційність своїх структур, тепер змушені розкривати інформацію про участь у бізнесі. В результаті цих змін багато міжнародних інвесторів переглядають свої стратегії ведення бізнесу на Кіпрі, оцінюючи інші юрисдикції, які можуть запропонувати більш гнучкі умови.

Однак це не означає, що Кіпр втратив свою привабливість як місце реєстрації міжнародного бізнесу. Він більше не входить до переліку так званих сірих зон, але острів пропонує інші преференції, серед яких — вигідний податковий режим для високотехнологічних фірм і доступ до європейських ринків.

Режим IP Box на Кіпрі

Компанії, для яких Intellectual property є основним активом, часто мають з проблемами управлінням податковими виплатами. Як ми вже сказали, багато підприємців, орієнтованих на європейський ринок, мають питання щодо оптимізації оподаткування, особливо у висококонкурентному бізнес-середовищі. У цьому контексті реєстрація IT-компанії на Кіпрі або стартапів в інших високотехнологічних галузях може бути оптимальним вибором для тих, хто шукає шляхи скорочення податкових зобов'язань під час роботи в Європі завдяки наявності податкового режиму Cyprus Intellectual Property Tax Regime.

Кіпр – європейська юрисдикція, відома своїми вигідними податковими умовами. Базова ставка податку на прибуток для юросіб тут 12.5%. Це одна зі значних переваг. Крім цього, використовуючи програму IP-box, компанії на Кіпрі можуть знизити оподаткування на доходи від ІВ — до 2.5% (з січня 2023 р.).

Однак варто враховувати, що такі податкові знижки доступні виключно для організацій, які розробляють IP в межах країни. Зазначимо, що в основі функціонування IP box лежить поняття кваліфікованого доходу – це частина чистого доходу від IP, який включає роялті, ліцензії та приріст капіталу, що розраховується залежно від частки кваліфікованих витрат у загальних витратах.

Кваліфікований дохід має кілька ключових переваг:

• Покращення податкової стратегії. Розуміння того, які доходи кваліфікуються як кваліфіковані, допомагає інвесторам оптимізувати свою податкову стратегію та мінімізувати податкові зобов'язання.
• Підвищення привабливості інвестицій. Інвестори можуть бути зацікавлені в активах, які приносять кваліфікований дохід, оскільки вони пропонують кращі умови оподаткування.
• Збільшення капіталізації бізнесу. Компанії, які виплачують кваліфіковані дивіденди, можуть залучити більше інвесторів, що сприяє збільшенню капіталізації та розвитку бізнесу.

Щоб використовувати пільговий режим IP-box на Кіпрі, високотехнологічні компанії повинні відповідати встановленим критеріям:

1. Їхня інтелектуальна власність зареєстрована та інтегрована в бізнес-процеси компанії. Назви брендів, марки та логотипи, права на графічні матеріали та ін. аналогічні види ІВ, які застосовуються в маркетингових цілях, до цього переліку не входять.
2. Компанія повинна бути зареєстрована в Кіпрі та керуватися безпосередньо на території цієї держави, включно з наявністю офісного простору та персоналу на Кіпрі.
3. Для досягнення податкових пільг на Кіпрі IT-компанія має довести, що інтелектуальні активи були створені або значно модифіковані в процесі досліджень і розробок, проведених на території Кіпру.

Що таке інтелектуальна власність для ІТ?

В епоху, коли технології та інновації відіграють центральну роль, захист ІВ стає ключовим пріоритетом. Інтелектуальна власність – сукупність прав, які захищають результати інтелектуальної діяльності. Це можуть бути винаходи, програмне забезпечення, алгоритми, база даних, унікальні технічні рішення.

Якщо ми говоримо про запуск IT стартапу на Кіпрі, то цінність ІВ у IT індустрії зумовлена ​​тим, що програмне забезпечення, алгоритми й інші цифрові продукти можна відтворювати та використовувати багаторазово без значних додаткових витрат. Тому захист цих нематеріальних активів має неоціненне значення для забезпечення конкурентоспроможності підприємств. Важливо виділити кілька ключових аспектів, які підкреслюють важливість ІВ у IT.

Одним із головних аспектів, які впливають на цінність ІВ в ІТ-індустрії, є інноваційний характер сектора. Компанії, що розробляють програмне забезпечення, рішення для обробки даних, штучного інтелекту, фінтеху та ін. технологій, покладаються на свої унікальні розробки для створення нових продуктів і послуг. Захист цих інновацій дозволяє компаніям убезпечити свої технічні рішення від копіювання та незаконного використання конкурентами. Наприклад, компанії, які працюють у галузі штучного інтелекту, можуть патентувати унікальні алгоритми машинного навчання, що запобігає їх використанню конкурентами без ліцензії.

Багато компаній використовують модель ліцензування для монетизації власних технологій. Ліцензування програмного забезпечення, патентів дозволяє IT-бізнесам на Кіпрі та в інших країнах світу отримувати стабільні доходи і розширювати свою бізнес-модель. Це знижує ризики, пов'язані з виробничими витратами, оскільки компанія може заробляти на своїх розробках без необхідності безпосереднього їх випуску на ринок.

Інтелектуальна власність в IT-індустрії є важливим фактором при залученні інвестицій. Інвестори оцінюють патентні портфелі та ін. форми захисту ІВ як запоруку стійкості та інноваційності фірми. Чим захищеніші розробки компанії, тим менше ризиків для інвесторів і більший потенціал для отримання прибутку.

Для IT-стартапів на Кіпрі захист ІВ через IP-Box може стати вирішальним чинником успіху. Молоді компанії, які розробляють інноваційні продукти, часто стикаються з обмеженими ресурсами, тому захист ІВ допомагає їм запобігти крадіжці ідей і технологій більшими гравцями.

Податковий тягар компаній у режимі IP Box на Кіпрі

Низькі податки на доходи від IP на Кіпрі дозволяють зменшити загальні витрати, підвищуючи рентабельність бізнесу, спонукають фірми інвестувати в інновації, що прямо впливає на прискорення процесу впровадження нових рішень і технологій. Почнемо з того, яким компаніям вигідна програма IP Box на Кіпрі.

Тим часом багато технологічних стартапів на Кіпрі активно використовують режим IP Box для захисту та монетизації своїх інновацій. Наприклад, компанії, які розробляють ПЗ, можуть зареєструвати свої алгоритми і технології як патенти, а потім отримувати дохід від ліцензування цих активів. Це дозволяє суттєво знизити податки на прибуток, отриманий від таких доходів.

Крім цього, Кіпр став місцем для розміщення багатьох ігрових компаній, які розробляють онлайн-ігри та програми. Наприклад, компанії, які створюють ігрові технології та контент, можуть скористатися режимом IP-Box на Кіпрі для захисту своїх напрацювань і зниження оподаткування на доходи від продажу ігор та ліцензій.

Раніше вже згадувалося, що істотним плюсом режиму IP Box є можливість скоротити податкову ставку на доходи від Intellectual property до 2.5%. Зниження податку можливе завдяки кільком ключовим механізмам, які є суттю цього режиму.

1. Модель податкових пільг для доходів, отриманих від використання ІР. До 80% доходів, пов'язаних з інтелектуальними активами, можуть бути виключені з оподаткування, якщо вони відповідають встановленим критеріям. Це податкове звільнення дозволяє зменшити підсумкову податкову ставку до 2.5%, що є важливим стимулом для розвитку інноваційних проєктів та інвестицій у сферу Intellectual property.
2. Метод Nexus. За рахунок цього можна визначити, яка частина доходів від IP може бути звільнена від податків, ґрунтуючись на рівні витрат на НДДКР. Високі витрати на НДДКР сприяють збільшенню частки доходів, які підлягають податковим відрахуванням. Метод Nexus ефективно підтримує компанії, які інвестують в інноваційні розробки, за рахунок зниження податкового навантаження та заохочення інвестицій у дослідження.

На Кіпрі податковий режим IP Box пропонує компаніям п'ятирічний період амортизації, що дозволяє розподілити та списувати витрати, пов'язані зі створенням, купівлею чи ліцензуванням таких активів протягом п'яти років. Такий підхід до амортизації IP може зумовити зниження ефективної податкової ставки до 2%.

Як отримати пільги через режим IP Box на Кіпрі?

Кіпр пропонує ефективний режим оподаткування інтелектуальної власності для податкової оптимізації. Щоб скористатися податковими пільгами через режим IP-Box Кіпру, необхідно:

1. Кіпрські підприємства повинні розробляти власні інтелектуальні ресурси, або мати економічні активи, придбані за ринковою вартістю.
2. Кіпрська фірма зобов'язана управляти активом і взяти на себе ризики, пов'язані з дослідженнями та розробками, і повністю за них відповідати.

Інтелектуальна власність, яка бере участь у програмі, не обов'язково має бути створена компанією. Компанії можуть набувати права на інтелектуальну власність в інших осіб чи організацій. Це може бути зроблено через пряме придбання, де всі права на ІВ передаються компанії. Такий підхід часто використовується для розширення портфеля продуктів, покращення конкурентних позицій на ринку та скорочення часу на розробку нових рішень.

Інший поширений спосіб використання ІВ – це укладання ліцензійного договору. У цьому випадку одна сторона (ліцензіар) надає іншій стороні (ліцензіату) право на використання своєї інтелектуальної власності у визначених межах. Ліцензійні угоди можуть бути ексклюзивними або неексклюзивними, обмеженими за часом або територією. Це дозволяє компаніям використовувати існуючі розробки, не витрачаючи ресурси на їх створення. Ще один спосіб, коли в процесі реєстрації компанії на Кіпрі засновники передають інтелектуальну власність, яку вони розробили до створення компанії, на баланс нової юридичної особи.

1. Реєстрація ІВ. Першим кроком для отримання пільг за режимом IP-Box на території Кіпру є реєстрація інтелектуальної власності, яка буде об'єктом оподаткування.
2. Підтвердження витрат на НДДКР. Щоб скористатися пільгами, компанія має підтвердити свої витрати на наукові дослідження та розробки. Це передбачає подання документів, які підтверджують витрати на оплату праці спеціалістів, купівлю обладнання та інші витрати, пов'язані з розробкою ІВ.
3. Підготовка податкової звітності. На етапі підготовки податкової звітності необхідно точно розрахувати доходи, отримані від використання ІВ, та подати відповідну документацію до податкових органів.

Податкові органи розглянуть заяву та можуть запросити додаткову інформацію чи роз'яснення. Після завершення перевірки податкові органи видають податкову ухвалу, яка підтверджує порядок оподаткування доходу від інтелектуальної власності.

Подавши до національних податкових органів повну заявку з обґрунтуванням вищезгаданих умов (розгорнутий звіт про діяльність компанії), можна запросити офіційне податкове підтвердження права на використання податкових пільг за програмою IP BOX на Кіпрі. Варто врахувати, що чинна податкова постанова не дає абсолютних гарантій щодо використання IP BOX, якщо перевірки надалі виявлять ознаки неправомірних дій.

Стандарти для відстеження доходів

Одна з важливих складових для участі в режимі IP Box на Кіпрі – це дотримання стандартів відстеження доходів, які отримують від інтелектуальної власності. Це пов’язано з тим, що податкові органи вимагають чіткого поділу доходів, які пов’язані з ІВ, від інших видів доходів підприємства.

• Визначення джерел доходу. Компанія має чітко вказати, які доходи пов'язані з інтелектуальною власністю, яка захищається в межах режиму IP Box на Кіпрі. Це можуть бути доходи від ліцензування, продажу чи використання патентів та інших об'єктів ІВ.
• Розподіл доходів від ІВ та інших доходів. Щоб IT-компанії на Кіпрі могли скористатися податковими пільгами через режим IP-Box, важливо, щоб компанія могла продемонструвати, що її прибутки від інтелектуальної власності відокремлені від прибутків, отриманих від інших видів діяльності. Це може бути зроблено через ведення окремої бухгалтерії чи облікових систем, що дозволяють точно фіксувати фінансові потоки, пов'язані з ІВ.
• Підтвердження прав на ІВ. Для участі в режимі IP Box IT-компанія на Кіпрі має підтвердити, що вона є законним власником або правовласником інтелектуальної власності, прибутки від якої планується оподатковувати за пільговою ставкою. Важливо мати на руках всю необхідну документацію, наприклад, патенти, реєстраційні свідоцтва, договори про передачу прав тощо.

Ключовим елементом отримання пільг через режим IP Box на Кіпрі є дотримання так званої "nexus" методології. Ця методологія була розроблена Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) з метою забезпечення справедливого оподаткування прибутків від інтелектуальної власності. Згідно з цією методологією, розмір податкових пільг безпосередньо залежить від того, на скільки діяльність зі створення та розвитку IP велася на території Кіпру.

Методологія «nexus» вимагає, щоб компанія могла документально підтвердити, що істотна частина витрат на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи була зроблена на Кіпрі або в іншій юрисдикції, що має з Кіпром угоди про уникнення подвійного оподаткування. Тільки в такому разі компанія може претендувати на максимальні податкові пільги.

Для забезпечення відповідності вимогам режиму IP Box на Кіпрі та стандартам відстеження доходів компанії необхідно зробити низку кроків:

1. Вести чіткий облік. Компанії мають вести докладний облік усіх доходів, одержаних від інтелектуальної власності. Це включає контракти, угоди про ліцензування та інші документи, які підтверджують джерело доходів. Усі доходи мають бути ретельно задекларовані, щоб довести, що вони справді виникають від використання інтелектуальної власності.
2. Проходити аудит і перевірки. Податкові органи можуть проводити аудити для перевірки правильності декларування доходів і відповідності стандартам. Тому важливо бути готовим надати документи, наприклад, фінансові звіти, в яких треба чітко зазначити, що доходи походять від інтелектуальної власності. Це необхідна умова для оподаткування за пільговою ставкою.
3. Документувати витрати на НДДКР. Одним із ключових аспектів методології «nexus» є підтвердження витрат на науково-дослідні роботи. Для цього компанія повинна вести детальну документацію щодо всіх витрат, пов'язаних із розробкою інтелектуальної власності. Це можуть бути зарплати співробітників, закупівля матеріалів та обладнання, витрати на дослідження й інші витрати безпосередньо пов'язані зі створенням ІВ.
4. Консультуватись з експертами. Доцільно працювати з податковими консультантами чи юристами, які спеціалізуються на інтелектуальній власності. Вони можуть надати цінну допомогу в забезпеченні відповідності всім вимогам режиму IP Box на Кіпрі.

Недотримання стандартів відстеження доходів може призвести до втрати права на участь у кіпрському режимі IP Box та перегляду оподаткування компанії. У разі виявлення порушень податкові органи можуть вимагати сплати додаткових податків, пені та штрафів. Недотримання вимог може вплинути на репутацію компанії, що вкрай небажано в умовах сучасної глобальної економіки.

Умови IP box для IT-компаній Кіпру: як максимізувати вигоди?

Для досягнення максимальної вигоди від податкових пільг на Кіпрі для IT-компаній і значного зниження податкового навантаження, треба враховувати низку стратегічно важливих дій. По-перше, необхідно провести детальну оцінку вашої інтелектуальної власності, щоб з'ясувати, які активи можуть кваліфікуватися для податкових пільг за режимом IP Box.

По-друге, на Кіпрі високотехнологічним та IT-компаніям потрібно запроваджувати інтегровану стратегію, що охоплює всі етапи – від створення та захисту до комерційного використання інтелектуальної власності. Це передбачає ретельне планування процесу розробки нових ідей і технологій, забезпечення їх правового захисту та розробку стратегій для успішного впровадження та просування на ринку.

По-третє, збільшення капітальних вкладень у наукові дослідження та розробки дозволить компанії значно підвищити частку своїх доходів, що підпадає під податкові пільги. Важливо вести детальний облік усіх витрат, пов'язаних із НДДКР, щоб забезпечити правильне застосування податкових пільг та уникнути потенційних проблем із податковими органами.

Співпраця з досвідченими експертами та консультантами дозволить оперативно реагувати на зміни в податковому законодавстві й адаптувати свою стратегію та є ключем до успішного застосування режиму IP Box для IT-компаній на Кіпрі. Професійна допомога забезпечить правильне структурування бізнесу на Кіпрі, дозволить результативно використовувати податкові преференції та оптимізувати фінансові потоки.

Порівняльна таблиця ілюструє ключові особливості режимів IP Box, які діють в європейських державах

На Кіпрі режим IP Box встановлює податок 2,5% на прибуток від інтелектуальних активів, що майже вдвічі нижче, ніж у Бельгії (5%), Угорщині (4,5%) та Люксембурзі (5%). Ставки в Нідерландах (9%), Франції (10%) та Великій Британії (10%) істотно вищі. Крім того, на відміну від більшості європейських схем, які надають пільги лише на доходи від патентів та їх похідних, кіпрська схема IP Box поширюється на ширший спектр доходів. Це робить Кіпр однією з найкращих юрисдикцій для стартапів і компаній, які прагнуть максимізувати свій прибуток від інтелектуальних активів та інвестувати в інновації.

Чому IT-компанії для участі в режимі IP Box обирають Кіпр?

Режим IP Box – одна з найпривабливіших податкових пільг у Європі для компаній, діяльність яких тісно пов'язана з ІВ. Кіпр займає особливе місце в списку юрисдикцій, що пропонують цю податкову пільгу, і багато компаній обирають саме цю країну для участі в схемі IP Box. Далі ми спробуємо зрозуміти, чому Кіпр став популярним місцем для оптимізації податків і захисту IP.

Одна з головних причин, через які компанії обирають Кіпр, — низька податкова ставка на доходи від ІВ у межах режиму IP Box (загалом у 2,5%). Наступне, що варто сказати, це те, що кіпрський режим IP Box включає великий перелік активів ІВ, які дають право на отримання пільг (вище в таблиці це прописано).

Кіпрський режим податкових пільг через IP Box був реформований у 2016 році з урахуванням рекомендацій ОЕСР і повністю відповідає міжнародним стандартам. Тобто компанії, які використовують цей режим, можуть бути впевнені в його надійності та легітимності з погляду міжнародного оподаткування.

Крім податкових переваг Кіпр також привабливе місце для ведення бізнесу завдяки членству в Євросоюзі. Це дає компаніям доступ до ринку ЄС, що є цінним для бізнесу, який працює з інноваційними технологіями. Завдяки своєму розташуванню, Кіпр став стратегічним хабом для транскордонного бізнесу.

Процес реєстрації інтелектуальної власності та отримання податкових пільг з IP Box на Кіпрі відносно простий порівняно з іншими європейськими юрисдикціями. Державні органи та фінустанови Кіпру прагнуть спрощення процедур для іноземних компаній, що робить процес участі в режимі IP Box на Кіпрі відносно швидким та ефективним.

Ще однією причиною, чому ІТ-компанії обирають Кіпр, щоб скористатися податковими пільгами через режим IP-Box, є вигідна система оподаткування дивідендів. Дивіденди, отримані від кваліфікованої ІВ, можуть звільнятися від оподаткування, що дозволяє компаніям розподіляти прибуток серед акціонерів із мінімальними податковими зобов'язаннями.

Окрім того, у цій юрисдикції розвиваються технологічні та інноваційні кластери, що формує преференційні умови для компаній, які працюють у сфері ІТ та інновацій. Це включає державну підтримку, фінансування інвестиційних фондів. Режим IP Box є частиною цієї стратегії, залучаючи глобальні корпорації на Кіпр і підтримуючи місцеві інноваційні проєкти.

Для малого та середнього бізнесу, що веде розробку новітніх технологій та інновацій, режим IP Box на Кіпрі стає економічним важелем. Невеликі фірми мають можливість знизити податкові витрати та реінвестувати кошти на просування бізнесу та інновацій.

Декілька прикладів компаній, які відомі своїм використанням режиму IP Box:

• Wargaming.net – відома ігрова компанія, що розробила популярні онлайн-ігри.
• Forte – компанія, яка займається розробкою рішень у галузі блокчейн і фінансових технологій.

Висновок

В умовах глобалізованої економіки бізнеси стикаються зі змінними податковими вимогами. У відповідь на ці зміни підприємці шукають способи, як грамотно побудувати бізнес-процеси, щоб легально сплачувати менше податків у Європі, щоб зберегти конкурентні позиції та ефективно використовувати ресурси.

Європейські країни реалізують податкові реформи, які впливають функціонування компаній. Такі заходи не лише впливають на бізнес-середовище, а й можуть змінити стратегію у виборі юрисдикцій для реєстрації компанії, а також вплинути на фінансові результати й інвестиційні рішення.

Створення IT-компанії на Кіпрі дозволяє брати участь у режимі IP-BOX, який пропонує привілейовані податкові ставки для прибутку, отриманого від комерціалізації IP. Активи, які підпадають під цей режим, називаються кваліфікованими та включають такі об'єкти, як винаходи, програмне забезпечення та ін. форми інтелектуальної власності.

Режим IP Box на Кіпрі (до нього застосовуються поняття патентний, інноваційний) створений для підтримки науково-дослідної активності та пропонує податкові знижки на доходи від ліцензій, роялті, патентів і продажу кваліфікованих активів ІВ, на відміну від податків на інші види бізнесу.

Якщо вас цікавить відкриття IT-компанії на Кіпрі або компаній в інших високотехнологічних галузях та участь у програмі IP-BOX, заручіться підтримкою фахівців. Профільні експерти YB Case можуть запропонувати консультаційні послуги та юридичний супровід стартапів.