Податки в США

Податки в США

Податкова система США є прогресивною. Підприємцям, які хочуть зареєструвати компанію в Сполучених Штатах, спочатку варто розглянути законодавчу базу з питань оподаткування цієї держави. У цій статті наведено актуальні ставки основних податкових зборів.

Оподаткування в Сполучених Штатах

Заснування компанії в США нерезидентом або діяльність підприємців-резидентів оподатковується відповідно до встановленої законодавчої бази. Управління податками у Штатах здійснює Служба внутрішніх доходів (IRS).

Перш ніж запустити інвестиційний проект у Сполучених Штатах, варто врахувати, що податкова система 3-х рівнева:

податкова система

Перед тим, як вибрати штат для інкорпорації компанії в США, корисно знати, що федеральні податки та податки штатів стягуються незалежно один від одного. Понад те, у кожному штаті можуть бути окремі округи, де стягуються власні податки.

Нижче наведено огляд основних податків.

Федеральні

Штатні

Муніципальні

Податок на прибуток

Корпоративний податок

Акцизи

Податок на спадщину

Митні збори

Податок на рухоме та нерухоме майно

Податок на спадщину

Податок на автотранспорт

Екологічний

Відрахування до фонду соцстрахування

Податок із продажу

Як видно з таблиці на всіх рівнях оподаткування стягується:

  • ПДФО;
  • корпоративний податок.

Далі подано, які податкові мита становлять найбільшу частку надходжень до скарбниці США.

Частка податкових надходжень до федерального бюджету (%)

Частка податкових надходжень до федерального бюджету

Реєстрація юридичної особи в США

У Штатах підприємцям доступні 3 види підприємств для реєстрації:

  • корпорації (S та C);
  • товариство з обмеженою відповідальністю (LLC);

Плануючи створити S-Corp у США або зареєструвати S-Corp у Сполучених Штатах, акцентуйте увагу на тому, що корпорації є самостійними юрособами, прибуток яких оподатковується на дохід та на дивіденди, розподілені між акціонерами. Після реєстрації LLC у США сплачуються податки лише з доходів, одержаних у цій державі.

Заснування С-корпорації у Сполучених Штатах – це створення юридичної особи, яка від свого імені сплачує корпоративний податок у штаті інкорпорації та податок на прибуток на рівні держави.

Створення S-корпорації в Америці – це формування юридичної особи, в якій податок на прибуток сплачують акціонери.

Корпоративні податки в США

Якщо Ви зацікавлені у відкритті фінансової установи в Сполучених Штатах чи підприємства в будь-якій іншій галузі, варто врахувати, що з 2018 р. діє фіксована державна ставка корпоративного податку – 21%. Корпоративні податки штатів варіюються від 2% до 12%.

При виборі штату для запуску інвестиційного проекту в США потрібно знати, що податки з прибутку юридичних стягуються в 44 штатах. У Нью-Джерсі встановлено найвищу ставку – 11,5%, за ним йдуть Міннесота (9,8%), Іллінойс (9,5%).

Фіксована ставка в Північній Кароліні у 2,5% є найнижчою, далі йдуть Міссурі (4%) та Північна Дакота (4,31%).

Податок на прибуток не стягується в Неваді, Теннесі, Флориді, Техасі та Алясці. Але, плануючи зареєструвати фірму в Делавері чи Орегоні, зверніть увагу, що ці штати запровадили податок на валовий виторг. Під час заснування компанії у Вайомінгу чи Південній Дакоті не стягуються ні корпоративні збори, ні податки з валової виручки.

Корпоративні податки в США

Інкорпорація компанії-нерезидента в США: податки для іноземних підприємств

З ухваленням закону про податкову реформу 2017 р. (PL 115-97) США запровадили систему оподаткування, засновану на територіальності. Закордонні організації зазвичай оподатковуються тим самим корпоративним податком, що й фірми-резиденти. Однак оподатковуваний прибуток розраховується на основі ефективно пов'язаного доходу (ECI) від торгівлі або продажу нерухомості в Америці підприємством-нерезидентом.

При реєстрації філії іноземної фірми в США його прибуток оподатковується 30% податком від ECI, який не інвестується в бізнес, і 30% податком з джерел у Штатах, які не належать до ECI (наприклад, рента).

Запуск стартап-проекту в США: ПДФО

Податок на доходи фізосіб є ключовим джерелом надходжень до бюджету штатів, становлячи 38% від усіх податків. Платниками податків є всі фізичні особи, приватні підприємці, партнерства без статусу юридичної особи.

ПДФО

Якщо Ви хочете зареєструвати бізнес у Сполучених Штатах, варто зазначити, що ПДФО стягується в 42 штатах.

ПДФО оподатковуються доходи від працевлаштування (наприклад, зарплати, бонуси), дивіденди, відсотки, роялті, оренда, приріст капіталу (наприклад, продаж активів).

Нижче показано, як структуровано ПДФО кожного штату.

ПДФО кожного штату

Перш ніж відкрити бізнес як нерезидент у США, варто врахувати, що цей податок стягується як з резидентів, так і з іноземців.

Податок з продажу

У 2020 р. у 45 штатах на федеральному та у 38 штатах на місцевому рівнях стягувався податок з продажу.

Податок з продажуНижче наведені штати з найнижчою та найвищою ставками податку з продажу.

штати з найнижчою та найвищою ставками податку з продажу.

Започаткування компанії в Сполучених Штатах: інші податки

Федеральний уряд оподатковує передавання багатства трьома способами:

  • у вигляді податку на спадщину;
  • на дарування;
  • на передавання майна без урахування поколінь.

Разом вони становлять федеральну систему трансфертного податку.

Акцизи – це спеціальні податки на певні товари чи види діяльності. Загалом нині акцизи становлять менше 10% всіх федеральних надходжень. Усі 50 штатів і багато місцевих муніципалітетів стягують акцизи різних видів.

Податок на соціальне забезпечення складає 6,2% з перших 137 700 USD заробітної плати, що сплачується працівникам. При інкорпорації міжнародної комерційної компанії в США варто відзначити, що кожен штат стягує ліцензійні збори. Їхня частка до бюджету штатів становить близько 6 %.

Реєстрація компанії в Америці: податкові пільги

У цій юрисдикції особлива увага приділяється питанням пільгового оподаткування. Зокрема це стосується осіб, зацікавлених у відкритті IT-компанії в США, тобто підприємців, які розвивають галузь інформаційних інновацій. Крім того, податкові стимули мають ключове значення для середніх і малих підприємств. Найбільша кількість пільг доступна фермерським господарствам.

Висновок

IRS застосовує жорсткий підхід у питаннях податкового регулювання. Система оподаткування в Штатах є досить складною і вимагає ретельного розгляду на кожному з трьох рівнів. Тому, перш ніж розпочати процес інкорпорації компанії в США, варто проконсультуватися з кваліфікованими експертами.

Інформація у статті представлена виключно для ознайомлення. Для отримання докладніших даних потрібно консультація профільного фахівця.

Замовити консультацію з інкорпорації бізнесу в США Ви можете у представників YB Case будь-яким зручним способом.

Форма зворотнього звя'язку
Ім’я
Поле має бути заповнено
Email
Введіть правильний e-mail
Як зв'язатися із Вами?*
Контактний номер
Введіть правильний номер
messenger
Поле має бути заповнено
Ваш коментар