Податки в США

Податкова система США є прогресивною. Підприємцям, які хочуть зареєструвати компанію в Сполучених Штатах, спочатку варто розглянути законодавчу базу з питань оподаткування цієї держави. У цій статті наведено актуальні ставки основних податкових зборів.

Оподаткування в Сполучених Штатах

Заснування компанії в США нерезидентом або діяльність підприємців-резидентів оподатковується відповідно до встановленої законодавчої бази. Управління податками у Штатах здійснює Служба внутрішніх доходів (IRS).

Перш ніж запустити інвестиційний проект у Сполучених Штатах, варто врахувати, що податкова система 3-х рівнева:

Перед тим, як вибрати штат для інкорпорації компанії в США, корисно знати, що федеральні податки та податки штатів стягуються незалежно один від одного. Понад те, у кожному штаті можуть бути окремі округи, де стягуються власні податки.

Нижче наведено огляд основних податків.

Як видно з таблиці на всіх рівнях оподаткування стягується:

• ПДФО;
• корпоративний податок.

Далі подано, які податкові мита становлять найбільшу частку надходжень до скарбниці США.

Частка податкових надходжень до федерального бюджету (%)

Реєстрація юридичної особи в США

У Штатах підприємцям доступні 3 види підприємств для реєстрації:

• корпорації (S та C);
• товариство з обмеженою відповідальністю (LLC);

Плануючи створити S-Corp у США або зареєструвати S-Corp у Сполучених Штатах, акцентуйте увагу на тому, що корпорації є самостійними юрособами, прибуток яких оподатковується на дохід та на дивіденди, розподілені між акціонерами. Після реєстрації LLC у США сплачуються податки лише з доходів, одержаних у цій державі.

Заснування С-корпорації у Сполучених Штатах – це створення юридичної особи, яка від свого імені сплачує корпоративний податок у штаті інкорпорації та податок на прибуток на рівні держави.

Створення S-корпорації в Америці – це формування юридичної особи, в якій податок на прибуток сплачують акціонери.

Корпоративні податки в США

Якщо Ви зацікавлені у відкритті фінансової установи в Сполучених Штатах чи підприємства в будь-якій іншій галузі, варто врахувати, що з 2018 р. діє фіксована державна ставка корпоративного податку – 21%. Корпоративні податки штатів варіюються від 2% до 12%.

При виборі штату для запуску інвестиційного проекту в США потрібно знати, що податки з прибутку юридичних стягуються в 44 штатах. У Нью-Джерсі встановлено найвищу ставку – 11,5%, за ним йдуть Міннесота (9,8%), Іллінойс (9,5%).

Фіксована ставка в Північній Кароліні у 2,5% є найнижчою, далі йдуть Міссурі (4%) та Північна Дакота (4,31%).

Податок на прибуток не стягується в Неваді, Теннесі, Флориді, Техасі та Алясці. Але, плануючи зареєструвати фірму в Делавері чи Орегоні, зверніть увагу, що ці штати запровадили податок на валовий виторг. Під час заснування компанії у Вайомінгу чи Південній Дакоті не стягуються ні корпоративні збори, ні податки з валової виручки.

Інкорпорація компанії-нерезидента в США: податки для іноземних підприємств

З ухваленням закону про податкову реформу 2017 р. (PL 115-97) США запровадили систему оподаткування, засновану на територіальності. Закордонні організації зазвичай оподатковуються тим самим корпоративним податком, що й фірми-резиденти. Однак оподатковуваний прибуток розраховується на основі ефективно пов'язаного доходу (ECI) від торгівлі або продажу нерухомості в Америці підприємством-нерезидентом.

При реєстрації філії іноземної фірми в США його прибуток оподатковується 30% податком від ECI, який не інвестується в бізнес, і 30% податком з джерел у Штатах, які не належать до ECI (наприклад, рента).

Запуск стартап-проекту в США: ПДФО

Податок на доходи фізосіб є ключовим джерелом надходжень до бюджету штатів, становлячи 38% від усіх податків. Платниками податків є всі фізичні особи, приватні підприємці, партнерства без статусу юридичної особи.

Якщо Ви хочете зареєструвати бізнес у Сполучених Штатах, варто зазначити, що ПДФО стягується в 42 штатах.

ПДФО оподатковуються доходи від працевлаштування (наприклад, зарплати, бонуси), дивіденди, відсотки, роялті, оренда, приріст капіталу (наприклад, продаж активів).

Нижче показано, як структуровано ПДФО кожного штату.

Перш ніж відкрити бізнес як нерезидент у США, варто врахувати, що цей податок стягується як з резидентів, так і з іноземців.

Податок з продажу

У 2020 р. у 45 штатах на федеральному та у 38 штатах на місцевому рівнях стягувався податок з продажу.

Нижче наведені штати з найнижчою та найвищою ставками податку з продажу.

Започаткування компанії в Сполучених Штатах: інші податки

Федеральний уряд оподатковує передавання багатства трьома способами:

• у вигляді податку на спадщину;
• на дарування;
• на передавання майна без урахування поколінь.

Разом вони становлять федеральну систему трансфертного податку.

Акцизи – це спеціальні податки на певні товари чи види діяльності. Загалом нині акцизи становлять менше 10% всіх федеральних надходжень. Усі 50 штатів і багато місцевих муніципалітетів стягують акцизи різних видів.

Податок на соціальне забезпечення складає 6,2% з перших 137 700 USD заробітної плати, що сплачується працівникам. При інкорпорації міжнародної комерційної компанії в США варто відзначити, що кожен штат стягує ліцензійні збори. Їхня частка до бюджету штатів становить близько 6 %.

Реєстрація компанії в Америці: податкові пільги

У цій юрисдикції особлива увага приділяється питанням пільгового оподаткування. Зокрема це стосується осіб, зацікавлених у відкритті IT-компанії в США, тобто підприємців, які розвивають галузь інформаційних інновацій. Крім того, податкові стимули мають ключове значення для середніх і малих підприємств. Найбільша кількість пільг доступна фермерським господарствам.

Висновок

IRS застосовує жорсткий підхід у питаннях податкового регулювання. Система оподаткування в Штатах є досить складною і вимагає ретельного розгляду на кожному з трьох рівнів. Тому, перш ніж розпочати процес інкорпорації компанії в США, варто проконсультуватися з кваліфікованими експертами.

Інформація у статті представлена виключно для ознайомлення. Для отримання докладніших даних потрібно консультація профільного фахівця.