Налоговая реформа в Эстонии

Инвесторы и предприниматели, желающих открыть компанию в Эстонии, должны быть осведомлены, что в 2024 году планируются значительные изменения в режиме налогообложения страны. Если вас интересует регистрация компании в Эстонии, тогда данная публикация может быть полезной. В ней мы в общих чертах разъяснили основные налоговые изменения, которые вступят в силу в стране уже с января 2024 года.

Эстония представила существенные налоговые изменения

Правительство Эстонии одобрило пакет налоговых изменений на 2024-2025 гг. В частности, было принято решение о повышении с 1 января 2024 года НДС с 20% до 22%. Это означает, что все товары и услуги, облагаемые НДС, станут дороже. Также будет повышена пониженная ставка НДС с 9% до 13% для услуг по размещению и с 5% до 9% для публикаций в прессе (с 1 января 2025 года).

С 1 января 2025 года будет увеличен подоходный налог с физических лиц с 20% до 22% (для доходов, превышающих 60 000 евро в год). Это означает, что предприниматели, работающие в Эстонии, будут платить больше налогов с заработной платы и других доходов. Также с января 2025 года предусмотрено повышение ставки корпоративного подоходного налога с 14% до 20%.

Бизнес в Эстонии: изменения корпоративного налогообложения

Согласно Закону о подоходном налоге с предприятий, действующая в настоящее время льготная ставка корпоративного подоходного налога (КПН) в размере 14%, которая применяется к регулярно распределяемой прибыли, и удерживаемый налог на дивиденды в размере 7% будут увеличены с 2025 года.

С 1 января 2025 года ставка КПН для всех видов прибыли, включая регулярно распределяемую прибыль, будет увеличена с 14% до 20%. Соответственно, удерживаемый налог на дивиденды, выплачиваемые физлицам, будет увеличен с 7% до 10%.

Повышение текущей ставки налога на дивиденды приведет к увеличению налоговых выплат для компаний, которые регулярно выплачивают прибыль своим акционерам. Это может привести к снижению дивидендов, повышению цен на акции или к другим изменениям в структуре капитала этих компаний.

Повышение ставки НДС также приведет к увеличению налоговых выплат для предприятий и потребителей. Это может привести к повышению цен на товары и услуги, что может негативно сказаться на покупательской способности населения.

Однако, по мнению эстонского правительства, эти изменения будут иметь положительный эффект в долгосрочной перспективе. Они позволят обеспечить стабильность бюджета государства и создать более справедливую налоговую систему.

Регистрация платежной системы в Эстонии: как изменятся обязательства по сбору данных и отчетности для поставщиков платежных услуг?

В парламент Эстонии был представлен Проект закона о внесении Директива Совета (ЕС) 2020/284 в эстонский Закон об НДС. Директива о платежных услугах направлена на повышение прозрачности и эффективности взимания НДС в отношении трансграничных онлайн-продаж. Она требует от поставщиков платежных услуг сбора определенных данных о таких продажах и предоставления их налоговым органам. В Проекте закона оговорена дата, с которой новые обязательства по сбору данных и отчетности для поставщиков платежных услуг будут введены (1 января 2024 год).

В соответствии с Проектом закона, компании с лицензией поставщика платежных услуг в Эстонии будут обязаны собирать следующие данные о трансграничных онлайн-продажах:

• Идентификационные данные продавца и покупателя, включая имя, адрес и номер налогоплательщика.
• Данные о товаре или услуге, включая описание, цену и дату поставки.
• Данные о платеже, включая сумму, способ оплаты и дату.

Эти данные должны быть предоставлены налоговым органам страны в течение одного месяца после окончания календарного квартала. Помимо этого, Проект закона вносит изменения в требования к нерезидентам о назначении налоговых представителей. В настоящее время нерезиденты, осуществляющие деятельность в Эстонии, должны назначить налогового представителя, если их годовой оборот превышает 100 000 евро. В соответствии с Проектом закона, этот порог будет снижен до 50 000 евро.

Какие изменения затронут компании с игорной лицензией в Эстонии?

На игорный бизнес в Эстонии также распространяются налоговые реформы. Было принято повышение налоговых ставок на азартные игры в два этапа:

• С 2024 года налог на онлайн-азартные игры будет повышен с 5% до 6%.
• С 2026 года налог на азартные игры в Интернете будет повышен с 6% до 7%.

Налог на лотереи и игровые столы будет повышен с 2024 года с 18% до 22%. Повышение налоговых ставок на азартные игры в Эстонии было одобрено еще в сентябре 2022 года. Законопроект был принят в рамках правительственной программы по борьбе с зависимостью от азартных игр. Правительство рассчитывает, что это поможет снизить риски, связанные с азартными играми.

Заключение

Хотя изменения в эстонском налоговом законодательстве были приняты для того, чтобы увеличить доходы бюджета страны и обеспечить финансирование расходов на безопасность, очевидных выгод для регистрации компаний в Эстонии больше нет. Поскольку ранее инвесторы и предприниматели были заинтересованы в запуске бизнеса в этой стране в большей степени за счет возможности снизить налоговую нагрузку.

Конечно, у Эстонии по-прежнему есть другие преимущества для бизнеса, такие как:

• Стабильность политической и экономической системы.
• Высококвалифицированные кадры.
• Географическое положение, позволяющее легко экспортировать товары и услуги в другие страны.