Налоговая реформа в Эстонии меняет временные фискальные меры

11.06.2025

Для быстрой связи с консультантом

WeChat

С 2025 года в Эстонии началось масштабное перераспределение фискальной нагрузки, которое затрагивает практически все ключевые налоговые категории. Эстонское правительство подало на рассмотрение в парламент новый законопроект, призванный изменить ранее утвержденные временные меры. По сути, речь идет о переходе к устойчивой фискальной политике, ориентированной на долгосрочные стратегические цели. Эти изменения вызваны как внутренними экономическими потребностями, так и внешнеполитическими факторами, прежде всего, необходимостью нарастить оборонный бюджет на фоне нарастающей геополитической напряженности в Восточной Европе.

Новый налоговый закон Эстонии: главные изменения

Налоговые изменения в Эстонии предусматривают отказ от введения временного «налога на безопасность» и заменить его постоянным повышением ставок. Ключевые аспекты нового закона включают:

Отмену 2% «налога на безопасность». Он должен был вступить в силу с 2026 года как временная мера.
Повышение НДФЛ с 22% до 24% — на постоянной основе.
Повышение корпоративного налога с 22% до 24% — без ограничения по сроку действия.
Увеличение налога для физлиц, использующих упрощенную систему (предприниматели-фрилансеры, самозанятые и микробизнес), с 20% до 22%.
Сохранение 24%-ной ставки НДС, которая первоначально была объявлена как временная и должна была действовать до стабилизации бюджета, теперь закрепляется на постоянной основе, начиная с 1 июля 2025 года.

Временный фискальный режим, принятый в условиях роста дефицита бюджета и внешних угроз, заменяется устойчивой налоговой системой.

Причины усиления фискальной нагрузки в Эстонии

Эстонское правительство объясняет необходимость реформы двумя ключевыми факторами:

Геополитическая нестабильность

Эстония стремится увеличить расходы на оборону и усилить собственные рубежи. Это требует стабильного источника финансирования, которым должны стать постоянные налоговые поступления, а не временные меры.

Переход к устойчивому бюджету

в условиях инфляционного давления, роста социальных обязательств и необходимости инвестиций в инфраструктуру, энергетическую безопасность и цифровизацию, правительство отказывается от краткосрочных инструментов в пользу долгосрочного планирования.

Налоговая реформа в Эстонии 2025: влияние на предпринимателей

Для бизнесменов и налоговых резидентов Эстонии новое налоговое законодательство является переломным моментом. С одной стороны, отмена временного характера налоговых надбавок и переход к постоянным ставкам дает бизнесу возможность для более эффективного финансового планирования и выстраивания стратегии на годы вперед. С другой стороны, повышение налогов снижает конкурентоспособность Эстонии по сравнению с некоторыми другими европейскими юрисдикциями, особенно с теми, кто предлагает льготные режимы налогообложения прибыли или поддерживает инновационные стартапы.

Наибольшее беспокойство вызывает повышение корпоративного налога в Эстонии. Страна традиционно привлекала инвестиции благодаря фискальной модели, согласно которой налог на прибыль выплачивается только при распределении дохода. При сохранении этой схемы рост ставки с 22% до 24% означает, что для компаний, планирующих дивиденды, налоговая нагрузка возрастает. Более того, даже компании, избегающие частого распределения прибыли, должны быть готовы к тому, что в случае выплаты дивидендов их налоговые обязательства увеличатся на постоянной основе.

Не менее важно повышение ставки налога для самозанятых. Упрощенная система с фиксированной ставкой долгое время была привлекательной для фрилансеров и малого бизнеса. Повышение с 20% до 22% делает эту систему менее выгодной, особенно на фоне конкуренции с соседними странами, где существуют налоговые льготы для микробизнеса (например, в Латвии или Литве).

Компании, действующие в Эстонии, должны быть внимательны к вопросам документального обоснования затрат, особенно если речь идет о внутригрупповых переводах, закупках нематериальных активов или иных операциях, которые могут повлиять на налоговую базу.

Как бизнесу в Эстонии адаптироваться к новым условиям

Компании, работающие в Эстонии, должны пересмотреть свои налоговые модели. Ключевые рекомендации:

Переоценка стратегии распределения прибыли — стоит рассмотреть возможность оставлять прибыль в обороте компании дольше, чтобы снизить налоговую нагрузку.
Оценка эффективности корпоративной структуры — международным холдингам следует оценить, не создает ли повышение налогов в Эстонии условий для налогового арбитража и потребности в перераспределении активов между странами присутствия.
Инвестиции в налоговую прозрачность — важно выстраивать отношения с налоговыми органами на принципах открытости и своевременного раскрытия информации.
Финансовое планирование с учетом новых ставок — любые инвестиционные и дивидендные решения должны теперь базироваться на новых расчетах, включая долгосрочную нагрузку.

Заключение

Правительство Эстонии представило в парламент новый законопроект по налогам. Ранее воспринимавшаяся как одна из наиболее гибких и либеральных с налоговой точки зрения европейских юрисдикций, в настоящее время Эстония движется к устойчивой налоговой модели. Это вызвано объективной необходимостью реагировать на изменяющуюся геополитическую реальность.

В этих условиях бизнесу необходимо оперативно адаптироваться, выстраивая свои стратегии с учетом новых реалий. Прозрачность, гибкость и готовность к конструктивному диалогу с государством становятся ключевыми факторами успешного ведения бизнеса.

Мы отслеживаем процесс рассмотрения законопроекта в парламенте и готовы предоставить актуальную информацию о любых изменениях или решениях. Кроме того, наша команда бизнес-консультантов предлагает комплексное сопровождение на всех этапах регистрации бизнеса в Эстонии и последующую юридическую и административную поддержку.