Современный мир насчитывает огромное число всевозможных активов – обычные деньги, драгоценные металлы, недвижимое имущество, ценные бумаги и т.д., однако их использование, разделение или реализация могут вызывать определенные сложности. Первое применение технологии блокчейн, которое произошло уже более чем десять лет назад, открыло новый класс активов – криптовалюты. Они смогли разрешить эту проблему, исключив к тому же необходимость в посредниках, которые проводили бы транзакции или помогали бы реализовать тот или иной актив. Такой прорыв привлек внимание к технологии распределенной бухгалтерской книги (DLT) и к блокчейн-технологии в частности. Дальнейшие успехи криптовалют только увеличивали интерес, и сегодня множество предпринимателей по всему миру ищут возможность зарегистрировать компанию под криптодеятельность либо же запустить ICO в Швейцарии или другой стране.
К слову, первое ICO, которое принесло прибыль, было запущено фондом Ethereum именно в Швейцарии, в 2014 году, в городе Цуг. С тех пор между Цугом и Цюрихом стала формироваться так называемая «Криптодолина», которая привлекает большое количество энтузиастов и предпринимателей, желающих открыть криптобизнес в Швейцарии. Не последнее место в списке тех, чьей заслугой является эта тенденция, занимает швейцарское правительство, которое помогло сформировать условия для работы предприятий – базу из правовых норм, законов и регуляторов.
Регулирование криптовалют в Швейцарии
Необходимо сразу отметить, что Швейцария пока не предусмотрела специального закона, который охватывал бы криптовалюты и токены в блокчейнах, по этой причине к данным активам применяется действующее законодательство о финансовом рынке.
В соответствии с рекомендациями FINMA, в Швейцарии различаются три класса токенов:
- Токены-активы (asset tokens) – аналог секьюрити токенов. Представляет собой активы, предусматривающие обязательства относительно акций эмитента. Словом, обещают долю в будущих доходах компании-эмитента или потоках капитала.
Такие токены аналогичны акциям или схожим по свойствам ценным бумагам, а потому классифицируются также как ценные бумаги, и для их публичного предложения потребуется разрешение от регулятора. Например, чтобы выпускать такие токены, предприниматель должен зарегистрировать компанию под STO в Швейцарии, а также получить соответствующие лицензии.
- Продуктовые токены (utility tokens) – токены, которые предоставляют держателю доступ к товару или услуге, которая предоставляется внутри инфраструктуры компании-владельца блокчейна. Таким образом, продуктовыми могут считаться токены, к примеру, на пользование прачечной или на покупку билетов определенной авиакомпании, поэтому они не могут считаться ценными бумагами.
- Разменные токены (payment tokens) – традиционные криптовалюты используемые как средство оплаты (Bitcoin, Litecoin, Ethereum и т.д.) для получения товаров или услуг. Кроме того, разменными токенами также являются «стейблкоины» – криптовалюты, подкрепленными реальными активами (металлами, фиатными деньгами, полезными ископаемыми и т.д.)
Если при регистрации компании под криптодеятельность в Швейцарии вы не уверены в определении того, под какую категорию будет попадать планируемый для выпуска продукт, FINMA может принять заявку на предварительную оценку, по которой можно определить, подпадает ли деятельность по проекту в регулируемый периметр. Кроме того, если вы планируете создать криптобизнес в Швейцарии или запустить криптовалютную биржу, не лишним будет ознакомиться со следующим документом.
Налогообложение криптоактивов в Швейцарии
Швейцарские госорганы утверждают, что к криптовалютам, таким как Bitcoin, следует относиться как к обычным фиатным валютам. Соответственно, такие валюты не облагаются НДС в Швейцарии. Также, если криптовалюта используется для покупки каких-либо товаров или услуг, не взимается дополнительный НДС. Налог на прирост капитала в Швейцарии также не взимается по отношению к криптовалютам, если криптовалюта не является активом в каком-то бизнесе.
В целом, налогообложение криптоактивов зависит от того, под какую категорию они подпадают: продуктовые токены, разменные токены или токены-активы. Необходимо понимать, что нет единой доктрины, по которой проводится налогообложение криптоактивов. Тем не менее, ожидается, что федеральные и кантональные налоговые органы будут публиковать соответствующие консультационные документы.
Влияние криптовалют на инфляцию в Швейцарии
Известно, что криптовалюты способны оказать некоторое влияние на ценообразование. Однако, поскольку тот же Bitcoin сам зависит от внешнего влияния, это маловероятно, и возможно только в том случае, если криптовалюта будет использоваться как широко принятое средство платежа (что также маловероятно из-за зависимости от многих факторов). Продавцы товаров или услуг могут просто отказаться принимать криптовалюту в качестве платежного средства, она станет абсолютно невостребованной и потеряет всю свою ценность. Это одна из причин, почему криптовалюты обычно используются для инвестиций и хранения стоимости, а не для выполнения повседневных задач.
Криптовалюты и мошенничество, противоправная деятельность и отмывание денег
Регистрация криптовалютного бизнеса в Швейцарии предполагает детальную проработку систем безопасности и контроля над рисками, по тем причинам, что блокчейн и (псевдо-)анонимные криптовалюты у многих ассоциируются с различной противоправной деятельность или мошенниками.
Несмотря на то, что все часто используемые криптовалюты, например, тот же Bitcoin, имеют открытые блокчейны, и каждый может посмотреть какая транзакция от кого и кому была направлена, лицо стоящее за операцией с криптовалютами не остается скрытым. Все же необходимо отметить, что современные средства и опыт знающих экспертов могут дать возможность властям отследить транзакцию до самого ее начала – создания блока в цепи.
Противодействие отмыванию денег в Швейцарии производится путем накладывания обязательства «знай своего клиента» на физ. и юр. лиц, занимающихся бизнесом, связанным с криптовалютами, либо квалифицирующихся как финансовые посредники, в особенности, если те планируют следующее:
- Заниматься выпуском платежных средств в Швейцарии (выпуском криптовалют);
- Передавать финансовые активы от имени одной стороны по отношению к третьей стороне;
- Покупать или продавать валюты;
- Осуществлять переводы денег или активов.
Держатели криптовалют защищены общими законами о киберпреступлениях, которые налагают на злоумышленников уголовную ответственность за:
- Несанкционированный доступ к информации или системе по обработке информации;
- Порчу информации;
- Компьютерное мошенничество в интернете.
Заключительное слово
Швейцария и дальше планирует укреплять свои позиции как ведущего государства в области блокчейн и криптовалют. Кроме того, законодательство Швейцарии также будет приводиться в некоторое соответствие к правилам ЕС, например, таким как MiFID II или PRIIPS, поэтому требования к продаже и обиходу токенов также, вероятнее всего, будут меняться.
По причине будущих законодательных изменений, необходимо уже сегодня уделять внимание правовой подготовке для будущего или уже существующего бизнеса. Обращаем внимание, что эксперты YB Case проводят консультации по вопросам регистрации и ведения криптобизнеса, оказывают услуги по сопровождению на каждом этапе регистрации криптокомпании в Швейцарии, открытия корпоративного счета в швейцарском банке или получения лицензии на криптодеятельность, а также готовы предложить другой, сопутствующий сервис. Обращайтесь к нам напрямую, через нижеуказанные контакты, чтобы получить более детальную справочную информацию по предмету статьи или записаться на консультацию.
