Податкова реформа на Кіпрі 2025 року

У 2025 році в Республіці Кіпр буде проведено податкову реформу, спрямовану на оптимізацію фіскальної політики та стимулювання економічного зростання. Інвестори та підприємці, які хочуть відкрити компанію на Кіпрі, мають бути проінформовані про пакет законопроєктів, що передбачає коригування режиму індивідуального оподаткування, підвищення ставок корпоративного податку для компаній, імплементацію нових стандартів податкового резидентства.

Податкова реформа на Кіпрі 2025 року перебуває на етапі обговорення, публічних консультацій із зацікавленими сторонами та можливого коригування через внесення поправок. Передбачається, що реформовані норми податкового права набудуть чинності в 2026 році після їхнього фінального схвалення законодавчим органом — Палатою представників Республіки Кіпр.

Головні зміни в податковій системі Кіпру

Кіпрський уряд схвалив пакет податкових поправок. Під час проведеної податкової реформи, одним із головних нововведень стало коригування порогового значення для виключення з бази оподаткування. Відповідно до прийнятих змін, цей поріг встановлений на рівні 20 500 євро, що є збільшенням порівняно з значенням, що діяло раніше, в 19 500 євро. Це рішення має на меті оптимізацію податкового навантаження для платників податків, що належать до категорії середнього класу, на забезпечення соціальної підтримки сімей через зниження їх фінансового навантаження.

Раніше, згідно з податковим законодавством, максимальна ставка прибуткового податку в розмірі 35% застосовувалася до доходів, які перевищують 60 000 євро. Внаслідок внесених змін, зазначений пороговий рівень підвищено до 80 000 €, що свідчить про фіскальну преференцію для платників податків із високим рівнем доходу. Крім того, сім'ям, в яких подружжя ведуть трудову діяльність і чий сукупний річний дохід не перевищує 80 000 €, можуть розраховувати на додаткові податкові відрахування, що свідчить про мінімізацію податкового навантаження.

Зміни податкового законодавства Кіпру в 2025 році передбачають коригування ставки податку на прибуток організацій, а саме її збільшення із 12.5% до 15%. Цей захід зумовлений необхідністю гармонізації фіскальної політики Республіки Кіпр із загальносвітовими тенденціями у сфері оподаткування, а також з рекомендаціями, що виходять від інститутів Європейського Союзу. Попри зазначене підвищення, ставка податку на прибуток організацій на Кіпрі зберігає конкурентоспроможність і залишається однією з найнижчих на європейському просторі. Для порівняння: у Португальській Республіці ставка податку на прибуток організацій становить 21%, у Грецькій Республіці – 22%, у Королівстві Іспанія та Французькій Республіці – 25%.

У процесі реалізації запропонованої реформи податкового законодавства Кіпру в 2025 році податок на приріст капіталу буде збережено на тому ж рівні, при цьому він поширюватиметься виключно на об'єкти нерухомості, що знаходяться в межах територіальних кордонів Республіки Кіпр. Замість податку на передбачуваний розподіл дивідендів для резидентів запроваджується новий податок у розмірі 5%, який обкладає виключно фактично сплачувані дивіденди.

Також буде запроваджено нові правила податкового резидентства на Кіпрі. Для фізичних осіб, які мають податкове резидентство Кіпру, зберігається чинний режим, який передбачає перебування на території Республіки протягом 183 календарних днів. Однак, на додаток до зазначеного положення, запроваджуються посилені критерії визначення податкового резидентства на підставі 60-денного перебування.

Податкові зміни на Кіпрі в 2025 році: положення податкового резидентства Non-Dom

На Кіпрі діє диференційована система податкового резидентства, що передбачає два основні статуси: доміцильне та недоміційне резидентство. Доміцильне резидентство застосовується щодо фізичних осіб, які мають тісний зв'язок із юрисдикцією, що визначається або фактом народження на території Республіки Кіпр, або тривалим періодом проживання, який становить не менше ніж 17 років з останніх 20 років. Особи, які мають статус доміцильного резидента, зобов'язані сплачувати податки із загальносвітового доходу. База оподаткування формується з доходів, отриманих у формі дивідендів, процентних виплат і орендних надходжень, із застосуванням прогресивної шкали оподаткування.

Висновок

Уряд Республіки Кіпр оприлюднив законодавчу ініціативу, спрямовану на комплексну трансформацію чинного податкового режиму, що стосується як фізичних, так і юридичних осіб. Реформа податкового законодавства Кіпру 2025 року має на меті імплементацію міжнародних стандартів оподаткування й уніфікації національного законодавства з нормативно-правовою базою ЄС. Нові податкові правила на Кіпрі мають набути чинності на початку 2026 року.

Стратегічна мета запропонованої політики – це прагнення залучити капітал у сферу інноваційних розробок, забезпечити високий рівень якості та надійності інвестиційних інструментів, щоб Республіка Кіпр стала преференційним центром для інвестицій у регіоні Східного Середземномор'я. Якщо ви маєте намір робити капіталовкладення на території Республіки Кіпр, наша команда готова сприяти реалізації ваших планів. Ми проводимо комплексні консультаційні послуги з питань, які стосуються нормативно-правового регулювання підприємницької діяльності на Кіпрі та забезпечуємо повний юридичний супровід процесу реєстрації компаній на Кіпрі.