Як укладаються договори страхування у МФЦА (AIFC)

Укладати договори страхування в AIFC — це ліцензована діяльність, яка вимагає попереднього отримання ліцензії від уповноваженого регулятора — Astana Financial Services Authority. Ліцензія надає страховикові право на пряме укладення договорів з клієнтами, включно з повним процесом андеррайтингу, та регулюється спеціально розробленими AIFC Insurance and Reinsurance Prudential Rules. Водночас здійснення діяльності з укладення договорів страхування в AIFC відрізняється від посередницьких і брокерських послуг або інших супутніх функцій, зокрема, управління портфелями, оскільки передбачає безпосереднє прийняття на себе ризику та відповідальність перед клієнтами.

Як фахівець у галузі страхового права з практичним досвідом супроводу компаній при отриманні ліцензій в Astana International Financial Centre, у публікації я докладно пояснюю базові правові та пруденційні аспекти ліцензування. У публікації йдеться про нормативні вимоги щодо капіталу та підтримання ліквідних коштів, необхідних для забезпечення фінансової стійкості та виконання зобов’язань перед клієнтами.

Ліцензія для укладання договорів страхування в Astana IFC: перелік дозволених послуг

Дозвіл на укладання договорів страхування в Astana IFC надає право здійснювати дії щодо страхування від себе та на свій розсуд, тобто компанія виступає виключно як страховик, не посередником, агентом або управителем страхувальними програмами. У процесі здійснення діяльності компанія сама відповідає за свої вчинки перед законом, визначає умови покриття страхової вартості, проводить андеррайтинг, затверджує тарифи та несе повну відповідальність перед страхувальниками. Це передбачає існування прямих правовідносин між страховиком та клієнтом на основі договору відповідно до застосовних нормативних актів AFSA.

Укладення договорів страхування в AIFC як виконавця включає повний цикл операцій: від оцінки та прийняття ризиків, узгодження основних умов договору (об’єкт, страхові випадки, суми, строк дії та порядок виплат) до адміністрування та врегулювання випадків. Компанія самостійно формує резерви, гарантує їхню достатність і ліквідність, а також організовує перестрахування прийнятих зобов’язань для підтримки платоспроможності. Всі зазначені дії підлягають постійному пруденційному нагляду з боку AFSA.

Укладання договорів страхування у МФЦА у статусі виконавця відрізняється від діяльності у статусі посередника. Якщо брокери або агенти діють в інтересах клієнта або компанії та не беруть на себе ризики за договором, то статус виконавця накладає прямі фінансові та правові зобов’язання за зобов’язання, що виникають з угоди. Тому діяльність з укладання договорів страхування в Astana International FC підлягає посиленому регулюванню, передусім підвищенню вимог щодо капіталу, власних засобів, ліквідності, корпоративної координації, системи управлінського контролю, до risk management.

Укладання договору страхування в ’’Астані’’: умови, обов’язкові до виконання

Відповідно до встановлених регламентів AIFC та регуляторної практики AFSA, подавання заяви задля здобуття ліцензії щодо діяльності з укладання договорів страхування в Astana IFC можливе виключно після сплати обов’язкового одноразового авторизованого збору — 14 тис. доларів США. До моменту надходження зазначеного платежу заява не визнається наданою належним чином, отож не дозволена до розгляду AFSA. Заявникові з наміром здійснення регульованої діяльності, пов’язаної з цифровими активами, необхідно оплатити спеціальний реєстраційний збір, а саме: 2 тисячі 800 доларів США, що передбачають Правила Міжнародного фінансового центру ’’Астана’’ про збори.

Процедура реєстрації також передбачає сплату окремого реєстраційного внеску, розмір якого залежить від того, яким чином подана заява. Якщо заява подається за допомогою електронного порталу AFSA, реєстраційний внесок становить 500 доларів США, його сплачують лише 1 раз. У разі подання документів у паперовому вигляді, зокрема надсилаючи на еmail: registration@afsa.kz, розмір реєстраційного внеску збільшується до 1500 доларів США та також підлягає одноразовій оплаті. Окрім зазначених одноразових платежів, на ліцензіата покладається обов’язок сплачувати щорічний наглядовий збір у розмірі 9 800 доларів США, який AFSA стягує для здійснення поточного регуляторного та наглядового контролю.

Організаційні та корпоративні вимоги передбачають, що заявник має забезпечити призначення внутрішнього та зовнішнього аудиторів для незалежного контролю фінансової звітності, внутрішніх процесів та дотримання регуляторних приписів. Аудитори повинні відповідати критеріям незалежності, відзначатись професійною компетентністю та задовольняти інші вимоги, встановлені законодавством ’’Астани’’ та нормативними актами AFSA.

Внутрішньокорпоративна структура претендента на одержання дозволу щодо страхування в Astana IFC має включати таких головних осіб:

• фінансового директора;
• відповідального за комплаєнс;
• AML-officer та його заступника;
• керівника відділу внутрішнього аудиту;
• менеджера зі страхових ризиків;
• затвердженого актуарія.

Окрім цього, у компанії повинні бути створені та належним чином функціонувати профільні комітети, наприклад, Комітет з дотримання нормативних вимог тощо, необхідні задля врахування специфіки та масштабу діяльності. Для того, щоб отримати офіційний дозвіл здійснювати діяльність щодо укладання договорів страхування у МФЦА, заявник має розробити, затвердити та впровадити комплекс внутрішніх політик, які гарантують відповідність регламентам AFSA. До них належать:

• політика щодо AML;
• програма моніторингу та управління ризиками.

Слід належним чином приділити увагу реалізації політики управління ризиками, включно зі страховими та перестраховими ризиками, відповідно до Правил пруденційного регулювання страхування та перестрахування AIFC (розділ 3). Компанія, яка претендує на укладення договорів страхування у Міжнародному фінансовому центрі «Астана», зобов’язана затвердити політики винагородження та аутсорсингу, плани забезпечення безперервності бізнесу та відновлення після надзвичайних ситуацій, до того ж політику управління конфліктами інтересів.

Укладання договорів страхування в ролі виконавця в AIFC: вимоги до капіталу

Для страхової компанії, зареєстрованої та що діє в AIFC, законодавством передбачено обов’язкові пруденційні вимоги до мінімального розміру капіталу (MCR). Відповідно до чинних правил страховик зобов’язаний підтримувати оплачений статутний капітал на рівні не нижче встановленого Capital Floor. Це означає, що розмір статутного капіталу повинен бути не меншим за фіксовану суму, визначену в правилах, або її еквівалент в іншій валюті, прийнятній для регулятора (AFSA). Для традиційних страховиків, які здійснюють загальний страховий бізнес (General Insurance Business) та довгострокове страхування (Long-term Insurance Business), встановлено базовий Capital Floor розміром 7 млн доларів США. За потреби AFSA має право письмово встановити інший розмір Capital Floor залежно від виду діяльності або особливостей бізнесу конкретного страховика.

Крім того, страховик повинен мати власні кошти (shareholders’ funds) у розмірі не менш ніж 75% від Capital Floor або відповідної еквівалентної суми у прийнятній валюті. Ця вимога є додатковою гарантією фінансової стійкості страховика та посилює його здатність виконувати зобов’язання перед страхувальниками.

Окрім базового Capital Floor, правила передбачають методи розрахунку MCR, які прив’язані до операційних показників діяльності страховика. Для страховиків, що здійснюють загальний страховий бізнес (General Insurance Business), MCR визначають який найбільший з трьох показників:

• 12 % від валових нарахованих страхових премій за попередній фінансовий рік, скоригованих на податкові платежі, повернення та сплачені перестрахувальні премії;
• 12% від суми технічних резервів за зобов’язаннями, скоригованих з урахуванням перестрахування;
• розміру Capital Floor, який застосовується до страховика.

Страховикам, які здійснюють довгострокове страхування (Long-term Insurance Business), MCR визначають як найбільший з двох показників:

• 2,5% від загальної суми резервів;
• Capital Floor, який застосовується до даного страховика.

Пруденційні правила AIFC передбачають, що власник офіційного дозволу на укладання договорів страхування в Міжнародному фінансовому центрі «Астана» повинен підтримувати власні кошти на рівні, що не нижче MCR і додаткової величини — Prescribed Capital Requirement (PCR). Власні кошти включають капітал і резерви, які здатні покривати збитки, і повинні відповідати якісним вимогам, встановленим PINS 5 (Capital adequacy rules). Якщо власні кошти страховика опускаються нижче рівня Capital Floor, це вважається порушенням, що призводить до обов’язкового призупинення укладання договорів страхування в AIFC та повідомлення AFSA про цей факт.

Окрім мінімального капіталу, AIFC Prudential Rules передбачають, що компанії, які укладають договори страхування як виконавці в AIFC, зобов’язані підтримувати достатній обсяг ліквідних активів, що забезпечують своєчасне виконання їхніх зобов’язань за договорами виплат і іншими фінансовими зобов’язаннями. Ця вимога має на меті запобігти касовим розривам і забезпечити платоспроможність навіть у стресових ринкових умовах.

Регулятор AFSA здійснює постійний нагляд за дотриманням вимог до капіталу. Страховик зобов’язаний:

• регулярно розраховувати та підтримувати власні кошти на рівні, що не нижче MCR і PCR;
• враховувати у розрахунку капіталу лише допустимі показники згідно з таблицею Eligible Capital;
• надавати регулятору актуальні дані та звітність щодо капіталу та резервів відповідно до встановлених форм і періодичності.

Невиконання обов’язкових вимог щодо капіталу та ліквідності може призвести до адміністративних заходів, обмеження діяльності або інших наглядових дій з боку AFSA.

Як одержати ліцензію на укладання договорів страхування в AIFC

Процедура ліцензування здійснюється під наглядом Astana Financial Services Authority та починається з правової кваліфікації запланованої діяльності заявника. Від правильної класифікації залежить обсяг регуляторних зобов’язань, мінімальні стандарти капіталу та перелік застосовних нормативних документів. Рекомендується провести всебічний аналіз чинних правил AFSA, включно з Regulatory Rules, Guidance Notes та іншими роз’яснювальними матеріалами, щоб забезпечити повну відповідність майбутньої діяльності встановленим вимогам.

Після визначення категорії ліцензованої діяльності наступним етапом є призначення управлінської команди, відповідальної за виконання контрольованих функцій. AFSA висуває підвищені вимоги до ділової репутації, професійної кваліфікації та досвіду цих осіб. У зв’язку з цим щодо кожної призначеної особи готується пакет підтверджувальних документів, який включає детальне резюме, відомості про освіту, професійні сертифікати, релевантний досвід роботи, а також декларації про доброчесність і відсутність конфлікту інтересів. Вказані матеріали проходять оцінку регулятором відповідно до процедури fit and proper.

Паралельно з формуванням управлінської структури заявник розробляє докладний бізнес-план і фінансову модель майбутньої діяльності. Бізнес-план повинен містити системний опис:

• бізнес-стратегії;
• цільових сегментів клієнтів;
• географії операцій;
• переліку страхових продуктів та послуг;
• операційну та організаційну моделі компанії.

Фінансове прогнозування зазвичай охоплює період не менше трьох років і включає прогноз доходів, витрат, потреб у капіталі та ліквідності. Фінансова модель має наочно демонструвати економічну доцільність проєкту, стійкість бізнес-моделі та здатність заявника дотримуватися вимог щодо фінансової стабільності та платоспроможності, визначених правилами AIFC.

Для законної діяльності як виконавець з укладення договорів страхування в Міжнародному фінансовому центрі «Астана» необхідно підготувати структурований пакет корпоративної та регуляторної документації, який подається до AFSA. Пакет включає:

• установчі та корпоративні документи компанії;
• інформацію про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників;
• документи, що підтверджують законність походження капіталу та джерел фінансування;
• відомості про наявність ліцензій або дозволів в інших юрисдикціях;
• внутрішні політики та процедури, зокрема системи управління ризиками, політики комплаєнсу та заходи з AML.

Остаточним етапом є подання офіційної заяви на отримання ліцензії на укладання страхових договорів до регулятора центру AIFC та сплата встановлених регуляторних зборів. Всі підготовлені документи додаються до заяви та підлягають регуляторній перевірці. Одночасно з поданням заяви заявник повинен сплатити відповідні державні та наглядові збори. З моменту прийняття заяви AFSA розпочинає її розгляд і має право запитувати додаткові роз’яснення чи документи до ухвалення остаточного рішення про видачу ліцензії.

Податки в AIFC

У Міжнародному фінансовому центрі «Астана» діє спеціальний податковий режим, автономний від податкової системи, що застосовується на решті території Республіки Казахстан. Цей режим базується на принципах міжнародного податкового регулювання та сформований з урахуванням загальноприйнятих стандартів добросовісного податкового адміністрування, включно з рекомендаціями Плану BEPS, спрямованого на запобігання розмиванню податкової бази та штучному виведенню прибутку, а також вимогами та підходами, розробленими FATF.

Податкова модель AIFC надає ряд суттєвих пільг і виключень:

1. Юрособи, зареєстровані та які здійснюють діяльність в AIFC, звільняються від сплати корпоративного податку. Для порівняння, поза межами AIFC корпоративний податок застосовується за базовою ставкою 20%.
2. Іноземні громадяни, залучені до роботи в компаніях-учасниках AIFC, не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб щодо доходів, отриманих від діяльності в AIFC. В загальноказахстанській податковій системі доходи фізичних осіб оподатковуються за ставкою 10%.

Окремі податкові преференції передбачені у сфері непрямого оподаткування. Діяльність з укладання договорів страхування в Міжнародному фінансовому центрі «Астана» звільняється від ПДВ, тоді як поза межами AIFC аналогічні операції оподатковуються ПДВ за ставкою 12%. Учасники AIFC звільняються від оподаткування доходів у вигляді дивідендів і від сплати податку на приріст капіталу, отриманого в результаті розпорядження активами, за умови дотримання вимог, встановлених актами AIFC.

Супровід в здобутті дозволу на укладання договорів страхування в AIFC

Процедура отримання ліцензії на укладення договорів страхування в Міжнародному фінансовому центрі «Астана» передбачає системну взаємодію з уповноваженим регулятором — AFSA. Я можу забезпечити комплексний супровід отримання ліцензії в Astana International Financial Centre, включно з підготовчим етапом, поданням заяви та подальшою правовою підтримкою після її отримання.

На етапі попередньої консультації проводиться всебічний аналіз передбачуваної бізнес-моделі заявника з метою визначення її відповідності вимогам Міжнародного фінансового центру ’’Астана’’. Клієнту надаються роз’яснення щодо чинних регуляторних стандартів, ліцензійних умов і пруденційних вимог. Проводиться оцінка потенційних регуляторних та операційних ризиків, а також виявляються можливі стратегічні рішення, спрямовані на оптимізацію структури бізнесу.

У процесі підготовки до подання заяви розробляються та адаптуються установчі й корпоративні документи відповідно до законодавства AIFC та практики AFSA. Формуються внутрішні політики та процедури, зокрема документи у сфері AML/CFT, процедури ідентифікації та перевірки клієнтів (KYC), а також система внутрішнього контролю й комплаєнсу. Одночасно готуються бізнес-план та фінансова модель, що відображають стійкість і економічну обґрунтованість запланованої діяльності. Після отримання ліцензії надаються консультаційні послуги з питань compliance-політики, регуляторної звітності та корпоративного управління, що дозволяє забезпечити безперервну відповідність діяльності власника ліцензії стандартам AIFC та вимогам AFSA.

Висновок

Здійснення діяльності з укладання договорів страхування в Astana International Financial Centre — трудомісткий процес, який перебуває під пруденційним і регуляторним контролем AFSA. Вимоги до капіталу, ліквідності, корпоративного управління, управління ризиками та розкриття інформації створюють значне регуляторне навантаження. Будь-які помилки на етапах правової кваліфікації діяльності, підготовки документів або взаємодії з регулятором можуть спричинити значні затримки, додаткові витрати або відмову у видачі ліцензії.