Рейтинг стран мира с самым низким корпоративным налогом - YB Case 2022

Рейтинг стран мира с самым низким корпоративным налогом в 2022 году

Рейтинг стран мира с самым низким корпоративным налогом в 2022 году

Для предпринимателей, которых интересует регистрация компании за рубежом, на первый план, среди прочего, выходит оптимизация налогов. Но правила налогообложения отличаются в разных государствах, в целях налогового планирования важно располагать актуальной информацией.

Эффективная ставка корпоративного налога (КПН) определяется как средняя ставка налога на прибыль компаний государством. Налоговые ставки варьируются в зависимости от корпоративного законодательства каждой страны. Чтобы получить представление об эффективных ставках КПН в мире, следует обратиться к данным аналитики мировых рейтинговых организаций.

Выбор юрисдикции для регистрации компании в 2022 году

Ниже представлена информация, актуальная на конец 2021-2022 гг., о популярных странах с самыми низкими налогами на прибыль компаний.

Название страны

Ставки налогов (в %)

Каймановы Острова

отсутствует

Венгрия

9

Болгария

10

Кипр

12,5

Гибралтар

12,5

Лихтенштейн

12,5

Литва

15

Грузия

15

Черногория

Применяемая налоговая ставка зависит от реализованной прибыли налогоплательщиков, и варьируется от 9% до 15%. Прогрессивные налоговые ставки следующие:

  • На прибыль до 100 тыс. евро – 9%.
  • С прибыли свыше 100 тыс. евро – 12%.
  • На прибыль свыше 1 500 тыс. евро – 15%.

Ирландия

  • Торговая корпорация: 12,5.
  • Неторговая корпорация: 25.

Швейцария

Федеральный подоходный налог: 8,5% на прибыль после налогообложения (7,83% на прибыль до налогообложения). Кантональные КПН добавляются к федеральному КПН, таким образом общая эффективная ставка колеблется от 11,9% до 21,6%.

Люксембург

15

Германия

Корпоративный налог взимается по единой ставке 15%, а затем облагается надбавкой в размере 5,5% (надбавка за солидарность).

Румыния

16

Гонконг

  • Первые 2 000 000 гонконгских долларов налогооблагаемой прибыли по ставке 8,25%.
  • Оставшаяся налогооблагаемая прибыль на уровне 16,5%.

Сингапур

17

Хорватия

18 (10% для компаний с выручкой менее 7,5 млн хорватских кун).

Армения

18

Чехия

19

Великобритания

19 (основная ставка увеличится до 25% с 1 апреля 2023 г.).

Эстония

20 (нераспределенная прибыль не облагается налогом).

Латвия

20

Португалия

21

Объединенные Арабские Эмираты

До 55% для разведки и добычи нефти и газа, 20% для филиалов иностранных банков и (на практике) 0% для большинства других компаний и филиалов.

Регистрация компании в низконалоговой юрисдикции: подробный обзор налогового бремени по странам

Каймановы Острова.

Рассматривая юрисдикции с точки зрения налогового бремени, можно рассмотреть вариант регистрации компании на Каймановых Островах. Корпоративный доход, прирост капитала, прочие прямые налоги не взимаются с корпораций на Каймановых Островах. Компании могут получить освобождение от этих налогов сроком на 20 лет, однако госпошлина в размере от 750 до 2750 EUR в год – обязательна. Величина пошлины зависит от объявленного капитала компании.

Венгрия.

Правительство предлагает разумные ставки КПН для инвесторов-нерезидентов, желающих открыть компанию в Венгрии. С 1 января 2017 года КПН составляет 9% (+2% – минимальная налоговая база). Филиалы должны определить свою налоговую базу в соответствии с общими правилами, применимыми к венгерским компаниям. Прибыль филиалов за год облагается налогом в размере 9%.

Болгария.

Как правило, корпоративный доход облагается налогом по фиксированной ставке 10%. Специальный альтернативный налоговый режим применяется к эксплуатации коммерческих морских судов в зависимости от их чистой вместимости (10%).

Кипр.

Стандартный КПН после регистрации компании на Кипре равен 12,5%.

Некоторые основные виды доходов освобождаются от этого налога:

  • прибыль от продажи ценных бумаг;
  • дивиденды/проценты;
  • прибыль представительств зарубежной компании при определенных условиях.
Гибралтар.

Стандартная ставка налога на прибыль компаний в Гибралтаре – 12,5% (увеличение с 10% с 1 августа 2021 г.), при этом поставщики коммунальных услуг и энергии платят более высокую ставку (20%). Для телекоммуникационных компаний КПН в размере 12,5% будет применяться к доходам, возникающим в результате их деятельности, не связанной с телекоммуникациями.

Лихтенштейн.

Регистрация компании в Лихтенштейне подлежат корпоративному налогообложению по ставке 12,5%. Компании-резиденты несут неограниченную налоговую ответственность за доход, полученный по всему миру. Компании-нерезиденты несут ограниченную налоговую ответственность в отношении доходов от собственности или филиалов в Лихтенштейне.

Литва.

Стандартный налог на прибыль компаний уплачивается по ставке 15%, но к МСП и сельскохозяйственным компаниям применяется пониженные налоговые ставки (0% или 5%). Инвесторам, желающим зарегистрировать компанию в Литве, стоит принять во внимание, что с 1 июля 2022 г. вступит в силу новая поправка к Закону о корпоративном налоге, которая обеспечит применение повышенной ставки КПН в размере 20% к прибыли кредитных организаций, превышающей порог в 2 млн EUR.

Фирмы, которые насчитывают менее 10 сотрудниками и годовой оборот которых меньше 300 тыс. EUR, могут воспользоваться пониженной налоговой ставкой (0% в первый год деятельности и 5% в последующие периоды). КПН по некоторым видам морской деятельности составляет 15 %, при этом базовая ставка устанавливается исходя из функциональных возможностей судна.

Грузия.

Предприниматели, которых интересует регистрация компании в Грузии, будут уплачивать после регистрации корпоративный налог 15%. Предприятия-нерезиденты, получающие доход из источников в Грузии, будут подлежать уплате налога у источника. В Грузии также функционируют свободные экономические зоны (СЭЗ), предлагающие определенные налоговые льготы (отсутствие налога на прибыль, НДС и др.).

Черногория.

Компании, ведущие свою деятельность в Черногории, облагаются прогрессивным налогом на прибыль (CPT). Применяемая налоговая ставка зависит от реализованной прибыли налогоплательщиков и варьируется от 9% до 15%.

Ставки прогрессивного налога следующие:

  • На прибыль до 100 тыс. EUR устанавливается на уровне 9%.\
  • С прибыли от 100 тыс. EUR до 1,5 млн EUR налог уплачивается в размере 9 тыс. EUR в фиксированном размере + 12% с прибыли свыше 100 тыс. EUR.
  • На прибыль свыше 1,5 млн EUR налог уплачивается в размере 177 тыс. EUR в фиксированном размере + 15% на прибыль свыше 1,5 млн EUR.
Ирландия.

Корпоративный налог взимается с доходов и прироста капитала следующим образом:

Стандартная ставка («торговая ставка»)

Более высокая ставка дохода

(«пассивная ставка»)

Ставка прироста капитала

12,5%

25%

33%

Компании-резиденты облагаются налогом в Ирландии на свою прибыль по всему миру. Компании-нерезиденты облагаются КПН только с определенного дохода из ирландского источника.

Прежде чем открыть компанию в Ирландии, обратите внимание, что законодательство предусматривает, что определенный доход в виде дивидендов (например, доход от внешней торговли) облагается налогом по ставке 12,5%. Более высокая ставка (т.е. 25%) также применяется к доходам от бизнеса, осуществляемого полностью за пределами Ирландии, и к доходам от сделок с землей, добычи полезных ископаемых и добычи нефти.

Интересует сопровождение в регистрациии компании?
Швейцария.

Если вы хотите зарегистрировать компанию в Швейцарии, то следует учесть, что в стране взимается прямой федеральный налог на прибыль по фиксированной ставке 8,5%, в дополнение к прямому федеральному подоходному налогу каждый кантон имеет собственное налоговое законодательство и взимает кантональные и общинные налоги на прибыль и капитал по разным ставкам.

Люксембург.

Если после регистрации компании в Люксембурге ее налогооблагаемый доход составляет менее 175 тыс. EUR, то такое предприятие облагаются КПН по ставке 15%. Предприятия с налогооблагаемым доходом от 175 тыс. до 200 тыс. EUR облагаются налогом, который рассчитывается следующим образом: 26 250 EUR плюс 31% от налоговой базы свыше 175 тыс. EUR. Ставка КПН составляет 17% для компаний с налогооблагаемым доходом свыше 200 тыс. EUR (с учетом дополнительного налога (7%) на солидарность и 6,75% муниципального налога).

Германия.

Сегодня многие предприниматели заинтересованы в регистрации компании в Германии. Прибыль немецкого бизнеса облагается двумя налогами: корпоративным и торговым. Корпоративный налог взимается по единой ставке 15%, а затем облагается надбавкой в размере 5,5% (надбавка за солидарность). В результате общая ставка равна 15,825%. Ставка торгового налога представляет собой комбинацию единой налоговой ставки в размере 3,5% (базовая ставка) и муниципальной налоговой ставки в зависимости от того, где расположены представительства компании.

Румыния.

Стандартная ставка КПН составляет 16% для румынских компаний и постоянных представительств (ПП) иностранных компаний. КПН для игорных заведений составляет либо 5% от дохода, полученного от такой деятельности, либо 16% от налогооблагаемой прибыли, в зависимости от того, что выше.

САР Гонконг.

Если вы заинтересованы в регистрации компании в Гонконге, стоит учесть, что начиная с отчетного периода 2018/19 гг., в САР Гонконг действует двухуровневый режим ставок налога на прибыль.

В следующей таблице показаны применимые налоговые ставки для компаний и некорпоративных предприятий:

Ставки налога

Где применяются двухуровневые ставки (%)

Где двухуровневые ставки не применяются (%)

Компании:

Первые 2 миллиона гонконгских долларов

8,25

16,5

На остаток

16,5

Некорпоративные предприятия:

Первые 2 миллиона гонконгских долларов

7,50

15

На остаток

15

Сингапур.

После регистрации компании в Сингапуре налог на корпоративный доход взимается по фиксированной ставке 17%. Доступны частичное освобождение и трехлетнее освобождение от налога для соответствующих требованиям начинающих компаний.

Частичное освобождение от налога (доход, облагаемый по обычной ставке):

Облагаемый доход (SGD)

Освобождение от налога

Освобожденный доход (SGD)

Первые 10 000

75%

7500

Следующие 190 000

50%

95 000

Всего

102 500

Освобождение от начального налога (доход, облагаемый по обычной ставке):

Налогооблагаемый доход (SGD)

Освобождение от налога

Освобожденный доход (SGD)

Первые 100 000

75%

75 000

Следующие 100 000

50%

50 000

Всего

125 000

Хорватия.

Корпоративный подоходный налог обычно уплачивается по ставке 18%. Для налогоплательщиков с доходом менее 7,5 млн кун применяется ставка 10%.

Армения.

Нерезиденты, желающие зарегистрировать компанию в Армении, будут подлежать налогообложению на их корпоративную прибыль только из источников в этой стране. Стандартная ставка налога на прибыль – 18%. Ставка КПН для инвестиционных фондов, зарегистрированных в Республике, и для секьюритизационных фондов – 0,01% от налоговой базы.

Чешская Республика.

Ставка КПН, которая будет применяться после регистрации компании в Чехии ко всей прибыли от бизнеса, составляет 19%, включая прирост капитала от продажи акций (если она не освобождена в соответствии с режимом освобождения от участия). Существует специальная ставка КПН в размере 15%, взимаемая с дохода в виде дивидендов, полученного чешскими налоговыми резидентами от нерезидентов (если только они не подлежат освобождению от участия). Ставка КПН 5% применяется к доходам определенных инвестиционных фондов, а ставка КПН 0% применяется к пенсионным фондам.

Соединенное Королевство.

Обычная ставка налога на корпоративную прибыль составляет 19% для финансового года, начинающегося 1 апреля 2022 г. Если налогооблагаемая прибыль отнесена на счет использования патентов, применяется более низкая эффективная ставка налога (10%). Прибыль может включать значительную часть торговой прибыли от продаж продукта, который включает патент, а не только доход от роялти за патент. Если вы заинтересованы в том, чтобы зарегистрировать компанию в Великобритании, обратите внимание, что также применяются специальные налоговые режимы для корпораций в области добычи нефти или газа, в банковском секторе и некоторым другим.

Эстония.

Если вы хотите зарегистрировать компанию в Эстонии в 2022 году, примите во внимание, что вся нераспределенная корпоративная прибыль не облагается налогом. Распределенная прибыль, как правило, облагается 20% налогом на прибыль в размере 20/80 от чистой суммы распределения прибыли. С 2018 г. доступен более низкий КПН в размере 14% для тех компаний, которые регулярно распределяют прибыль.

Выплата дивидендов в сумме, которая ниже или равна размеру облагаемых налогом дивидендов, выплаченных в течение трех предыдущих лет, будет облагаться налогом по ставке 14%. В тех случаях, когда получателем дивиденда в размере 14% является физическое лицо-резидент или (в том числе нерезидент), будет применяться налог у источника в размере 7%, если налоговое соглашение не предусматривает более низкую ставку (5% или 0%).

Латвия.

Ставка КПН составляет 20% от налогооблагаемой базы. Однако инвесторам, которые намереваются открыть компанию в Латвии, следует знать, что перед применением установленной законом ставки налогооблагаемую базу следует разделить на коэффициент 0,8. Поскольку налогооблагаемая база увеличивается на коэффициент, эффективная ставка КПН составляет 25%.

Португалия.

Фиксированная ставка корпоративного налога на прибыль – 21%. Регистрация компании на Мадейре или Азорских Островах может стать выгодным решением для инвесторов-нерезидентов, поскольку в этих районах ставка налога на прибыль равна 14,7%, включая прибыль зарегистрированных в этих юрисдикциях представительств иностранных компаний. Пониженная ставка КПН в размере 17% (11,9% в вышеупомянутых автономных районах) применяется к МСП на первые 25 тыс. EUR налогооблагаемого дохода. Регистрация компании в Международном бизнес-центре Мадейры допускает налоговую ставку всего 5% на прибыль организаций-нерезидентов.

ОАЭ.

Приняв решение зарегистрировать компанию в ОАЭ, примите во внимание, что здесь нет федерального режима CIT. Но ситуация должна измениться с 1 июня 2023 г., поскольку правительством ОАЭ было принято решение ввести федеральный налог на прибыль компаний, зарегистрированным на материке, в размере 9%.

Сегодня CIT определяется на территориальной основе правительством каждого отдельного эмирата и уплачивается по прогрессивной системе со ставками до 55%. Филиалы иностранных банков облагаются КПН по фиксированной ставке 20%. Кроме того, свободные зоны в различных эмиратах имеют свои собственные правила и положения, и обычно они предлагают «налоговые каникулы» или налоговые льготы для предприятий, созданных в соответствующей свободной зоне на период от 15 до 50 лет.

Заключение

Если вы приняли решение зарегистрировать компанию в одной из низконалоговых юрисдикций, можете напрямую связаться с экспертами YB Case. Представители нашей компании оказывают консультационные услуги по вопросам бизнеса, и готовы предоставить сопровождение на всех этапах регистрации компании за рубежом, а также в процессе открытия счета для вашей компании.

Чтобы более детально узнать информацию о регистрации компании и заказать сопровождение, свяжитесь с нашими специалистами.
Заказать сопровождение