Рейтинг стран мира с самым низким корпоративным налогом в 2022 году

Рассматривая юрисдикции с точки зрения налогового бремени, можно рассмотреть вариант регистрации компании на Каймановых Островах. Корпоративный доход, прирост капитала, прочие прямые налоги не взимаются с корпораций на Каймановых Островах. Компании могут получить освобождение от этих налогов сроком на 20 лет, однако госпошлина в размере от 750 до 2750 EUR в год – обязательна. Величина пошлины зависит от объявленного капитала компании.

Правительство предлагает разумные ставки КПН для инвесторов-нерезидентов, желающих открыть компанию в Венгрии. С 1 января 2017 года КПН составляет 9% (+2% – минимальная налоговая база). Филиалы должны определить свою налоговую базу в соответствии с общими правилами, применимыми к венгерским компаниям. Прибыль филиалов за год облагается налогом в размере 9%.

Как правило, корпоративный доход облагается налогом по фиксированной ставке 10%. Специальный альтернативный налоговый режим применяется к эксплуатации коммерческих морских судов в зависимости от их чистой вместимости (10%).

Стандартный КПН после регистрации компании на Кипре равен 12,5%.

Стандартная ставка налога на прибыль компаний в Гибралтаре – 12,5% (увеличение с 10% с 1 августа 2021 г.), при этом поставщики коммунальных услуг и энергии платят более высокую ставку (20%). Для телекоммуникационных компаний КПН в размере 12,5% будет применяться к доходам, возникающим в результате их деятельности, не связанной с телекоммуникациями.

Регистрация компании в Лихтенштейне подлежат корпоративному налогообложению по ставке 12,5%. Компании-резиденты несут неограниченную налоговую ответственность за доход, полученный по всему миру. Компании-нерезиденты несут ограниченную налоговую ответственность в отношении доходов от собственности или филиалов в Лихтенштейне.

Стандартный налог на прибыль компаний уплачивается по ставке 15%, но к МСП и сельскохозяйственным компаниям применяется пониженные налоговые ставки (0% или 5%). Инвесторам, желающим зарегистрировать компанию в Литве, стоит принять во внимание, что с 1 июля 2022 г. вступит в силу новая поправка к Закону о корпоративном налоге, которая обеспечит применение повышенной ставки КПН в размере 20% к прибыли кредитных организаций, превышающей порог в 2 млн EUR.

Предприниматели, которых интересует регистрация компании в Грузии, будут уплачивать после регистрации корпоративный налог 15%. Предприятия-нерезиденты, получающие доход из источников в Грузии, будут подлежать уплате налога у источника. В Грузии также функционируют свободные экономические зоны (СЭЗ), предлагающие определенные налоговые льготы (отсутствие налога на прибыль, НДС и др.).

Компании, ведущие свою деятельность в Черногории, облагаются прогрессивным налогом на прибыль (CPT). Применяемая налоговая ставка зависит от реализованной прибыли налогоплательщиков и варьируется от 9% до 15%.

Корпоративный налог взимается с доходов и прироста капитала следующим образом:

Если вы хотите зарегистрировать компанию в Швейцарии, то следует учесть, что в стране взимается прямой федеральный налог на прибыль по фиксированной ставке 8,5%, в дополнение к прямому федеральному подоходному налогу каждый кантон имеет собственное налоговое законодательство и взимает кантональные и общинные налоги на прибыль и капитал по разным ставкам.

Если после регистрации компании в Люксембурге ее налогооблагаемый доход составляет менее 175 тыс. EUR, то такое предприятие облагаются КПН по ставке 15%. Предприятия с налогооблагаемым доходом от 175 тыс. до 200 тыс. EUR облагаются налогом, который рассчитывается следующим образом: 26 250 EUR плюс 31% от налоговой базы свыше 175 тыс. EUR. Ставка КПН составляет 17% для компаний с налогооблагаемым доходом свыше 200 тыс. EUR (с учетом дополнительного налога (7%) на солидарность и 6,75% муниципального налога).

Сегодня многие предприниматели заинтересованы в регистрации компании в Германии. Прибыль немецкого бизнеса облагается двумя налогами: корпоративным и торговым. Корпоративный налог взимается по единой ставке 15%, а затем облагается надбавкой в размере 5,5% (надбавка за солидарность). В результате общая ставка равна 15,825%. Ставка торгового налога представляет собой комбинацию единой налоговой ставки в размере 3,5% (базовая ставка) и муниципальной налоговой ставки в зависимости от того, где расположены представительства компании.

Стандартная ставка КПН составляет 16% для румынских компаний и постоянных представительств (ПП) иностранных компаний. КПН для игорных заведений составляет либо 5% от дохода, полученного от такой деятельности, либо 16% от налогооблагаемой прибыли, в зависимости от того, что выше.

Если вы заинтересованы в регистрации компании в Гонконге, стоит учесть, что начиная с отчетного периода 2018/19 гг., в САР Гонконг действует двухуровневый режим ставок налога на прибыль.

После регистрации компании в Сингапуре налог на корпоративный доход взимается по фиксированной ставке 17%. Доступны частичное освобождение и трехлетнее освобождение от налога для соответствующих требованиям начинающих компаний.

Корпоративный подоходный налог обычно уплачивается по ставке 18%. Для налогоплательщиков с доходом менее 7,5 млн кун применяется ставка 10%.

Нерезиденты, желающие зарегистрировать компанию в Армении, будут подлежать налогообложению на их корпоративную прибыль только из источников в этой стране. Стандартная ставка налога на прибыль – 18%. Ставка КПН для инвестиционных фондов, зарегистрированных в Республике, и для секьюритизационных фондов – 0,01% от налоговой базы.

Ставка КПН, которая будет применяться после регистрации компании в Чехии ко всей прибыли от бизнеса, составляет 19%, включая прирост капитала от продажи акций (если она не освобождена в соответствии с режимом освобождения от участия). Существует специальная ставка КПН в размере 15%, взимаемая с дохода в виде дивидендов, полученного чешскими налоговыми резидентами от нерезидентов (если только они не подлежат освобождению от участия). Ставка КПН 5% применяется к доходам определенных инвестиционных фондов, а ставка КПН 0% применяется к пенсионным фондам.

Обычная ставка налога на корпоративную прибыль составляет 19% для финансового года, начинающегося 1 апреля 2022 г. Если налогооблагаемая прибыль отнесена на счет использования патентов, применяется более низкая эффективная ставка налога (10%). Прибыль может включать значительную часть торговой прибыли от продаж продукта, который включает патент, а не только доход от роялти за патент. Если вы заинтересованы в том, чтобы зарегистрировать компанию в Великобритании, обратите внимание, что также применяются специальные налоговые режимы для корпораций в области добычи нефти или газа, в банковском секторе и некоторым другим.

Если вы хотите зарегистрировать компанию в Эстонии в 2022 году, примите во внимание, что вся нераспределенная корпоративная прибыль не облагается налогом. Распределенная прибыль, как правило, облагается 20% налогом на прибыль в размере 20/80 от чистой суммы распределения прибыли. С 2018 г. доступен более низкий КПН в размере 14% для тех компаний, которые регулярно распределяют прибыль.

Ставка КПН составляет 20% от налогооблагаемой базы. Однако инвесторам, которые намереваются открыть компанию в Латвии, следует знать, что перед применением установленной законом ставки налогооблагаемую базу следует разделить на коэффициент 0,8. Поскольку налогооблагаемая база увеличивается на коэффициент, эффективная ставка КПН составляет 25%.

Фиксированная ставка корпоративного налога на прибыль – 21%. Регистрация компании на Мадейре или Азорских Островах может стать выгодным решением для инвесторов-нерезидентов, поскольку в этих районах ставка налога на прибыль равна 14,7%, включая прибыль зарегистрированных в этих юрисдикциях представительств иностранных компаний. Пониженная ставка КПН в размере 17% (11,9% в вышеупомянутых автономных районах) применяется к МСП на первые 25 тыс. EUR налогооблагаемого дохода. Регистрация компании в Международном бизнес-центре Мадейры допускает налоговую ставку всего 5% на прибыль организаций-нерезидентов.

Приняв решение зарегистрировать компанию в ОАЭ, примите во внимание, что здесь нет федерального режима CIT. Но ситуация должна измениться с 1 июня 2023 г., поскольку правительством ОАЭ было принято решение ввести федеральный налог на прибыль компаний, зарегистрированным на материке, в размере 9%.