Рейтинг стран мира с самым низким корпоративным налогом в 2020 году

Совершенно естественно, что предпринимателя интересует оптимизация налогообложения. Однако правила налогообложения периодически меняются в разных государствах, поэтому в целях налогового планирования так важно располагать действующей информацией.

НИЗКОНАЛОГОВЫЕ ЮРИСДИКЦИИ В 2020 ГОДУ

Самые низкие налоги в мире. Информация актуальна на начало 2020 года.

Острова Кайман

Считаются классическим офшором – здесь отсутствуют следующие налоги: корпоративный, на прирост капитала, на наследство и дарение, на богатство и др. Компании получают освобождение сроком на 20 лет. Однако освобожденные компании должны выплачивать госпошлину в размере от 750 до 2750 евро в год. Величина пошлины зависит от объявленного капитала компании.

Объединенные Арабские Эмираты

Федерация из 7-ми эмиратов. На сегодняшний день, здесь отсутствует федеральный режим корпоративного подоходного налога. Данный налог существует только на уровне каждого отдельного эмирата, и может быть наложен на любые компании, включая филиалы и представительства до 55% Однако на практике им облагаются только банки до 20% и компании, что занимаются добычей нефти, газа и других природных ресурсов.

Зоны свободной торговли, которые есть в каждом эмирате, имеют свои правила, но, как правило, предлагают налоговые каникулы длительностью 15-50 лет (в основном, возобновляемые).

Мальта

Стандартная ставка корпоративного налога на Мальте – 35% Однако, если вы решили зарегистрировать компанию на Мальте, стоит учесть, что система налогообложения Мальты предусматривает 4 способа возврата средств, в зависимости от типа прибыли.

  • 6/7 (фактический налог – 5%) – для операционной прибыли;
  • 5/7 (фактический налог – 10%) – пассивные доходы;
  • 2/3 – во время применения льгот по избежанию двойного обложения налогами;
  • 100% – если компания получает прибыль, участвуя в капитале заграничной компании.

Гватемала

Унитарная налоговая система Гватемалы включает в себя все виды доходов, кроме прироста капитала – они облагаются единым налогом. Для подоходного налога существует две системы, на которые может подписаться налогоплательщик: система получения доходов от прибыльной деятельности и упрощенная факультативная система.

  • В первом случае налог составляет 25% от чистой прибыли;
  • Во втором – 5% на валовый доход до 30 тыс. GTQ (примерно 3400 EUR), и 7% на превышение.

Черногория

  • Ставка корпоративного налога – 9%
  • Нерезидентные компании облагаются налогом, полученным в границах Черногории.
  • Резидентные компании облагаются налогом на прибыль, полученную по всему миру.

Венгрия

  • Корпоративный налог 9% (+2% – минимальная налоговая база).
  • Действует территориальная система налогообложения.

Македония

  • Стандартная ставка – 10%
  • Компании (за исключением банков и казино) с доходом 50-100 тыс. EUR в год облагаются по минимальной ставке в 1%

Болгария

  • Корпоративный доход облагается подоходным налогом по единой ставке в 10%
  • Действует территориальная система налогообложения.
  • Альтернативный налог – 15% применяется к игорным заведениям и компаниям-поставщикам телекоммуникационных услуг.

Швейцария

Прежде чем зарегистрировать компанию в Швейцарии, необходимо разобраться в налоговой системе этого государства. Например, корпоративный налог взимается на федеральном, кантональном и коммунальном уровнях.

  • Федеральный налог с оборота взимается по единой ставке 8.5%, после уплаты налогов. Соответственно, налог на прибыль вычитается при уплате налогов, и уменьшает применимую налоговую базу (т.е. налогооблагаемый доход), таким образом, фактическая ставка составляет приблизительно 7.83%.
  • Кантональный налог – каждый кантон имеет свое налоговое законодательство. Диапазон максимальной ставки налога составляет от 11.5% до 24.2%, в зависимости от кантона, в котором зарегистрирована компания.

Макао

  • Пороговая величина необлагаемого дохода составляет 600 тыс. MOP (около 65.5 тыс. EUR).
  • Налогооблагаемый доход, превышающий порог в 600 тыс. – облагается налогом по ставке в 12%
  • Изменения порога необлагаемого дохода и налоговых скобок подлежат утверждению Законодательным собранием на ежегодной основе.

Ирландия

  • Стандартная ставка корпоративного налога составляет 12.5%
  • При регистрации компании в Ирландии, учитывайте, что пассивные доходы (в т.ч. доходы от бизнеса вне границ Ирландии и доходы от операций с землей) облагаются по ставке 25%
  • Добыча полезных ископаемых в некоторых случаях может облагаться налогом до 40%

Литва

  • Компании облагаются налогом по ставке 15%
  • Небольшие компании, или компании, занимающиеся сельским хозяйством, в некоторых случаях облагаются пониженным налогом, по ставке – 0-5%

Грузия

  • Здесь действует эстонская модель корпоративного налогообложения.
  • Режим направлен не на освобождение от налогообложения, а на отсрочку момента налогообложения.
  • Налогоплательщикам больше не нужно определять налогооблагаемый валовой доход и допустимые вычеты, чтобы получить налогооблагаемую прибыль, а вместо этого к стандартной сумме следующих транзакций применяется стандартная ставка 15%
В Грузии также функционируют свободные экономические зоны (СЭЗ), предлагающие определенные налоговые льготы (отсутствие налога на прибыль, НДС и др.).

Гонконг

  • В Гонконге действует территориальная система налогообложения.
  • Также была введена двухуровневая ставка налога на прибыль.
  • Первые 2 млн. HKD (около 225 тыс. EUR) облагаются по ставке 8.25%
  • Остаток облагается по ставке – 16.5%

Сингапур

  • Компании (резиденты и нерезиденты), ведущие бизнес в Сингапуре, облагаются налогом на доходы, полученные в Сингапуре, и на доходы из иностранных источников, если они переводятся (или считаются переведенными) в Сингапур.
  • Если зарегистрировать компанию в Сингапуре, действующая ставка корпоративного налога составляет 17%
  • Частичное освобождение (на 3 года) от уплаты налога доступно для стартапов.

Хорватия

  • Ставка корпоративного налога – 18%
  • Однако если доход компании менее 400 тыс. EUR в год, действует льготная ставка величиной 12%

Англия

  • Нормальная ставка налога на прибыль составляет 19% Ожидается, что она снизится до 17% с 1 апреля 2020 года.
  • Добыча полезных ископаемых (газ, нефть) облагается налогом до 30%
  • Учреждения, работающие в банковском секторе, выплачивают дополнительные 8% налога с прибыли, превышающей 25 млн. GBP. (около 27.6 млн. EUR).

Эстония

  • Нераспределенная прибыль не облагается налогом. Это исключение распространяется как на активный (например, торговля), так и пассивный (например, дивиденды, проценты, роялти) виды дохода.
  • Налогообложение корпоративной прибыли откладывается до тех пор, пока прибыль не будет распределена в виде дивидендов или не будет сочтена распределенной.
  • Распределенная прибыль облагается по ставке 20%

Латвия

  • Если вы решили зарегистрировать компанию в Латвии, то, как и в Эстонии, нераспределенная прибыль не облагается налогом. Стандартная ставка корпоративного налога – 20%
  • Фактическая ставка получается выше, так как налогооблагаемая база делится на коэффициент 0.8.

Таиланд

  • Компании, зарегистрированные в Таиланде, облагаются налогом на общемировую прибыль.
  • Нерезидентные компании облагаются налогом только на прибыль, полученную в Таиланде.
  • Стандартная ставка корпоративного налога – 20%
  • Компании с оплаченным капиталом менее 5 млн. THB (примерно 137 тыс. EUR) и с доходом менее 30 млн. THB (около 820 тыс. EUR) облагаются по ставке до 15%

Португалия

  • Стандартная ставка корпоративного налога на материковой части Португалии и в автономном регионе Мадейра – составляет 21%
  • Сниженная ставка 17% (16% на Мадейре) применяется на первые 15 тыс. EUR дохода.
  • На Азорских островах применяется налог в 16.8%

Однако стоит помнить про СЭЗ, расположенные на Мадейре и Азорских островах. При соблюдении определенных условий, возможны налоговые льготы. Например, субъекты, получившие лицензию на ведение деятельности в СЭЗ Мадейры, облагаются корпоративным налогом по ставке 5%

Регистрация компании в одной из низконалоговых юрисдикций

Если вы приняли решение зарегистрировать компанию в одной из вышеупомянутых стран с низким корпоративным налогом - обращайтесь в YB Case. Сотрудники нашей компании предоставляют консультационные услуги по вопросам бизнеса, и готовы сопроводить клиента на всех этапах регистрации компании, а также во время открытия корпоративного счета.